Реферат: Таможенный контроль понятие и сущность 2

Название: Таможенный контроль понятие и сущность 2
Раздел: Рефераты по таможенной системе
Тип: реферат

Введение

Данная курсовая работа представляет собой исследование при выпуске ввозимой продукции на таможенную территорию Российской Федерации.

Актуальность работы определяется тем, что в настоящее время на территорию Российской Федерации ввозится большое количество разнообразных товаров, которые не всегда отвечают высоким стандартам качества и могут навредить здоровью российских граждан и состоянию окружающей среды.

В процессе работы используются материалы из отечественных библиографических источников и сборники нормативно-правовых актов. С ними можно ознакомиться в списке источников литературы.

Объектом исследования являются виды и средства проведения таможенной экспертизы на территорию Российской Федерации.

Цель данной работы - изучить основные принципы и способы проверки товаров при выпуске ввозимой продукции на таможенную территорию Российской Федерации.

Передо мной, как автором работы стоят следующие задачи:

1. Охарактеризовать понятие таможенной экспертизы.

2. Описать товар, как объект исследования при проведении таможенной экспертизы. Привести примеры различных видов таможенной экспертизы.

3. Ознакомится с принципами проведения экспертизы при выпуске ввозимой продукции на таможенную территорию Российской Федерации.

4. Оформить работу согласно стандартам.

Методология исследования включает в себе метод анализа и синтеза полученных данных.

Содержание работы состоит из двуз глав, первая из которых описывает основные понятия об экспертизе и ее виды, , вторая – характеризует порядок проведения экспертизы, заключение и списка источников литературы.

ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, ВИДЫ И МЕТОДЫ ЭКСПЕРТИЗЫ.

1.1. Понятие экспертизы. Объекты и субъекты экспертизы.

Таможенная экспертиза является одним из видов экспертиз, назначаемых в соответствии с требованиями следующих кодексов России: таможенным, уголовно – процессуальным, гражданско – процессуальным, арбитражно – процессуальным.

Экспертиза – процессуальное действие, состоящее из проведения исследования и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных познаний в области науки, техники, искусства.

Объектами таможенной экспертизы могут быть товары, документы, вещественные доказательства, образцы сравнения и процессы. Рассмотрим более подробно каждый из объектов.

Пробы и образцы товаров могут быть представлены в виде сырья, отходов производства, материалов, веществ, полуфабрикатов, комплектующих изделий и готовой продукции. При этом под образцом товара понимается единица продукции, являющаяся тождественной по структуре, составу и свойствам всей партии продукции. Под пробой понимается оптимально необходимая часть образца товара, тождественная по составу и свойствам всему объекту экспертизы.

Документы в качестве объекта экспертизы могут выступать как источники информации о товаре, особенно в случае, если товар, являющийся объектом таможенного правонарушения, отсутствует, так и в виде объекта для непосредственного исследования, например, при проведении такого вида криминалистической экспертизы, как техническая экспертиза документов.

Вещественные доказательства (например, слепки следов, отпечатки пальцев, орудия преступления и т.п.) обычно являются объектами криминалистических экспертиз, проводимых в рамках уголовных дел.

Образцы сравнения также обычно являются объектами криминалистических экспертиз и могут представлять собой, например, образцы свободного или экспериментального почерка человека для проведения почерковедческой экспертизы или оттиски оригинальных печатей и штампов для технической экспертизы документов. Сравнительные образцы (эталоны) могут применяться также при проведении химической и материаловедческой экспертиз.

Процессы (например, технологические, производственные) могут стать объектами так называемых технологических экспертиз, проводимых в таможенных целях при помещении товаров под режим переработки.

Субъектами экспертизы являются должностные лица таможенных и иных правоохранительных органов, наделенные правом назначать экспертизу, и физические или юридические лица, имеющие право проводить экспертизу.

Физические лица - это самостоятельные эксперты, получившие образование в определенной области знаний, имеющие опыт и навыки в применении этих знаний на практике и проводящие экспертизы вне экспертного учреждения. Эти лица должны пройти аттестацию (сертификацию) в соответствующей системе или экспертном учреждении и получить документ (аттестат или сертификат), подтверждающий их компетентность. Такие специалисты могут являться внештатными экспертами экспертных учреждений.

Юридическими лицами , как субъектами экспертизы, являются экспертные организации, в уставных документах которых указано их право на производство экспертиз и исследований. Экспертные организации имеют штат высококвалифицированных аттестованных экспертов, могут иметь определенный парк исследовательского аттестованного оборудования и приборов, должны быть аттестованы соответствующими органами, например, Госстандартом России, и удовлетворять определенным требованиям. Остановимся более подробно на требованиях, предъявляемых к экспертам и экспертным организациям.

Эксперт должен соответствовать следующим требованиям: независимость, компетентность, опыт работы, личные качества.

Независимость эксперта означает отсутствие какой-либо его зависимости от органа или лица, назначившего экспертизу, сторон и других лиц, заинтересованных в исходе дела. Условия работы эксперта должны исключать возможность финансового, административного и иного воздействия на результаты экспертной оценки.

Компетентность обеспечивается наличием профессионального образования в определенной области, соответствующей его экспертной деятельности, а также специальным знаниям:

• экспертизы товаров, сырья и оборудования;

• проведение лабораторных исследований проб и образцов товаров;

• нормативных документов, устанавливающих обязательные требования к товарам, а также требования к методам исследования.

Компетентность экспертов поддерживается путем систематического участия в экспертизах товаров, самостоятельного обучения с помощью учебной, научной и справочной литературы, а также повышения квалификации в учреждениях дополнительного образования.

Опыт работы - одна из важнейших характеристик эксперта, учитываемая при проведении аттестации эксперта для выдачи ему документа (аттестата, сертификата, свидетельства), подтверждающего его компетентность.

Личные качества эксперта : объективность, ответственность, непредвзятость и принципиальность. Эти качества необходимо иметь эксперту для выполнения возложенных на него задач.

Объективность эксперта основывается на его независимости и компетентности, что позволяет проводить беспристрастную оценку товара, используя необходимую и дополнительную информацию о нем. Объективность тесно связана с непредвзятостью оценок товара и документов. Эксперт должен уметь основывать экспертную оценку на фактических, неоспоримо доказанных или предполагаемых сведениях о товаре, противостоять давлению, оказываемому заинтересованными лицами.

Ответственность эксперта должна основываться на соблюдении действующего законодательства, а также требований нормативных документов, использовании принятых средств и методов проведения экспертизы.

Принципиальность эксперта заключается в последовательном проведении и соблюдении на практике принципов экспертизы: объективности, независимости, компетентности.

При назначении экспертизы должностное лицо таможенного органа должно убедиться в том, что организация, которой поручено проведение экспертизы, правомочна осуществлять такую деятельность (выяснить наличие лицензии на данный вид деятельности, аттестат аккредитации и др.), а также а том, что в ней есть сотрудники соответствующего профиля, которые имеют требуемые документы (сертификат, удостоверение, свидетельство и т.п.), и в том, что она располагает научно-техническими возможностями для проведения необходимых исследовании.

1.2. Таможенный эксперт. Его обязанности и права.

Принципиальные права, обязанности и ответственность экспертов при производстве таможенных экспертиз, а также порядок предупреждения эксперта об уголовной и административной ответственности и отказ, уклонение от дачи или за дачу заведомо ложного заключения определяются законодательством Российской Федерации.

