Приложение 1
Таблица
1.1
Преимущества
лизинга
|
Условия появления преимущества
|
Преимущество
|
|
1. сделка полностью
финансируется лизингодателем (и/или кредитором)
2. не требуется единовременно оплачивать необходимое оборудование, что
освобождает ликвидные средства лизингополучателя и увеличивает оборотный
капитал для расширения производства
|
снижаются потребности
в собственном стартовом капитале
|
|
1. сделка обеспечивается
(гарантируется) самим объектом лизинга
2. при банкротстве лизингополучателя объект лизинга возвращается собственнику
3. при неплатежах по лизингу лизингодатель может востребовать объект
и продать его для погашения убытков
|
повышение степени
гарантированности сделки
|
|
1. возможна отсрочка
первого платежа, авансы, постепенное повышение или снижение выплат и др.
2. возможно осуществление выплат в форме товаров и услуг,
производимых на взятом в лизинг оборудовании
|
гибкость системы платежей
|
|
1. ускоренная амортизация
объекта лизинга, исходя из срока контракта
2. снижение налогооблагаемой прибыли за счет отнесения лизинговых
платежей на себестоимость товаров, продукции (работ, услуг)
|
расширяется возможность
оперативного обновления устаревшего оборудования и технического
перевооружения производства
|
|
1. снижение
административных издержек за счет исключения трудоемких операций
по приобретению, содержанию, ликвидации и продаже имущества
|
экономия
на трансакциях
|
|
1. риск морального
и физического износа переносится на лизингодателя объекта
2. лизингополучатель может взять в аренду новое оборудование
|
снижение риска устаревания
оборудования у товаропроизводителя
|
|
Одинаковый стартовый
капитал позволяет при лизинге задействовать значительно больше
производственных мощностей, чем при покупке в кредит с процентами
|
увеличение
производственного потенциала
|
|
1. вовлечение новых
объектов в сферу лизинга
2. расширение рынка сбыта для производителей машин и оборудования
3. поддержка платежеспособного спроса на технику
|
развитие
и диверсификация рынка средств производства
|
|
Наличие возможности выбора:
выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое современное
оборудование
|
расширение экономической
свободы лизингополучателя
|
|
Объект лизинга является
собственностью лизингодателя, может учитываться на его балансе
и в этом случае лизингодателем начисляются амортизационные отчисления
|
снижение затрат
на ведение учета
|
|
1. сохраняется кредитная
линия
2. уменьшается зависимость от обычных источников финансирования (банков,
поставщиков и др.)
3. полученное в лизинг имущество не облагается налогом
на имущество в случае отражения его на балансе лизингодателя
4. контракт по лизингу получить легче, чем ссуду
5. расходы и доходы осуществляются параллельно
6. стабильные платежи снижают влияние инфляции и роста банковских
процентов по долгосрочным ссудам
7. возможность уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль
|
финансовые выгоды
|
|
В случае
недостаточного спроса на продукцию лизингополучателя существует
возможность вернуть взятое в лизинг имущество лизингодателю
|
снижение риска при освоении
новой продукции
|
|
Четкая определенность
лизинговых платежей
|
возможность планирования
бизнеса на весь срок действия договора
|
Приложение 2
Рис. 2.1. Тенденция и динамика
развития рекламного рынка в России в 2001- 2004 годах
Приложение 3
|
|
|
Собрание учредителей ООО “ Финист “
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заместитель
директора
по
производству
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочие и
мастера
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерия
( Главный
бухгалтер
и
бухгалтер-кассир )
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дизайнеры
|
Менеджеры
|
Агенты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис.
2.5. Организационная структура ООО «Финист»
Приложение 4
Рис. 2.6. Схема
взаимоотношений ООО «Финист» с партнерами
Приложение 5
Рис.2.7. Жизненный цикл
рекламных услуг ООО «Финист»
Приложение 6
Рис. 2.8.
Влияние рекламных услуг ООО «Финист» на жизненный цикл товаров клиентов
Приложение
7
Таблица 2.4
Основные
технико - экономические показатели ООО «Финист»
ПОКАЗАТЕЛЬ
|
2003 год
|
2004 год
|
Абсолют. отклонен.
|
Относит. отклонен.
|
|
Средняя стоимость средств труда, руб.
|
50726,5
|
56870,0
|
6143,5
|
112,1
|
|
Фондоотдача ( руб. продукции на
1 руб. ОПФ )
|
8,49
|
5,08
|
- 3,41
|
59,8
|
|
Стоимость валовой продукции, руб.
|
430677
|
289133
|
- 141544
|
67,1
|
|
Стоимость материалов, руб.
|
9877
|
17602
|
7725
|
178,2
|
|
Материалоотдача ( руб. продукции на 1 руб. материалов )
|
43,60
|
16,43
|
- 27,17
|
37,7
|
|
Относительная экономия ( перерас-
ход ) материальных затрат,
руб.
|
10971,12
|
|
Средняя численность работающих,
( чел )
|
21
|
19
|
- 2
|
90,5
|
|
Фонд оплаты труда, руб.
|
63000
|
60800
|
- 2200
|
96,5
|
|
Производительность труда,руб. / раб.
|
20508,43
|
15217,53
|
- 5290,9
|
74,2
|
|
Прибыль (убыток)от реализации,руб
|
27615
|
18187
|
- 9428
|
65,9
|
|
Количество заказов в год, шт.
|
480
|
321
|
- 159
|
66,9
|
|
Балансовая прибыль, руб.
|
17823
|
10951
|
- 6872
|
61,4
|
|
Общая занимаемая площадь, м2
|
220
|
220
|
0
|
0,00
|
|
Производственная площадь, м2
|
150
|
150
|
0
|
0,00
|
|
Площадь офисного помещения,м2
|
70
|
70
|
0
|
0,00
|
Приложение
8
Таблица
2.5
Особенности
лизингополучателя в рекламной отрасли
|
Условия появления
особенности
|
Преимущество
|
|
1. сделка полностью
финансируется лизингодателем (и/или кредитором)
2. не требуется единовременно оплачивать необходимое оборудование, что
освобождает ликвидные средства лизингополучателя и увеличивает оборотный
капитал для расширения рекламных услуг
|
снижаются потребности
в собственном стартовом капитале
|
|
1. сделка обеспечивается
(гарантируется) самим объектом лизинга
2. при банкротстве лизингополучателя объект лизинга возвращается собственнику
3. при неплатежах по лизингу лизингодатель может востребовать объект
и продать его для погашения убытков
|
повышение степени
гарантированности сделки
|
|
1. возможна отсрочка
первого платежа, авансы, постепенное повышение или снижение выплат и др.
2. возможно осуществление выплат в форме товаров и услуг,
производимых на взятом в лизинг полиграфическом оборудовании
|
гибкость системы платежей
|
|
1. ускоренная амортизация
объекта лизинга, исходя из срока контракта
2. снижение налогооблагаемой прибыли за счет отнесения лизинговых
платежей на себестоимость рекламных
услуг
|
расширяется возможность
оперативного обновления устаревшего полиграфического оборудования
и технического перевооружения
|
|
1. снижение
административных издержек за счет исключения трудоемких операций
по приобретению, содержанию, ликвидации и продаже имущества
|
экономия на трансакциях
|
|
1. риск морального
и физического износа переносится на лизингодателя объекта
2. лизингополучатель может взять в аренду новое полиграфическое
оборудование
|
снижение риска устаревания
оборудования
|
|
Одинаковый стартовый
капитал позволяет при лизинге задействовать значительно больше
производственных мощностей, чем при покупке в кредит с процентами
|
увеличение
производственного потенциала
|
|
1. вовлечение новых
объектов в сферу лизинга
2. расширение рынка сбыта
3. поддержка платежеспособного спроса на технику
|
развитие
и диверсификация рынка средств производства
|
|
Наличие возможности выбора:
выкупить объект лизинга, продлить договор или привлечь новое современное
полиграфическое оборудование
|
расширение экономической
свободы лизингополучателя
|
|
Объект лизинга является
собственностью лизингодателя, может учитываться на его балансе
и в этом случае лизингодателем начисляются амортизационные
отчисления
|
снижение затрат
на ведение учета
|
|
Окончание табл.2.5
|
|
1. сохраняется кредитная
линия
2. уменьшается зависимость от обычных источников финансирования (банков,
поставщиков и др.)