Эксперт обязан:

• исходя из требований таможенного, административного, уголовно-процессуального, гражданско-процессуального, арбитражно-процессуального законодательства Российской Федерации давать обоснованное заключение по поставленным перед ним вопросам на основании полной, всесторонней и объективной оценки результатов экспертных исследований в соответствии с его специальными познаниями. Он несет личную ответственность за данное им заключение;

• проводить исследования представленных на экспертизу товаров, проб, образцов и других материалов, если они позволяют без использования дополнительных данных решить хотя бы часть поставленных вопросов, сообщив в заключении о причинах, сделавших невозможным решение других вопросов;

• по вызову лица, в производстве или на рассмотрении которого находится дело об административном правонарушении таможенных правил, или лица, производящего дознание, следователя, прокурора или суда (судьи), являться на опрос или допрос для разъяснения или дополнения данного им заключения:

• заявлять самоотвод при наличии оснований, указанных в законодательстве Российской Федерации (УПК РФ и КоАП РФ); не разглашать данных дела о нарушении таможенных правил или предварительного расследования без разрешения органа, назначившего экспертизу;

• обеспечить сохранность полученных для исследования материалов; устанавливать как по заданию органа, назначившего экспертизу, так и по собственной инициативе обстоятельства, способствующие совершению и сокрытию таможенных правонарушений, если для этого имеются необходимые данные, позволяющие использовать специальные познания эксперта;

• при проведении исследований соблюдать правила техники безопасности.

Эксперт имеет право:

• знакомиться с материалами, относящимися к предмету (объекту) таможенной экспертизы, и запрашивать в других подразделениях ФТС России необходимую для производства экспертизы нормативную документацию;

• ходатайствовать о предоставлении ему дополнительных материалов, проб и образцов товаров, необходимых для дачи заключения у организации или лица, назначившего экспертизу;

• присутствовать с разрешения лица, в производстве или на рассмотрении которого находится дело об административном правонарушении, или лица, производящего дознание, следователя, прокурора, суда (судьи) при производстве опроса или допроса и других процессуальных действий, задавать опрашиваемому или допрашиваемому вопросы, относящиеся к предмету таможенной экспертизы;

• с разрешения таможенного органа участвовать в проведении конкретных действий при осуществлении таможенного контроля; указывать в заключении .эксперта на установленные в ходе экспертного исследования обстоятельства, имеющие значение для дела, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, заявлять ходатайства суду об ограничении срока его участия в судебном заседании временем, необходимым для исследования обстоятельств, имеющих отношение к предмету таможенной экспертизы;

• обжаловать в установленном законодательством порядке действия или решения лица, в производстве или на рассмотрении которого находится дело о нарушении таможенных правил, или лица, производящего рассмотрение по уголовному делу, прокурора, суда (судьи), если они нарушают права или законные интересы эксперта;

• отказаться от дачи заключения по вопросам, выходящим за пределы специальных знаний, а также в случаях, если представленные ему материалы недостаточны для дачи заключения. Отказ от дачи заключения должен быть заявлен экспертом в письменном виде с изложением мотивов отказа;

• эксперт имеет право на вознаграждение за выполнение своих обязанностей, кроме тех, которые выполняются им в порядке служебного задания, и на возмещение расходов по явке в правоохранительный орган в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Эксперт не вправе:

• без ведома следователя и суда вести переговоры с участниками уголовного судопроизводства по вопросам, связанным с производством экспертизы;

• принимать к производству экспертизы материалы без письменного указания руководства экспертно-криминалистической службы (структурного подразделения);

• давать заведомо ложное заключение;

• исследовать товары, пробы и образцы, материалы дела, не указанные в постановлении (определении) о назначении экспертизы и не являющиеся объектами исследования;

• проводить без разрешения должностного лица, назначившего экспертизу, любое исследование, которое может повлечь не только полное или частичное уничтожение объектов, но и изменить их внешний вид или основные свойства;

• разглашать данные предварительного расследования, ставшие известными ему в связи с участием в уголовном деле в качестве эксперта;

• самостоятельно собирать и использовать данные, не представленные ему в установленном законодательством порядке;

• отвечать на вопросы, относящиеся к правовой оценке действий лиц, а также другие вопросы, выходящие за пределы его компетенции;

• привлекать других лиц к участию в производстве порученной ему экспертизы;

• уклоняться от явки по вызовам дознавателя, следователя, прокурора или в суд.

1.3. Виды таможенной экспертизы.

Виды таможенной экспертизы делятся на судебные и несудебные экспертизы. Судебные экспертизы носят процессуальный характер, а несудебные являются ведомственными. Также экспертизы бывают первичными и вторичными. По отраслям различают политические и военные, социологические, экономические. А также технические, экологические, искусствоведческие, медицинские, товароведческие экспертизы и другие. Экспертизы бывают основные и дополнительные (по масштабности решаемых задач), много- и мало-объектные (по количеству объектов), а также коллективные и единоличные (по количеству специалистов).
Ниже приводится перечень наименований экспертиз и неполные списки вопросов, которые могут быть поставлены эксперту должностными лицами таможенных органов при назначении определенной экспертизы.

1. Идентификационная экспертиза проводится с целью определения принадлежности товара к однородной группе товаров или контролируемому перечню товаров, установления индивидуальных признаков товара, соответствия товара установленным качественным характеристикам и техническому описанию и должна ответить на следующие типовые вопросы:

• К какому классу или группе однородных товаров относится данный товар?

• Является ли представленный на исследование объект изделием, полуфабрикатом, материалом или веществом?

• Каково назначение исследуемого объекта (принадлежность к технологическому, военному, медицинскому и научному оборудованию)?

• Каково основное назначение исследуемого вещества?

• Соответствует ли товар заявленному наименованию?

2. Технологическая экспертиза проводится с целью определения возможности помещений товара под таможенный режим переработки на/вне таможенной территории Российской Федерации и должна ответить на следующие типовые вопросы:

• Каковы нормы выхода готовой продукции при переработке определенного сырья?

• Каков расход сырья на выработку единицы готовой продукции?

• Является ли процесс переработки непрерывным технологическим процессом?

• Изготовлен ли образец готовой продукции из представленного сырья?

• Возможна ли идентификация исходного сырья в готовой продукции?

• Соответствует ли степень переработки товара заявленной?

3. Материаловедческая экспертиза проводится с целью определения принадлежности товара к конкретному классу веществ, изделий или материалов и должна ответить на следующие типовые вопросы;

• Каково содержание определенного компонента (указать какого) в представленном образце (пробе)?

• Содержит ли изделие драгоценные металлы?

• Каков химический состав представленного образца (пробы)⁷

• Из какого материала изготовлено представленное для исследования изделие?

• Обладает ли исследуемый материал конкретными (указать какими) физическими, химическими или механическими свойствами?

• Имеются ли покрывающий слой или пропитывающие вещества в изделии, если да, то каков их химический состав и назначение?

• Имеется ли на представленном объекте металлическое покрытие, если да, то каков его химический состав и назначение?

4. Товароведческая экспертиза проводится с целью определения рыночной стоимости товара на основе его качественных и количественных показателей, а также основных свойств и факторов, влияющих на стоимость, и должна ответить на следующий вопрос:

• Какова свободная рыночная стоимость товара (указать наименование, количество, вес или объем)? (В большинстве случаев в формулировку данного вопроса включается дата, на которую требуется установить стоимость товара).

5. Экспертиза наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров.

Анализ следственной, судебной и экспертной практики показывает, что при расследовании уголовных дел различных категорий (убийства, изнасилования, хищения и др.) в качестве вещественных доказательств нередко выступают наркотические средства , психотропные вещества, иx аналоги и прекурсоры, лекарственные средства, сильнодействующие и ядовитые вещества. Эти же объекты, а также сырье для иx кустарного производства либо промышленного изготовления являются основными доказательствами при расследовании уголовных дел, связанных с иx незаконным изготовлением, приобретением, хранением, перевозкой, пересылкой, сбытом и др. Судебно-экспертное исследование наркотических средств, псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ может осуществляться в рамках криминалистической, судебно-биологической, судебно-медицинской, фармацевтической и токсикологической экспертиз.