3. полученное в лизинг имущество не облагается налогом
на имущество в случае отражения его на балансе лизингодателя
4. контракт по лизингу получить легче, чем ссуду
5. расходы и доходы осуществляются параллельно
6. стабильные платежи снижают влияние инфляции и роста банковских
процентов по долгосрочным ссудам
7. возможность уменьшения облагаемой базы по налогу на прибыль
|
финансовые выгоды
|
|
В случае
недостаточного спроса на рекламные услуги лизингополучателя существует
возможность вернуть взятое в лизинг имущество лизингодателю
|
снижение риска при освоении
новой рекламной услуги
|
|
Четкая определенность
лизинговых платежей
|
возможность планирования
бизнеса на весь срок действия договора
|
Приложение
9
Баланс ООО «Финист» на
01.01.2004 (за год 2003)
|
АКТИВ БАЛАНСА НА 01.01.04
|
Код
стр.
|
На начало
2003 года
|
На конец
2003 года
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные
активы ( 04, 05 )
|
110
|
|
1024
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
организационные
расходы
|
111
|
|
|
|
патенты, лицензии,
товарные знаки (знаки обслуживания),
иные аналогичные с
перечисленными права и активы
|
112
|
|
|
|
Основные
средства ( 01, 02, 03 )
|
120
|
43858
|
57595
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
земельные
участки и объекты природопользования
|
121
|
|
|
|
здания,
машины, оборудование и другие основные средства
|
122
|
43858
|
57595
|
|
Незавершенное
строительство ( 07, 08, 61 )
|
123
|
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения ( 06, 58, 82 )
|
130
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
инвестиции в дочерние
общества
|
131
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
132
|
|
|
|
инвестиции в другие
организации
|
133
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок
более 12 месяцев
|
134
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
135
|
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые
вложения
|
136
|
|
|
|
Прочие
внеоборотные активы
|
140
|
|
|
|
Итого
по разделу 1
|
190
|
43858
|
58619
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
4507
|
17294
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
( 10, 15,
16 )
|
211
|
3416
|
16338
|
|
животные на выращивании и
откорме ( 11 )
|
212
|
|
|
|
малоценные и
быстроизнашивающиеся предметы
( 12, 13 )
|
213
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
(издержках обращения) ( 20,
21, 23, 29, 30, 36, 44 )
|
214
|
|
|
|
готовая продукция и товары для
перепродажи
( 40, 41 )
|
215
|
1091
|
956
|
|
товары отгруженные ( 45 )
|
216
|
|
|
|
расходы будущих периодов ( 31 )
|
217
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
218
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям ( 19 )
|
220
|
1495
|
7055
|
|
Дебиторская задолженность (
платежи по которой
ожидаются более чем
через12месяцев после отчетной даты)
в том числе:
|
230
|
|
|
|
покупатели и заказчики (
62, 76, 82 )
|
231
|
|
|
|
векселя к получению ( 62 )
|
232
|
|
|
|
задолженность дочерних и
зависимых обществ(78)
|
233
|
|
|
|
авансы выданные ( 61 )
|
234
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
235
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой
ожидаются в течение 12
месяцев после отчетной даты )
|
240
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики (
62, 76, 82 )
|
241
|
|
|
|
векселя к получению ( 62 )
|
242
|
|
|
|
задолженность дочерних и
зависимых обществ(78)
|
243
|
|
|
|
задолженность участников
(учредителей) по
взносам в уставной капитал (
75 )
|
244
|
|
|
|
авансы выданные ( 61 )
|
245
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
246
|
|
|
|
Краткосрочные
финансовые вложения ( 58, 82 )
|
250
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
инвестиции в зависимые
общества
|
251
|
|
|
|
собственные акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
|
|
|
прочие краткосрочные
финансовые вложения
|
253
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
28285
|
208694
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
касса ( 50 )
|
261
|
0
|
1
|
|
расчетный счет (51 )
|
262
|
28285
|
208271
|
|
валютный счет ( 52 )
|
263
|
0
|
422
|
|
прочие денежные средства (
55, 56, 57 )
|
264
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
8811
|
31277
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
43098
|
264320
|
|
3. УБЫТКИ
|
|
|
|
|
Непокрытые убытки прошлых
лет ( 88 )
|
310
|
144033
|
134992
|
|
Убыток отчетного года
|
320
|
x
|
x
|
|
Итого по разделу 3
|
390
|
144033
|
134992
|
|
БАЛАНС ( СТРОКИ
190 + 290 + 390 )
|
399
|
230989
|
457931
|
|
ПАССИВ
|
Код
стр.
|
На начало
1997 года
|
На конец
1997 года
|
|
4. КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставной капитал (85)
|
410
|
10
|
10
|
|
Добавочный капитал (87)
|
420
|
74749
|
74749
|
|
Резервный капитал (86)
|
430
|
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
резервные фонды, образованные
в соответствии
с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервные фонды, образованные
в соответствии
с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Фонды накопления (88)
|
440
|
|
|
|
Фонд социальной сферы (88)
|
450
|
|
|
|
Целевые финансирования и
поступления (96)
|
460
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
прошлых лет (88)
|
470
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль
отчетного года
|
480
|
|
|
|
Итого по разделу 4
|
490
|
74759
|
74759
|
|
5.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
|
|
|
Заемные средства (92, 95)
|
510
|
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению более
чем через 12 месяцев после
отчетной даты
|
511
|
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению более чем
через 12 месяцев после
отчетной даты
|
512
|
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы
|
513
|
|
|
|
Итого по разделу 5
|
590
|
0
|
0
|
|
6.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
|
|
|
Заемные средства (90, 94)
|
610
|
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в
течение 12 месяцев после
отчетной даты
|
611
|
|
|
|
прочие займы, подлежащие погашению в течение
12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
|
|
|
в том числе
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики
(60, 75)
|
621
|
18073
|
|
|
векселя к уплате (60)
|
622
|
|
|
|
задолженность перед дочерними
и зависимыми
обществами (78)
|
623
|
|
|
|
по оплате труда (70)
|
624
|
897
|
6909
|
|
по социальному страхованию и
обеспечению (69)
|
625
|
578
|
2263
|
|
задолженность перед бюджетом
(68)
|
626
|
|
46444
|
|
авансы полученные (64)
|
627
|
97490
|
289455
|
|
прочие кредиторы
|
628
|
4192
|
3101
|
|
Расчеты по дивидендам (75)
|
630
|
|
|
|
Расходы будущих периодов
(83)
|
640
|
|
|
|
Фонды
потребления (88)
|
650
|
|
|
|
Резервы предстоящих
расходов и платежей (89)
|
660
|
|
|
|
Прочие краткосрочные
пассивы
|
670
|
35000
|
35000
|
|
Итого по разделу 6
|
690
|
156230
|
383172
|
|
БАЛАНС ( СТРОКИ 490 + 590 + 690 )
|
699
|
230989
|
457931
|
Приложение 10
Баланс ООО «Финист» на
01.01.2005 (год 2004)
|
АКТИВ БАЛАНСА НА 01.01.05 г.
|
Код
стр.
|
На начало
2004 года
|
На конец
2004 года
|
|
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Нематериальные активы (04,
05)
|
110
|
1024
|
1024
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
организационные
расходы
|
111
|
|
|
|
патенты,
лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с
перечисленными права и активы
|
112
|
|
|
|
Основные средства (01, 02,
03)
|
120
|
57595
|
56145
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
земельные
участки и объекты природопользования
|
121
|
|
|
|
здания,
машины, оборудование и другие основные средства
|
122
|
57595
|
56145
|
|
Незавершенное
строительство (07, 08, 61)
|
123
|
|
|
|
Долгосрочные
финансовые вложения (06, 58, 82)
|
130
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
инвестиции в дочерние общества
|
131
|
|
|
|
инвестиции в зависимые общества
|
132
|
|
|
|
инвестиции в другие организации
|
133
|
|
|
|
займы,
предоставленные организациям на срок более 12 месяцев
|
134
|
|
|
|
собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
135
|
|
|
|
прочие
долгосрочные финансовые вложения
|
136
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
140
|
|
|
|
Итого по разделу 1
|
190
|
58619
|
57169
|
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
Запасы
|
210
|
17294
|
19822
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
сырье,
материалы и другие аналогичные ценности (10, 15, 16)
|
211
|
16338
|
18866
|
|
животные
на выращивании и откорме (11)
|
212
|
|
|
|
малоценные
и быстроизнашивающиеся предметы (12, 13)
|
213
|
|
|
|
затраты
в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36,
44)
|
214
|
|
|
|
готовая
продукция и товары для перепродажи (40, 41)
|
215
|
956
|
956
|
|
товары
отгруженные (45)
|
216
|
|
|
|
расходы
будущих периодов (31)
|
217
|
|
|
|
прочие
запасы и затраты
|
218
|
|
|
|
Налог на добавленную
стоимость по приобретенным
ценностям (19)
|