В рамках криминалистической экспертизы наркотических средств, псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ решаются следующие основные задачи:

- обнаружение следов наркотических средств, псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ на различных предметах - носителях (кроме органов и тканей тела людей и животных, а также продуктов жизнедеятельности живых организмов, являющихся объектами судебно-медицинской экспертизы);

- отнесение вещества к числу наркотических средств, псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ с указанием его рода и массы;

- установление общей групповой принадлежности однородных наркотических средств, псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ по признакам сырья, теxнологий его переработки, условиям хранения и т.д.;

- установление общего источника происхождения наркотических средств, псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ по месту и способу иx изготовления или производства;

- отождествление конкретных масс наркотических средств, псиxотропныx веществ, иx аналогов и прекурсоров, лекарственных средств, сильнодействующих и ядовитых веществ по отделенным от ниx частям;

- определение способа, теxнологии и иных характеристик кустарного производства наркотических средств и псиxотропныx веществ.

Психотропные вещества – вещества, введение которых в организм человека вызывает изменение психики и поведения человека.

Сильнодействующие вещества – вещества, употребление которых в количествах, больших рекомендуемых, может нанести вред здоровью человека.

Ядовитые вещества – вещества, как правило, чуждые организму человека, употребление которых в весьма малых количествах может нанести вред здоровью человека.

Среди наркотических средств наиболее часто на экспертизу поступают следующие группы объектов.

Наркотические средства, получаемые из растений конопли (Cannaвis L.). В данную группу входят: каннабис (марихуана), гашиш (анаша, смола каннабиса), масло каннабиса (гашишное масло).

Каннабис (марихуана) – приготовленная смесь высушенных или не высушенных верхушек с листьями и остатками стебля любых сортов конопли без центрального стебля.

Гашиш (анаша, смола каннабиса) – специально приготовленная смесь отделенной смолы, пыльцы растения каннабис или смесь, приготовленная путем обработки (измельчением, прессованием и т.д.) верхушек растения каннабис с разными наполнителями независимо от того, какая форма придана смеси – таблетки, пилюли, спрессованные плитки, пасты и др.

Масло каннабиса (гашишное масло) – наркотическое средство, получаемое из частей растений любых видов и сортов конопли путем извлечения (экстракции) различными растворителями или жирами (может встречаться в виде раствора либо вязкой массы).

Наркотические средства, получаемые из растений мака (Papaver L.). В данную группу наркотических средств входят: опийный мак (растение вида Papaver somniferum L.), опий (в том числе медицинский), млечный сок разных видов мака, не являющихся опийным маком, но содержащий опийные алкалоиды мака, включенные в списки наркотических средств и псиxотропныx веществ, маковая солома, экстракт маковой соломы (концентрат маковой соломы), ацетилированный опий.

Опий представляет собой свернувшийся млечный сок, выделившийся из надрезов незрелых коробочек различных форм снотворного мака и подвергшийся усушке. По внешнему виду это столообразная масса либо твердые комочки, иногда порошок бурого или темно-коричневого цвета и горького вкуса. Не высушенный опий (опий-сырец) имеет серо-бурый цвет и неприятный специфический запах. Около 25% опия составляют алкалоиды, основными из которых являются морфин, кодеин, тебаин, папаверин, наркотин. Наряду с алкалоидами в опии содержатся смолы, камеди, жирные кислоты и др.

Маковая солома – все части (как целые, так и измельченные, как высушенные, так и не высушенные, за исключением семян) растения любго сорта мака, собранного любым способом, содержащие наркотически активные алкалоиды опия.

Экстракт маковой соломы (именуемый также концентратом маковой соломы) – средство, получаемое из маковой соломы любым способом, путем извлечения наркотически активных алкалоидов водой или органическими растворителями; может встречаться в жидком, столообразном либо твердом состоянии.

Ацетилированный опий – средство, получаемое путем ацетилирования опия или экстракта маковой соломы, и содержащее в своем составе кроме алкалоидов опия моноацетилморфин, диацетилморфин, ацетилкодеин либо иx смесь.

Наркотические средства, выпускаемые фармацевтической промышленностью. Данную группу наркотических средств составляют лекарственные средства, включенные в Список 2 Перечня наркотических средств.

Фармацевтическая промышленность выпускает наркотические лекарственные средства в виде таблеток, порошков либо водных растворов. Как показывает экспертная практика, наиболее распространенными объектами экспертизы являются вещества группы алкалоидов опия: омнопон, морфин, кодеин, а также промедол и трамал. В частности, омнопон (очищенный от балластныx веществ опий) и морфин поступают, как правило, в виде растворов либо следов на шприцах, иглах, ампулах; кодеин - в виде таблеток и растворов; промедол – в виде таблеток, растворов и порошков.

Подготовка материалов для экспертного исследования. При назначении экспертизы наркотических средств и псиxотропныx веществ следует учитывать, что во многих случаях у следственных органов возникает необходимость определения природы вещества и отнесения его к числу наркотических средств или псиxотропныx веществ и т.д. до возбуждения уголовного дела. Поскольку действующее уголовно-процессуальное законодательство не допускает производства экспертизы до возбуждения уголовного дела, в практику некоторых судебно-экспертныx учреждений Министерства юстиции РФ введено проведение по заданиям следственных органов исследований веществ, по внешнему виду поxожиx на наркотические, и оформление результатов исследования в виде актов экспертизы либо заключений специалистов, которые впоследствии могут быть использованы в качестве оснований для возбуждения уголовных дел.

Экспертиза наркотических средств проводится в целях установления принадлежности товара к наркотическим средствам, психотропным веществам и должна отвечать на следующие вопросы:

• Является ли вещество наркотическим (психотропным) средством, если да, то каким именно?

• Каково содержание действующего наркотического (психотропного) вещества в исследуемом образце?

* Таблицу по определению наркотических и психотропных веществ см. в приложении.

6. Экспертиза товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности проводится в целях выявлений нарушения авторских прав при перемещении через таможенную границу товаров, содержащих объекты интеллектуальной собственности, и должна ответить на следующие вопросы;

• Являются ли товары, образцы которых представлены на экспертизу, товаром с фальсифицированными товарными знаками?

• Являются ли товары, образцы которых представлены на экспертизу, товарами, созданными с нарушением авторских прав?

7. Криминалистическая экспертиза проводится с целью установления подлинности таможенных и других документов, имеющих значение при проведении таможенного контроля, ценных бумаг, а также таможенных средств идентификации.

Криминалистическая экспертиза включает в себя типовые экспертизы, каждая из которых отвечает на определенные вопросы.

7.1. Трасологическая экспертиза:

• Имеются ли на представленных предметах следы (отпечатки) папиллярных узоров?

• Если выявлены следы папиллярных узоров, то пригодны ли они для идентификации личности?

• Не оставлены ли следы рук конкретным лицом?

• Имеются ли на представленных объектах следы обуви пригодные для идентификации?

• Не оставлены ли следы, обнаруженные на месте происшествия, обувью, изъятой у конкретного лица (указать ФИО)?

• Обувью, какого вида оставлен след?

• Шиной, какой модели оставлен след, изъятый с места происшествия?

• К какому типу относится транспортное средства, оставившее следы на месте происшествия?

• Не данной ли шиной, установленной на конкретном транспортном средстве, образованы следы?

7.2. Экспертиза пломб и запорно-пломбировочиых устройств:

• Вскрывалась ли представленная пломба после её первоначального навешивания?

• Обжималась ли пломба представленными пломбировочными тисками?

7.3. Экспертиза замков и других запорных устройств:

• В исправном ли состоянии находится замок, представленный для исследования? Если нет, то какова причина неисправности?

• Был ли вскрыт замок посторонним предметом?

7.4. Экспертиза установления целого по частям:

• Не составляли ли ранее части (документа, предмета и т.д.) одно целое?

• Каким способом были разделены данные части (разрыв, разрез, разруб и т.д.)?

7.5. Почерковедческая экспертиза:

• Кем: И, или иным лицом выполнен рукописный текст, представленный для исследования?