220
|
7055
|
14041
|
|
Дебиторская задолженность
(ппатежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
|
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
покупатели
и заказчики (62, 76, 82)
|
231
|
|
|
|
векселя
к получению (62)
|
232
|
|
|
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ (78)
|
233
|
|
|
|
авансы
выданные (61)
|
234
|
|
|
|
прочие
дебиторы
|
235
|
|
|
|
Дебиторская задолженность
(платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
|
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
покупатели
и заказчики (62, 76, 82)
|
241
|
|
|
|
векселя
к получению (62)
|
242
|
|
|
|
задолженность
дочерних и зависимых обществ (78)
|
243
|
|
|
|
задолженность
участников (учредителей) по взносам в уставной капитал (75)
|
244
|
|
|
|
авансы
выданные (61)
|
245
|
|
|
|
прочие
дебиторы
|
246
|
|
|
|
Краткосрочные финансоввые
вложения (58, 82)
|
250
|
|
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
иинвестиции
в зависимые общества
|
251
|
|
|
|
собственные
акции, выкупленные у акционеров
|
252
|
|
|
|
прочие
краткосрочные финансовые вложения
|
253
|
|
|
|
Денежные средства
|
260
|
208694
|
105081
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
касса
(50)
|
261
|
1
|
0
|
|
расчетные
счета (51)
|
262
|
208271
|
105081
|
|
валютные
счета (52)
|
263
|
422
|
|
|
прочие
денежные средства (55, 56, 57)
|
264
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
270
|
31277
|
104772
|
|
Итого по разделу 2
|
290
|
264320
|
243716
|
|
3. УБЫТКИ
|
|
|
|
|
Непокрытые убытки прошлых
лет (88)
|
310
|
134992
|
134992
|
|
Убыток отчетного года
|
320
|
х
|
7663
|
|
Итого по разделу 3
|
390
|
134992
|
142655
|
|
БАЛАНС ( СТРОКИ 190 + 290 + 390)
|
399
|
457931
|
44540
|
|
ПАССИВ
|
Код
стр.
|
На начало
1998 года
|
На конец
1998 года
|
|
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
Уставной капитал (85)
|
410
|
10
|
10
|
|
Добавочный капитал (87)
|
420
|
74759
|
74759
|
|
Резервный капитал (86)
|
430
|
|
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
резервные
фонды, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
|
|
|
резервные
фонды, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
|
|
|
Фонды накопления (88)
|
440
|
|
|
|
Фонд социальной сферы (88)
|
450
|
|
|
|
Целевые финансирования и
поступления (96)
|
460
|
|
|
|
Распределенная прибыль
прошлых лет (88)
|
470
|
|
|
|
Распределенная прибыль
отчетного года
|
480
|
|
|
|
Итого по разделу 4
|
490
|
|
|
|
5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
74759
|
74759
|
|
Заемные средства (91, 95)
|
510
|
|
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
кредиты
банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
511
|
|
|
|
прочие
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты
|
512
|
|
|
|
Прочие долгосрочные пассивы
|
513
|
|
|
|
Итого по разделу 5
|
590
|
0
|
0
|
|
6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ
|
|
|
|
|
Заемные средства (90, 94)
|
610
|
|
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
кредиты
банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
611
|
|
|
|
прочие
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты
|
612
|
|
|
|
Кредиторская задолженность
|
620
|
|
|
|
в
том числе:
|
|
|
|
|
поставщики
и подрядчики (60, 75)
|
621
|
|
|
|
векселя
к уплате (60)
|
622
|
|
|
|
задолженность
перед дочерними и зависимыми обществами (78)
|
623
|
|
|
|
по
оплате труда (70)
|
624
|
6909
|
2549
|
|
по
социальному страхованию и обеспечению (69)
|
625
|
2263
|
978
|
|
задолженность
перед бюджетом (68)
|
626
|
49444
|
11524
|
|
авансы
полученные (64)
|
627
|
189455
|
318613
|
|
прочие
кредиторы
|
628
|
3101
|
0
|
|
Расчеты по дивидентам (75)
|
630
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
(83)
|
640
|
|
|
|
Фонды потребления (88)
|
650
|
|
|
|
Реззервы предстоящих
расходов и платежей (89)
|
660
|
|
|
|
Прочие краткосрочные
пассивы
|
670
|
35000
|
35117
|
|
Итого по разделу 6
|
690
|
383172
|
368781
|
|
БАЛАНС (СУММА СТРОК 490 + 590 + 690)
|
699
|
457931
|
443540
|
Приложение11
Отчет о прибылях и убытках ООО «Финист» за 2003 год
ОТЧЕТ О
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
за год 2003
Форма № 2 по ОКУД
Организация ООО “Финист “
Отрасль (вид деятельности) рекламные услуги
Организационно-правовая
форма ООО
Орган управления
государственным имуществом ____________
Еденица измерения руб.