• Кем: И. или иным лицом выполнены буквенно-цифровые записи?

• Кем: И,, П. или иным лицом (Лицами) выполнена подпись(и) от имени И. в исследуемых документах?

• Одним или разными лицами выполнены рукописные тексты, представленные для исследования?

8. Технико-криминалистические экспертизы включают в себя следующие наименования экспертиз:

8.1. Экспертиза оттисков печатей и штампов:

• Имеются ли признаки подделки в описке печати (штампа), представленном для исследования?

• Нанесен ли оттиск печати в исследуемом документе печатью (штампом), образцы которого представлены для сравнения?

• Каким способом изготовлена печатная форма, которой нанесены оттиски?

8.2. Экспертиза бланков документов:

• Каким способом изготовлен исследуемый бланк документа?

• Соответствует ли исследуемый бланк документа бланку установленного образца?

8.3. Экспертиза машинописных документов:

• На каком типе (модели) пишущей машины выполнен текст исследуемого документа?

• На одной или разных пишущих машинах выполнен текст исследуемых документов?

• Не допечатана ли часть текста на той же пишущей машине, что и основная часть текста?

• Выполнен ли машинописный текст на пишущей машине, образцы шрифта которой представлены для сравнения?

8.4. Технико-криминалистическая экспертиза подписи :

• Не нанесена ли исследуемая подпись с предварительной подготовкой?

• Какие технические приемы использовались для выполнения подписи?

8.5. Экспертиза измененных документов;

• Подвергалось ли изменению первоначальное содержание документа?

• Каким способом изменено первоначальное содержание документа?

• Каково первоначальное содержание документа?

9. Искусствоведческая экспертиза проводится с целью установлению исторической, художественно-культурной, научной значимости произведений искусства и предметов антиквариата и должна ответить на вопросы:

• Относится ли представленный на исследование предмет к произведению искусства или культуры, является ли он предметом антиквариата?

• Какова художественно-культурная, историческая значимость данного предмета?

• При необходимости постановки перед экспертом вопросов, относящихся к двум и более наименований экспертиз, назначается комплексная экспертиза.

Предлагаемый перечень вопросов не является исчерпывающим, допускается формулировка иных вопросов, для разрешения которых необходимо исходить из конкретных обстоятельств.

10. Экспертиза таможенной стоимости товара.

Экспертиза таможенной стоимости товара назначается в тех ситуациях, когда при осуществлении таможенного контроля для разъяснения возникающих вопросов необходимы специальные познания. Экспертиза таможенной стоимости товара может проводиться экспертами таможенных лабораторий, а также специалистами экспертных организаций или экспертами, назначаемыми таможенными органами. В качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для подготовки экспертного заключения.

Экспертиза таможенной стоимости товара принадлежит к разряду наиболее сложных экспертиз, требующих специальных знаний и навыков. Поэтому, если вам необходима экспертиза таможенной стоимости товара, рекомендуем обратиться в солидную, авторитетную экспертную организацию, обладающую опытом проведения подобных экспертиз и располагающую штатом квалифицированных специалистов, необходимым оборудованием и методиками.

Для проведения экспертизы таможенной стоимости товара эксперт, как правило, привлекается на договорной основе. При назначении экспертизы таможенной стоимости товара по инициативе декларанта либо другого заинтересованного лица, эти лица имеют право предоставить таможенным органам предложения по кандидатуре эксперта на проведение экспертизы таможенной стоимости товара.

Срок проведения экспертизы таможенной стоимости товара не должен превышать сроков временного хранения товара (ст. 103 ТК), если товар хранится до получения результатов экспертизы.

На основании проведенных исследований и с учетом их результатов эксперт дает заключение экспертизы таможенной стоимости товара в письменной форме от своего имени. При недостаточной ясности или полноте заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая этому или другому эксперту или экспертной организации.

При проведении экспертизы таможенной стоимости товара эксперт вправе:

- знакомиться с материалами, относящимися к предмету экспертизы таможенной стоимости товара;

- с согласия таможенного органа привлекать к производству экспертизы таможенной стоимости товара других экспертов;

- запрашивать дополнительные материалы, необходимые для проведения экспертизы таможенной стоимости товара;

- отказаться от предоставления заключения, если предоставленные ему материалы являются недостаточными или если он не обладает необходимыми знаниями для проведения экспертизы.

При проведении таможенной экспертизы стоимости товара, эксперт решает следующую основную задачу:

- установление среднестатистической свободной (рыночной) цены исследуемого товара либо аналогичного товара, классифицируемого в той же позиции ТН ВЭД России.

11. Таможенная экспертиза драгоценных металлов.

Таможенная экспертиза драгоценных металлов назначается в тех ситуациях, когда при осуществлении таможенного контроля драгоценных металлов для разъяснения возникающих вопросов необходимы специальные познания. Таможенная экспертиза драгоценных металлов может проводиться экспертами таможенных лабораторий, а также специалистами экспертных организаций или экспертами, назначаемыми таможенными органами. В качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для подготовки экспертного заключения.

Таможенная экспертиза драгоценных металлов – технически сложный процесс, требующий специальных навыков и знаний, поэтому для проведения таможенной экспертизы товаров рекомендуем обратиться в солидную экспертную организацию, обладающую опытом подобной работы и располагающую штатом квалифицированных специалистов.

Процедура таможенной экспертизы представляет собой взятие образцов товаров или их проб для проведения исследования в целях осуществления таможенного контроля. Таможенная экспертиза драгоценных металлов проводится:
1.Для выявления случаев недостоверного декларирования товаров;
2.Для обеспечения правильности взимания и начисления таможенных платежей;
3.Для определения принадлежности исследуемых товаров, к товарам для которых применяются ограничения и запреты, которые установлены согласно Законодательству Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности.

Для проведения таможенной экспертизы драгоценных металлов ответственное лицо таможенного органа должно вынести постановление о назначении экспертизы необходимой для проведения исследования образцов товаров или их проб.

Таможенная экспертиза драгоценных металлов проводится экспертно-криминалистическим подразделением Федеральной таможенной службы (экспертами таможенных лабораторий). Кроме того таможенная экспертиза может проводиться другими, имеющими на это право, организациями или другими экспертами.

В качестве эксперта для проведения таможенной экспертизы драгоценных металлов может быть назначено любое лицо, которое обладает необходимыми для проведения такой экспертизы познаниями. Для проведения таможенной экспертизы специалист-эксперт привлекается на договорной основе.

Экспертиза драгоценных металлов на таможне, назначается по инициативе декларанта либо другого заинтересованного лица. Она дает право вышеуказанным лицам представить таможенным органам кандидатуры эксперты для последующего выбора.

При проведении таможенной экспертизы драгоценных металлов, при отборе образцов товаров или их проб должностное лицо таможенного органа (эксперт таможенной лаборатории) должен оформить акт взятия проб или образцов по установленной форме в 2-х экземплярах.

При проведении таможенной экспертизы драгоценных металлов допускается отбор образцов товаров или их проб должностным лицом таможенного органа (экспертом таможенной лаборатории) в отсутствие представителей декларанта и его самого. Процедура таможенной экспертизы драгоценных металлов должна проводиться при участии двух понятых и более.

Процедура таможенной экспертизы проводится в следующих случаях:
1. Неявка декларанта или других лиц, которые обладают полномочиями в отношении товаров на экспертизе, или их представителей при истечении 15 дней со дня когда данные товары были предъявлены таможенным органам;
2. Существование угрозы государственной безопасности, жизни и здоровью человека, животным, растениям, общественному порядку, окружающей среде, а также сохранению культурных ценностей и в случае, когда есть другие обстоятельства, которые не терпят отлагательств;

3. Пересылки товаров в международных почтовых отправлениях;
4. Оставления на таможне Российской Федерации предметов в нарушение таможенного режима.