Наименование показателя
|
Код
стр.
|
За отчетный
период
|
За аналогичный
период
прошедшего
года
|
|
Выручка
(нетто) от реализации товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом НДС, акцизов
и др. )
|
010
|
430677
|
x
|
|
Себестоимость
реализации товаров,
продукции, работ,
услуг
|
020
|
412490
|
x
|
|
Коммерческие
расходы
|
030
|
|
|
|
Управленческие
расходы
|
040
|
|
|
|
Прибыль
(убыток) от реализации ( строки
010-020-030-040
)
|
050
|
18187
|
x
|
|
Проценты
к получению
|
060
|
|
|
|
Проценты
к уплате
|
070
|
|
|
|
Доходы
от участия в других организациях
|
080
|
|
|
|
Прочие
операционные доходы
|
090
|
377
|
x
|
|
Прочие
операционные расходы
|
100
|
6695
|
x
|
|
Прибыль
(убыток) от финансово -
хозяйственной
деятельности ( строки
050
+ 060 -070 + 080 - 090 - 100 )
|
110
|
11896
|
x
|
|
Прочие
внереализационные доходы
|
120
|
15073
|
x
|
|
Прочие
внереализационные расходы
|
130
|
9119
|
x
|
|
Прибыль
(убыток) отчетного периода
(
строки 110 + 120 - 130 )
|
140
|
17823
|
x
|
|
Налог
на прибыль
|
150
|
6238
|
x
|
|
Отвлеченные
средства
|
160
|
-
|
x
|
|
Нераспределенная
прибыль (убыток)
отчетного
периода ( строки 140 - 150 - 160 )
|
170
|
11585
|
x
|
Приложение
12
Отчет о прибылях и убытках ООО «Финист» за 2004
год
ОТЧЕТ О
ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
за год 2004
Форма № 2 по ОКУД
Организация ООО “Финист“
Отрасль (вид деятельности) рекламные услуги
Организационно-правовая
форма ООО
Орган управления государственным
имуществом ____________
Еденица измерения руб.
Наименование показателя
|
Код
стр.
|
За отчетный
период
|
За аналогичный
период
прошедшего
года
|
|
Выручка (нетто) от
реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и др.)
|
010
|
289133
|
430677
|
|
Себестоимость реализации
товаров, продукции, работ, услуг
|
020
|
261518
|
410490
|
|
Коммерческие расходы
|
030
|
|
|
|
Управленческие расходы
|
040
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от
реализации (строки 010 - 020 - 030 - 040)
|
050
|
27615
|
18187
|
|
Проценты к получению
|
060
|
-
|
-
|
|
Проценты к уплате
|
070
|
-
|
-
|
|
Доходы от участия в других
организациях
|
080
|
-
|
-
|
|
Прочие операционные доходы
|
090
|
2760
|
377
|
|
Прочие операционные расходы
|
100
|
4054
|
6695
|
|
Прибыль (убыток) от
финансово - хозяйственой деятельности
(строки
050+060-070+080-090-100)
|
110
|
26322
|
11869
|
|
Прочие внереализационные
доходы
|
120
|
18270
|
15073
|
|
Прочие внереализационные
расходы
|
130
|
33640
|
9119
|
|
Прибыль (убыток) отчетного
периода (строки 110+120-130)
|
140
|
10952
|
17823
|
|
Налог на прибыль
|
150
|
7854
|
6238
|
|
Отвлеченные средства
|
160
|
10761
|
-
|
|
Нераспределенная прибыль
(убыток) отчетного периода (строки 140-150-160)
|
170
|
-7663
|
11585
|
Приложение 13
Таблица
2.6
Вертикальный
анализ агрегированного баланса за 2003 год
|
Актив
|
На начало 2003 г.
|
На конец 2003г.
|
Отклонение
|
|
баланса
|
руб.
|
%
|
руб.
|
%
|
руб.
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Имущество
|
230989
|
100,0
|
457931
|
100,0
|
226942
|
0,0
|
|
1.1.Иммобилизованные
активы
|
43858
|
19,0
|
58619
|
12,8
|
14761
|
-6,2
|
|
1.2. Оборотные активы
|
43098
|
18,7
|
264320
|
57,7
|
221222
|
39
|
|
1.2.1. Запасы и затраты
|
6002
|
2,6
|
24349
|
5,3
|
18347
|
2,7
|
|
1.2.2. Дебиторская
задолженность
|
8811
|
3,8
|
31277
|
6,8
|
22466
|
3,0
|
|
1.2.3Денежные средства
|
28285
|
12,2
|
208694
|
45,6
|
180409
|
33,4
|
|
1.3. Убытки
|
144033
|
62,4
|
134992
|
29,5
|
- 9041
|
-32,9
|
|
Пассив баланса
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1.Источники имущества
|
230989
|
100,0
|
457931
|
100,0
|
226942
|
0,0
|
|
1.1. Собственный
капитал
|
74759
|
32,4
|
74759
|
16,3
|
0
|
-16,1
|
|
1.2. Заемный капитал
|
156230
|
67,6
|
383172
|
83,7
|
226942
|
16,1
|
|
1.2.1. Долгосрочные
обязательства
|
0
|
-
|
0
|
-
|
0
|
-
|
|
1.2.2. Краткосрочные
кредиты и займы
|
0
|
-
|
0
|
-
|
0
|
-
|
|
1.2.3. Кредиторская
задолженность
|
121230
|
52,5
|
348172
|
76,0
|
226942
|
23,5
|
|
1.2.4. Прочие пассивы
|
35000
|
15,2
|
35000
|
7,6
|
0
|
-7,6
|
Приложение 14
Таблица 3.2
Экономия налога на прибыль при кредитной
схеме финансирования, руб.
Приложение 15
Таблица 3.3
Преимущества и недостатки при использовании
финансового лизинга и банковского кредита при приобретении основных фондов
|
Финансовый
лизинг
|
Банковский
кредит
|
|
1
|
2
|
|
1.
Величина совокупных дисконтированных затрат
|
136 271,9
руб.
|
138 912
руб.
|
|
2.
Экономия налога на прибыль
|
|
51 230,1
руб.
все
затраты на приобретение основного средства осуществляются в виде лизинговых
платежей, которые в полной сумме относятся на себестоимость. В результате
предприятие ООО «Финист» больше экономит на налоге на прибыль.
|
27 137
руб.
|
|
3. Налог
на имущество
|
|
0 руб.
ускоренная
амортизация с допустимым 3-х кратным коэффициентом ускорения позволяет за
период лизинга свести остаточную стоимость основного средства до нуля и
передать на баланс предприятия ООО «Финист» по условной стоимости, в
следствии чего предприятие ООО «Финист» по окончании лизинга экономит на
налоге на имущество.
|
27 354
руб.
|
|
4.
Расходы на техническое обслуживание автотранспорта
|
|
Принимает
на себя лизингодатель
|
Принимает
на себя покупатель
|
Приложение 16
Таблица 3.4
Расчет дисконтированной величины налога на
имущество при использовании банковского кредита
|
Стоимость оборудования, руб.
|
Налог на имущество
(TF), руб.
|
Дисконтный множитель
|
Дисконтированный налог на имущество
PV(TF), руб.
|
|
2001 год
|
|
I квартал
|
|
01.01.01
|
1 200 000
|
5 850
|
=0.9274772
|
5 425.74
|
|
01.04.01
|
1 140 000
|
|
|
|
|
II квартал
|
|
01.01.01
|
1 200 000
|
5 550
|
=0.8765581
|
4 864.90
|
|
01.04.01
|
1 140 000
|
|
|
|
|
01.07.01
|
1 080 000
|
|
|
|
|
III квартал
|
|
01.01.01
|
1 200 000
|
5 250
|
=0.8284345
|
4 349.28
|
|
01.04.01
|
1 140 000
|
|
|
|
|
01.07.01
|
1 080 000
|
|
|
|
|
01.10.01
|
1 020 000
|
|
|
|
|
IV квартал
|
|
01.01.01
|
1 200 000
|
4 950
|
=0.7540276
|
3 732.44
|
|
01.04.01
|
1 140 000
|
|
|
|
|
01.07.01
|
1 080 000
|
|
|
|
|
01.10.01
|
1 020 000
|
|
|
|
|
01.01.02
|
960 000
|
|
|
|
|
…
|
|
2005 год
|
|
I квартал
|
|
01.01.05
|
240 000
|
1 050
|
=0.3757876
|
394.58
|
|
01.04.05
|
180 000
|
|
|
|
|
II квартал
|
|
01.01.05
|
240 000
|
750
|
=0.3551566
|
266.37
|
|
01.04.05
|
180 000
|
|
|
|
|
01.07.05
|
120 000
|
|
|
|
|
III квартал
|
|
01.01.05
|
240 000
|
450
|
=0.3356583
|
151.05
|
|
01.04.05
|
180 000
|
|
|
|
|
01.07.05
|
120 000
|
|
|
|
|
01.10.05
|
60 000
|
|
|
|
|
IV квартал
|
|
01.01.05
|
240 000
|
150
|
=0.3055107
|
45.83
|
|
01.04.05
|
180 000
|
|
|
|
|
01.07.05
|
120 000
|
|
|
|
|
01.10.05
|
60 000
|
|
|
|
|
01.01.06
|
-
|
|
|
|
|
Итого дисконтированного налога на имущество
|
40 270.51
|
Приложение 17
Таблица
3.5
Расчет дисконтированной величины
уменьшения налога на прибыль за счет налога на имущество при использовании
банковского кредита
|
Дата уплаты налога на прибыль
|
Ежемесячное уменьшение налога на прибыль
TPTF, руб.