На основании проведенных исследований и с учетом их результатов эксперт дает заключение таможенной экспертизы драгоценных металлов в письменной форме от своего имени. При недостаточной ясности или полноте заключения может быть назначена дополнительная экспертиза, поручаемая этому или другому эксперту или организации.

При проведении таможенной экспертизы драгоценных металлов эксперт вправе:

- знакомиться с материалами, относящимися к предмету экспертизы;

- с согласия таможенного органа привлекать к производству экспертизы других экспертов;

- запрашивать дополнительные материалы, необходимые для проведения экспертизы;

При декларировании ювелирных изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, а также часов, при возникновении обоснованных сомнений в достоверности и полноте представленных документов, подтверждающих таможенную стоимость, по требованию таможенного органа декларантом в обязательном порядке должна быть проведена экспертиза драгоценных металлов. По результатам экспертизы составляется акт, содержащий подробное описание товара и оценку его стоимости.

12.Таможенная экспертиза игрушек.

При прохождении таможенной экспертизы игрушек формируется специальное исследование, которое касается вопроса о качестве и безопасности игрушек, соответствии их принятым нормам качества. После осмотра выдвигается мотивируемое заключение, которое и определяет, пройдет данная игрушка контроль или нет.

Данная экспертиза проводится с целью обезопасить детей от негативных последствий, которые могут появиться при использовании некачественного товара. Приказом Минобразования РФ от 26.06.2000 №1917 был утвержден порядок проведения таможенной экспертизы игрушек и игр. Сюда относятся компьютерные игры, настольные игры, различные игрушки и игровые сооружения.

И отечественные игрушки, которые подготовлены к серийному выпуску, и импортные игрушки подлежат контролю со стороны таможенных органов. При этом должно выдаться заключение педагогического, психологического и социального характера.

При экспертизе игрушек проводится рассмотрение соответствия образца игрушки принятым критериям качества.

Для того, чтобы провести таможенную экспертизу игрушек, то заявитель должен предоставить в организацию, которая проводит данную экспертизу следующее виды документов и материалов: заявление об экспертизе, образец игрушки предоставленный в двух экземплярах в упаковке и снабженные этикеткой. На этикетке должна быть указана область применения игрушки, возраст детей, для которых она предназначена. Также необходимо техническое описание модели и ее фотография, санитарно-эпидемиологическое заключение (которое должны выдать соответственные учреждения Российской Федерации), а также рекомендация по ее использованию. Организация, которая должна провести таможенную экспертизу игрушек, должна создать специальную комиссию, в составе которой должны быть специалисты с соответствующей квалификацией (педагоги, медицинские работники, психологи, дизайнеры). Также сюда могут входить представители из общественности, органов управления образованием. Состав комиссии утверждается приказом организации. В результате проведения экспертизы создается отзыв, на основе которого выдается заключение о том, соответствует ли образец игрушки принятым нормам и критериям. В подобном заключении необходимо указать наименование той организации, которая проводила таможенную экспертизу игрушек. Физические лица, которые получают заключение, должны предоставить свои данные (имя, фамилию и отчество, паспортные данные, место жительства), а юридические лица – адрес и наименование организации, которая получает подобное заключение. Также в заключении указывают название игрушки и ее изготовитель, возраст детей, область применение игрушки, разработчик модели, соответствие ее критериям и нормам, дату выдачи и регистрационный номер выдвинутого заключения. Его должен подписать руководитель организации, которая проводила экспертизу. Все это обязательно заверяется печатью. Заключение действует три года и выдается в течение 20-ти дней с момента регистрации заявления о проведении экспертизы и предоставления отчета об оплате. Данная экспертиза осуществляется платно. Если получен отрицательный ответ, заявитель может обратиться в «Федеральный экспертный совет» Минобразования России в течении месяца для проведения повторного контроля. Форма бланка является единой на всей территории РФ. Минобразование России осуществляет контроль за проведение таможенной экспертизы игрушек. Если у вас есть вопросы по поводу проведения таможенной экспертизы игрушек, вы можете позвонить нам, или обратиться непосредственно в нашу фирму.

1.4. Средства и методы таможенной экспертизы.

Все средства, применяемые экспертами при проведении экспертизы, в зависимости от назначения подразделяются на две группы: средства информации о товарах и материально-технические средства.

1. Средства информации в зависимости от носителя средства информации подразделяются на следующие виды: документы, маркировки, литература.

Любая экспертиза, объектом которой является товар, начинается с изучения и анализа документов, содержащих общую и компетентную информацию о товарах, а при документальной экспертизе этот вид средств информации одновременно выступает и в качестве объекта.

Рассмотрим отдельные виды средств информации.

- документы

Они относятся к важнейшим средствам при проведении экспертизы и подразделяются на нормативные, технические и технологические. Документ (документальная информация) - зафиксированная на материальном носителе информация с реквизитами, позволяющими ее идентифицировать.

Основополагающими реквизитами, позволяющими идентифицировать документ, являются учетный или регистрационный номер. А также наименование организации, утвердившей документ и дата утверждения.

Нормативные документы (НД) - это документы, содержащие правила, общие принципы, характеристики, касающиеся определенных видов деятельности или их результатов. Принято различать НД в области сертификации, стандартизации, метрологии, торговли, ветеринарии, санитарии и т.п.

Нормативными документами в области стандартизации являются стандарты: международные, региональные, государственные, отраслевые, предприятий и обществ, правила и нормы.

При проведении товароведческих экспертиз чаще всего используются стандарты на продукцию и методы испытаний и правил отбора проб и образцов.

Больше значение при проведении экспертизы товаров имеют санитарные правила и нормы (СанПиН) - нормативные документы, устанавливающие санитарно-гигиенические требования к продукции, процессам производства, транспортирования.

Технические документы содержат в отличие от нормативных документов конкретные характеристики товаров или товарных партий, с помощью которых до заинтересованных субъектов доводится необходимая информация об ассортименте, качестве, количестве и цене, а иногда и о правилах эксплуатации или использования. Эта информация носит констатирующий характер, относится к конкретной партии или упаковочной единице товара.

Технические документы подразделяются на товарно-сопроводительные (ТСД), эксплуатационные и проектно-конструкторские. Степень их применимости зависит от вида экспертизы. Так, при экспертизе товарных партий по количеству и качеству руководствуются в первую очередь товарно-сопроводительными документами. При экспертизе товаров длительного пользования важное место отводится эксплуатационным документам для выявления соблюдения правил Эксплуатации. Экспертиза новых товаров часто начинается с экспертизы проектно-конструкторских документов.

При проведении экспертизы эксперт может использовать как отдельные ТСД, так и их совокупность; сертификаты соответствия, товарно-транспортные накладные, удостоверения о качестве, сертификаты страны происхождения для импортных товаров, справки к грузовой таможенной декларации,

В ряде случаев экспертиза может проводиться только на основании товарно-сопроводительных документов. Это может иметь место, когда товар реально отсутствует. При этом экспертиза сводится к анализу информации о товаре, содержащей в ТСД.

Технологические документы предназначены для передачи и хранения информации о технологических процессах по разработке, производству, хранению и транспортированию продукции.

Технологический документ - документ, содержащий описание рецептур, конструкций, технологических процессов, технологических схем, характерных дли разных этапов жизненного цикла продукции.

Технологические документы дополняют и конкретизируют нормативные документы.

- маркировка

Она относится к важнейшим средствам информации о товарах, поэтому широко применяется при проведении товароведческих экспертиз.

Маркировка - это текст, условные обозначения или рисунки, нанесенные на упаковку и (или) товар, предназначенные для идентификации товара или отдельных его свойств, доведения информации до потребителя об изгтовителе, количественных и качественных характеристик их товара. При этом информация на маркировке должна дублировать тот же вид информации в ТСД, Несовпадение этих данных может являться следствием фальсификации товаров.

- специальная литература

В профессиональной и специальной подготовке экспертов она занимают значительное место. Кроме того, она используется при необходимости в процессе подготовки и проведения экспертизы.