|
Дисконтный множитель
|
Дисконтированное ежемесячное уменьшение налога на
прибыль
PV(TPTF), руб.
|
|
15.01.01
|
682.50
|
0.99063327
|
676.11
|
|
15.02.01
|
682.50
|
0.97216219
|
663.50
|
|
15.03.01
|
682.50
|
0.95403551
|
651.13
|
|
15.04.01
|
647.50
|
0.93624682
|
606.22
|
|
15.05.01
|
647.50
|
0.91878981
|
594.92
|
|
…
|
|
15.12.05
|
17.50
|
0.32631426
|
5.71
|
|
Итого
|
14 889.99
|
Приложение 18
Таблица
3.6
Расчет дисконтированной величины
налога на имущество при использовании
финансового лизинга
|
Стоимость оборудования, руб.
|
Налог на имущество
(TF), руб.
|
Дисконтный
множитель
|
Дисконтированный налог на имущество
(PV(TF)), руб.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
2001 год
|
|
I квартал
|
|
01.01.01
|
1 650 000.00
|
7 631.25
|
0.927477246
|
7 077.81
|
|
01.04.01
|
1 402 500.00
|
|
|
|
|
II квартал
|
|
01.01.01
|
1 650 000.00
|
6 393.75
|
0.876558109
|
5 604.49
|
|
01.04.01
|
1 402 500.00
|
|
|
|
|
01.07.01
|
1 155 000.00
|
|
|
|
|
III квартал
|
|
01.01.01
|
1 650 000.00
|
5 156.25
|
0.828434468
|
4 271.62
|
|
01.04.01
|
1 402 500.00
|
|
|
|
|
01.07.01
|
1 155 000.00
|
|
|
|
|
01.10.01
|
907 500.00
|
|
|
|
|
IV квартал
|
|
01.01.01
|
1 650 000.00
|
3 918.75
|
0.754027595
|
2 954.85
|
|
01.04.01
|
1 402 500.00
|
|
|
|
|
01.07.01
|
1 155 000.00
|
|
|
|
|
01.10.01
|
907 500.00
|
|
|
|
|
01.01.02
|
660 000.00
|
|
|
|
|
2002 год
|
|
I квартал
|
|
01.01.02
|
660 000.00
|
2 681.25
|
0.739968199
|
1 984.04
|
|
01.04.02
|
412 500.00
|
|
|
|
|
II квартал
|
|
01.01.02
|
660 000.00
|
1 443.75
|
0.699343437
|
1 009.68
|
|
01.04.02
|
412 500.00
|
|
|
|
|
01.07.02
|
165 000.00
|
|
|
|
|
III квартал
|
|
01.01.02
|
660 000.00
|
412.50
|
0.660949003
|
272.64
|
|
01.04.02
|
412 500.00
|
|
|
|
|
01.07.02
|
165 000.00
|
|
|
|
|
01.10.02
|
-
|
|
|
|
|
Итого дисконтированного налога на имущество
|
23 175.12
|
Приложение 19
Таблица
3.7
Расчет
дисконтированной величины уменьшения
налога на прибыль за счет налога
на имущество при использовании
финансового лизинга
|
Дата уплаты налога на прибыль
|
Ежемесячное уменьшение налога на прибыль
(TPTF). руб.
|
Дисконтный множитель
|
Дисконтированное ежемесячное уменьшение налога на
прибыль
(PV(TPTF)). руб.
|
|
15.01.01
|
890.31
|
0.990633267
|
881.97
|
|
15.02.01
|
890.31
|
0.972162185
|
865.53
|
|
15.03.01
|
890.31
|
0.954035510
|
849.39
|
|
15.04.01
|
745.94
|
0.936246821
|
698.38
|
|
15.05.01
|
745.94
|
0.918789814
|
685.36
|
|
…
|
|
15.09.02
|
48.13
|
0.679875244
|
32.72
|
|
Итого
|
8 544.68
|