Специальная литература - издания, предназначенные для доведения профессиональной информации до заинтересованных пользователей.

Специальная литература в зависимости от характера информации подразделяется на разновидности: учебная, научная и справочная,

Учебная литература - издание, основное содержание которого составляет учебная информация с элементами научной и справочной информации. Различают учебники и учебные пособия.

Учебники- издания, содержащие в полном объеме учебную информацию в соответствии с требованиями утвержденных программ.

Учебные пособия - издания, содержащие учебную информацию по отдельным темам программы, дополняющую учебную или имеющую самостоятельный характер.

Информация, включенная в учебную литературу, может содержать обязательные нормы, правила, характеристики, если она основана на мировых законах в области естественных наук, на федеральных законах, других правовых актах и нормативных документах. Кроме того, в учебной литературе может быть приведена констатирующая или аналитическая информация, которая носит рекомендационный характер. Ссылки в заключениях экспертов на учебную информацию не могут служить убедительным основанием для аргументации решения эксперта, так как иногда отражают мнение автора учебника.

Научная литература - издание, основное содержание которого представлено научной или научно-практической информацией. Научная литература может быть четырех видов: научные монографии, научно-практические пособия, научные публикации в периодических изданиях, научные отчеты.

Научные монографии содержат информацию о теоретических и экспериментальных исследованиях автора или коллектива авторов, предназначены для пропаганды передовых научно-технических достижений в определенной области знаний.

Научно-практические пособия - издания, содержащие информацию о практическом опыте с научным его обоснованием.

Научные публикации - научная или научно-практическая информация, опубликованная в виде статей или тезисов.

Научные отчеты - издания на правах рукописи, содержащие информацию о результатах проведенной научно-исследовательской работы.

Информация, излагаемая в научной литературе, носит для экспертов рекомендательный характер. Обязательными являются приведенные в научно-практической литературе нормы, правила, характеристики, рекомендуемые федеральными законами, подзаконными актами и нормативными документами,

Справочная литература - издание, носящее прикладной, практический характер, имеющее систематическую структуру или построенное по алфавиту заглавных статей, Содержит основную и дополнительную справочную информацию в определенной области профессиональных знаний. Подразделяется на пять типов: справочники, словари, энциклопедии, каталоги, указатели.

Справочник - издание, содержащее в определенном системном порядке справочную информацию,

При проведении экспертизы используются справочники физико-химических величин или справочники товароведа, а также адресные справочники различных организаций изготовителей, посредников, продавцов, экспертных, контрольных организаций, испытательных лабораторий, органов по Сертификации и др.

Словарь - справочное издание, содержащее определения или характеристику терминов в определенной области знаний.

Словарь в отличие от справочника построен по алфавиту заглавных статей и содержит краткое описание определенных терминов и понятий в конкретной области.

Энциклопедия - научное или научно-популярное справочное издание, содержащее свод знаний по всем (универсальная Э.) или отдельным (отраслевая Э.) отраслям знаний. Как и словарь, она построена по алфавиту характеризуемых терминов, которые охватывают многие области профессиональных и общечеловеческих знаний.

Каталог - справочное издание, содержащие перечень объектов (товаров, услуг и т.п.) в порядке, облегчающем их поиск, В практике экспертной деятельности используются различные каталоги товаров народного потребления, производимых и реализуемых в отдельных отраслях и (или) организациях (фирмах).

Указатели - справочные издания, содержащие перечень объектов (документов, литературы и др.) с регистрационными номерами или другими необходимыми сведениями (например, краткими описаниями). В работе эксперты наиболее часто пользуются указателями государственных и отраслевых стандартов. Для поиска необходимой литературы рекомендуется использовать библиографические показатели.

2 Материально-технические средства предназначены для создания условий наиболее эффективной организации труда эксперта и подразделяются на материально-техническую базу, средства измерения и обнаружения, оргтехнику, Из них непосредственное влияние на конечные результаты экспертизы оказывают лишь средства измерения, которые должны использоваться в соответствии с установленными нормами и правилами.

Материально-техническая база; помещения, мебель, оборудование и т.п., а также оргтехника - ПЭВМ, канцелярские принадлежности, копировальная техника, сродства связи и т.п. играют второстепенную роль, хотя чаще всего эксперт при проведении экспертизы не может без них обойтись.

Рабочее место эксперта должно быть оборудовано необходимой мебелью (письменный стол, стул, книжный шкаф), электроосветительными приборами.

Средства измерения - технические устройства для проведения измерений физических величин.

Современные средства измерения представляют собой очень сложные приборы, как правило, управляемые с помощью персонального компьютера, в основе принципа работы, которых лежат новейшие достижения науки и техники. К числу наиболее общих классов средств измерения и идентификации, используемых в экспертной практике, следует отнести спектрометры, работающие в различных областях электромагнитного спектра, которые позволяют получить сведения о составе лакокрасочных покрытий, фармацевтических препаратов, наркотиков, горюче-смазочных материалов, пищевых продуктах, минералов, металлов и многих других; хроматографы, используемые для исследования всевозможных органических веществ: нефтепродуктов, лекарств, жиров и других продуктов химических производств; микроскопы (оптические и электронные) позволяют изучить внешнее строение мелких объектов, а также формы, размеры и взаимное расположение образующих их структурных элементов.

Выполняя измерения, эксперт должен знать, что все средства измерений подвергаются поверке.

Проверка средств измерений - совокупность операций, выполняемых органами государственной метрологической службы с целью определения и подтверждения соответствия средств измерений установленным техническим требованиям.

Результатом поверки является подтверждение пригодности к использованию средств измерения свидетельством о поверке или поверочным клеймом.

Средства обнаружения - технические устройства или стандартные вещества, предназначенные для установления наличия физической величины или вещества или отдельных свойств вещества. В отличие от средств измерения средства обнаружения не могут служить для определения действительных значений измеряемой величины.

Примером средства обнаружения служит индикатор электрического тока, течеискатели газа, лакмусовая бумажка, различные вещества, которые при взаимодействии с веществами товаров дают цветные реакции и т.д.

На вооружении таможенных органов находится большое количество средств обнаружения, используемых при осуществлении таможенного оформления. К их числу можно отнести рентгеновские досмотровые установки, всевозможные щупы, досмотровые зеркала, детекторы взрывчатых веществ, алмазов, валюты, специальная бумага и химические вещества для обнаружения наркотиков.

Многие средства обнаружения, в которых используются цветные реакции, относящиеся к методам качественного анализа. При необходимости они могут быть дополнены методами количественного анализа. Примером таких качественных реакций являются окрашивание фальсифицированного красного вина в темно-синий цвет при добавлении соды; появление синего цвета у натурального молотого кофе после добавления йода, если в его состав включены зерновые заменители; окраска пламени свечи в зеленый цвет, если в нею внесено изделие из меди.

Оргтехника. К оргтехнике относятся средства связи (телефон, телефаксы, электронная почта), размножение (множительно-копировальная техника), калькуляторы, компьютеры и другое оборудование, а также канцелярские принадлежности.

Методы экспертизы - способ достижения конечных результатов экспертной оценки товара. Методы экспертизы подразделяются на две группы: объективные и эвристические.

Объективные методы - методы, основанные на определении характеристик товаров путем измерений или регистрации каких-либо несоответствий, отклонений (л установленных требований. Общим для объективных методов является выражение результатов измерений или подсчетов в принятых единицах измерений, причем эти результаты сопоставимы, воспроизводимы и проверяемы. Различие между ними заключается в том, что при измерительных методах используются технические устройс1ва, а при регистрационных - визуальный подсчет.

Эвристические методы - методы, основанные на совокупности логических приемов и методических правил теоретических исследований для достижения конечных результатов. Общим для всех эвристических методов является субъективный подход к оценке, построение гипотез, догадок, основанных на предположениях отдельных лиц. К числу эвристических относятся органолептические методы, основным средством которых служат органы чувств эксперта.

ГЛАВА 2. ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ТАМОЖЕННОЙ ЭКСПЕРТИЗЫ.

2.1. Назначение таможенной экспертизы.

Правильная организация проведения таможенной экспертизы играет важную роль в получении достоверных и объективных ее результатов.

Порядок назначения экспертиз должностными лицами таможенных органов в настоящее время определяется письмом ФТС России. Данный порядок разработан в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации, Уголовно-процессуальным кодексом Российской федерации, Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. Федеральным законом от 31.05.2001 г. № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации",

Экспертизы назначаются должностными лицами таможенных органов при проведении таможенного контроля, при производстве по делам об административных правонарушениях (нарушениях таможенных правил) или их рассмотрении, в процессе дознания по уголовным делам, отнесенных к компетенции таможенных органов.

Производство экспертизы может быть поручено экспертам ЭКС РТУ, имеющим право на самостоятельное производство экспертиз, а также в любую другую экспертную организацию или же конкретному эксперту (экспертам). В качестве эксперта может быть назначено любое лицо, обладающее необходимыми специальными познаниями для дачи заключения. При проведении экспертиз в иных экспертных организациях или другими экспертами оформляется договором.

Объектами экспертного исследования могут быть любые товары, транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, а также документы, содержащие сведения об этих товарах и транспортных средствах.

Экспертизы назначаются при наличии оснований. Основанием является необходимость использования специальных познаний эксперта в области науки, техники, искусства или ремесла при решении вопросов, возникающих при осуществлении таможенных процедур. Например, на стадии таможенного оформления могут возникнуть вопросы относительно правильности декларирования товара, при нарушении таможенных правил часто стоит вопрос об определении рыночной стоимости товара, являющегося предметом административного правонарушения.

Принято считать, что исследования эксперт проводит для получения ответов на вопросы, не являющиеся очевидными, т.е. когда для ответа на поставленные вопросы необходимо провести исследования с использованием специальных знаний эксперта.

Рассмотрим более подробно формы документов для назначения экспертизы.

При проведении таможенного контроля экспертизу назначает должностное лицо таможенного органа, осуществляющее таможенный контроль, оформляя свое решение в соответствии с п. 3 ст. 378 ТК РФ в виде постановления, которое должно быть, согласовано начальником этого органа.

При производстве по делам об административных правонарушениях в области таможенного дела (нарушения таможенных правил) экспертизу назначает должностное лицо таможенного органа, в производстве которого находится дело о нарушении таможенных правил, оформляя свое решение в виде определения о назначении экспертизы, в соответствии со ст. 26.4 КоАП РФ.

При производстве дознания по уголовным делам, отнесенным к компетенции таможенных органов, экспертизы назначает должностное лицо таможенного органа, производящее дознание, оформляя свое решение в виде постановления о назначении судебной экспертизы, в соответствии с приложениями 117-120 к Федеральному закону от 04,07.2003 г. № 92-ФЗ, Постановление о назначении судебной экспертизы утверждает начальник таможенного органа - органа дознания.

В бланках вышеперечисленных документов о назначении экспертизы указывается:

• дата и место составления документа;

• должность, ФИО лица, назначавшего экспертизу;

• наименование таможенного органа;

• основание для назначении экспертизы, т.е. краткое изложение обстоятельств, в связи с которыми возникла необходимость в специальных познаниях;

• номер дела об административном правонарушении или уголовного дела (для определения или постановления о назначении эксперта); наименование экспертизы (товароведческая, химическая, криминалистическая и т.д.);

• тип экспертизы (дополнительная, повторная, комплексная и т.д.);

• наименование экспертного учреждения, которому поручается производство экспертизы;

• срок проведения экспертизы (только в постановлении о назначении экспертизы при осуществлении таможенного контроля;

• вопросы, поставленные перед экспертом;

• материалы, представленные на экспертизу, в том числе объекты экспертизы (пробы, образцы), образцы для сравнительного исследования, копии товаросопроводительных документов (ГТД, коносамент, инвойс, контракт, сертификат и т.п.), иные материалы, содержащие информацию, относящуюся к предмету экспертизы или исследования, копии предыдущих экспертных заключений и т.п.

Определение, постановление о назначении экспертизы должно быть подписано должностным лицом таможенного органа, принявшим решение о назначении экспертизы.

Если должностное лицо таможенного органа, назначившего экспертизу, несогласно с выводами эксперта, или они являются неполными при проведении первичной экспертизы, то это может служить основанием для назначения повторной или дополнительной экспертизы.

При назначении повторной или дополнительной экспертизы в определении (постановлении) указывается основание для их назначения и сведения о проведенных ранее экспертизах. Если повторная или дополнительная экспертиза проводится в организации, в которой не проводилась первичная экспертиза, к материалам, направляемым на экспертизу, прилагают заключение эксперта (копии) по ранее проведенным экспертизам, а также дополнительные материалы, относящиеся к объекту экспертизы, поступившие в распоряжение должностного лица ТО, назначившего эксперту, после получения первичного заключения.

Назначение повторной экспертизы должно быть мотивировано, с указанием конкретных положений заключения первичной экспертизы, которые признаны неверными и необоснованными или вызывают сомнений, а также обстоятельства дела, на основании которых поставлена под сомнение достоверность выводов эксперта. Проведение повторной экспертизы поручается другому эксперту (ст. 207 УПК РФ, п. 2 ст. 380 ТК РФ), при этом предмет и объекты исследования не меняются.

Дополнительная экспертиза назначается в случае недостаточной ясности или полноты первичного заключения эксперта в целях уточнения процесса исследования и содержания выводов, а также для более полной аргументации данного заключения. При этом перед экспертом, выполнившим первичную экспертизу, могут быть поставлены новые вопросы либо вопросы, представленные ранее, но не решенные экспертом в полном объеме, которые нельзя решить путем допроса эксперта. Дополнительная экспертиза поручается тому же эксперту (ст. 207 УПК РФ, п. 1 ст. 380 ТК).

2.2. Взятие проб и образцов товаров.

При назначении экспертизы должностное лицо таможенного органа должно предоставить в распоряжение эксперта пробы и образцы товаров.

Взятие проб и образцов товаров, перемещаемых через таможенную границу, осуществляется таможенными органами в соответствии с требованиями таможенного, административного и уголовно-процессуального законодательства.

Должностное лицо таможенного органа производит взятие проб и образцов товаров для проведения назначенных экспертиз с целью выявления характеристик и свойств товаров, выявления фактов их недостоверного декларирования, обеспечения правильности начисления и взимания таможенных платежей, определение принадлежности к товарам, к которым применяются запреты и ограничения, установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, определения рыночной стоимости товара.

Взятие проб и образцов товаров производится должностным лицом таможенного органа в процессе таможенного контроля (п. 1 ст. 383 ТК РФ) с оформлением Акта взятия проб и образцов е двух экземплярах, при производстве административных расследований по делам об административных правонарушениях (п.1 ст.26,5 КоАП РФ) с оформлением протокола о взятии проб и образцов. Первый .экземпляр акта или протокола остается в таможенном органе, второй - вручается лицу, обладающему полномочиями в отношении товара, если оно установлено, или его представителю.

Участие двух понятых при взятии проб и образцов товаров является обязательным в процессе таможенного контроля в случае отсутствия декларанта, лица, обладающего полномочиями в отношении товара, или его представителей, а также при взятии проб (образцов) товаров при производстве дел об административном правонарушении.

В необходимых случаях взятие проб или образцов производится с участием эксперта или специалиста.

Пробы и образцы товара должны быть соответствующим образом упакованы и опечатаны ярлыками обеспечения сохранности. Не допускаются совместная упаковка проб (образцов) товара с Актом (Протоколом) о взятии проб и другими документами. Информацию о том, каким обрезом упакованы и опечатаны пробы (образцы), рекомендуется указать в Акте (Протоколе).

При невозможности произвести отбор проб (образцов) или предоставить крупногабаритные объекты исследования в организацию, которой поручено проведение экспертизы, то в определении (постановлении) следует указать место их нахождении и обеспечить возможность проведения осмотра и исследования на месте.

Направляемые на экспертизу или исследования пробы и образцы, документы доставляет должностное лицо таможенного органа, а также используются различные виды связи.

2.3. Проведение экспертизы. Экспертное заключение.

Экспертизы проводятся на основании постановлений, определений по решениям таможенных или иных правоохранительных органов Российской федерации по уголовным делам, при разрешении споров в арбитражных судах, по делам об административных правонарушениях, а также при приведении таможенными органами Российской Федерации таможенного контроля, и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Производство таможенной экспертизы поручается, как правило, экспертно-криминалистической службе РТУ. Если ЭКС не может провести экспертизу по какой-либо причине, проведение ее можно поручить другой экспертной организации или другим экспертам.

ЭКС РТУ проводят экспертизы для таможенных органов бесплатно за счет федерального бюджета. Постановление (определение) о назначении экспертизы направляется руководителю экспертного подразделения.

Таможенные экспертизы производятся сотрудниками ЭКС РТУ, имеющими высшее или среднее специальное образование (при производстве судебных экспертиз - только высшее), получившими подготовку в соответствующей области таможенной экспертизы и допущенные к самостоятельному проведению экспертиз по результатам аттестации.

Процедура проведения экспертизы включает в себя:

1. Рассмотрение и проверка поступивших на экспертизу материалов и сопроводительных документов начальником экспертного подразделения на предмет их соответствия требованиям законодательства Российской Федерации (КоАП РФ, УПК РФ, ТК РФ).

2. Письменное поручение начальником ЭКС (структурного подразделения) производство экспертизы конкретному эксперту или комиссии экспертов,

3. Ознакомление эксперта с поступившими ему материалами и документами.

4. Определение экспертом методов и методик проведения исследования.

5. Подготовка заключения эксперта.

6. Ознакомление начальника ЭКС с экспертным заключением и отправка его органу, назначившему экспертизу.

Таможенная экспертиза может производиться только после предоставления органом, ее назначившим, всех необходимых материалов, оформленных в соответствии с действующим порядком.

ЭКС может отказаться в проведении экспертизы при:

• недостаточности объектов исследования;

• ненадлежащем оформлении постановления (определения) или несоответствии упаковки проб или образцов установленным требованиям;

• отсутствия в ЭКС сотрудников, обладающих необходимыми познаниями для проведения назначенного наименования экспертизы;

• отсутствии в ЭКС аттестованных технических средств и методик, необходимых для проведения назначенного наименования экспертизы,

Эксперт приступает к производству экспертизы по получении письменного указания начальника ЭКС (структурного подразделения) вместе с постановлением (определением) о назначении экспертизы и всеми поступившими материалами.

Для проведения экспертизы представляются:

• определение или постановление о назначении экспертизы;

• акт взятия проб или образцов или протокол о взятии проб и образцов;

• документы и иные материалы, содержащие информацию, относящиеся к предмету экспертизы, необходимые для правильного решения вопросов;

• объекты исследования (пробы или образцы, транспортные средства, документы, вещественные доказательства по уголовным делам и т.д.);

• образцы для сравнительного исследования.

При предоставлении на экспертизу материалов, оформленных с нарушением требований ТК РФ, КоАП РФ, УПК РФ, начальник ЭКС или его заместитель в течение трех дней сообщает об этом лицу, назначившему экспертизу. Если в течение десяти дней не принимаются необходимые меры по устранению недостатков, то начальник ЭКС вправе возвратить материалы без исполнения лицу, назначившему экспертизу.

Срок проведения экспертизы устанавливается:

• в процессе таможенного контроля должностным лицом таможенного органа, назначившим экспертизу, по согласованию с руководителем ЭКС;

• при дознании по уголовному делу или производстве по делу об административном правонарушении руководителем экспертно-криминалистического учреждения (службы), но не более 20 дней.

Срок проведения экспертизы исчисляется со дня поступления материалов в экспертное подразделение и истекает при направлении заключения эксперта должностному лицу, назначившему экспертизу.

В случае неполноты материалов или необходимости в предоставлении дополнительных сведений, без которых невозможно проведение экспертизы, эксперт в письменном виде заявляет соответствующее ходатайство должностному лицу, назначившему экспертизу, не позднее трех дней после получения им материалов.

При направлении должностному лицу, назначившему экспертизу, ходатайства о предоставлении дополнительных материалов, срок проведения экспертизы продляется до получения соответствующего ответа на него.

Эксперт проводит исследования представленных ему объектов и материалов, руководствуясь данными соответствующей области знания (познания), объективно и всесторонне, в строгом соответствии с требованиями закона.

Проводя исследования, эксперт должен принимать меры к сохранению представленных на экспертизу объектов, не допускать их порчи и повреждения, если это не вызывается характером исследования.

По результатам проведенной экспертизы эксперт дает заключение либо отказ от дачи заключения, который должен быть заявлен экспертом в письменном виде с изложением мотивов отказа. Спавшиеся пробы или образцы товаров возвращаются должностному лицу таможенного органа, назначившему экспертизу, либо уничтожаются установленным порядком.

На основании проведенных исследований с учетом их результатов эксперт от своего имени или комиссия экспертов дают письменное заключение и подписывают его.

В ч. 8 ст. 9 Федерального закона от 31.05.2001 г. № 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации'' записано, что заключение эксперта - письменный документ, отражающий ход и результаты исследований, проведенных экспертом. Согласно п. 1 ст. 80 УПК РФ заключение эксперта - представленное в письменном виде содержание исследований и выводы по вопросам, поставленным перед экспертом лицом, ведущим производство по уголовному делу, или сторонами.

Заключение эксперта состоит из трех частей: вводной, исследовательской и выводов.

Вводная часть заключения включай!: наименование экспертизы, ее номер, является ли она дополнительной, повторной, комиссионной или комплексной; наименование органа, назначившего экспертизу; сведения о предупреждении эксперта об ответственности: экспертом дается подписка о том, что он предупрежден об ответственности за дачу заведомо ложного заключения, а также за отказ и уклонение от дачи заключения (ст. 17.9 КоАП РФ, ст. 307, 310 УК РФ) и об ответственности за использование конфиденциальной информации (ст. 381 ТК РФ); сведения об эксперте (экспертах): должность, фамилия, имя, отчество, образование, специальность (общая и специальная), ученая степень; дата поступления материалов на экспертизу в ЭКС и дата подписания заключения, юридические основания для проведения экспертизы (постановление или определение, когда и кем оно назначено или вынесено); наименование поступивших на экспертизу материалов (с указанием реквизитов со провод игольных документов) и представленных объектов исследования, способ их доставки в ЭКС и вид упаковки, а также наличие или отсутствие на упаковке ярлыка обеспечения, сохранность упаковки объектов исследования и их реквизиты; обстоятельства дела и исходные данные, имеющие значение для дачи заключения, с обязательным указанием источника их получения; ходатайства о предоставлении дополнительных материалов, заявленных экспертом, результаты их рассмотрения; сведения о лицах, присутствовавших при производстве экспертизы (фамилия, инициалы, процессуальное положение); дата, время и место производства экспертизы; вопросы, поставленные на разрешение эксперта.

Вопросы экспертом приводятся в той формулировке, в какой они даны в постановлении (определении) о назначении экспертизы; изменения формулировок не допускается. Если эксперт считает некоторые из вопросов выходящими (полностью или частично) за пределы его специальных познаний, он отмечает это в заключении, либо согласует изменение формулировок с должностным лицом, назначившим экспертизу. Это изменение допустимо только в письменном виде, как дополнение к постановлению (определению) о назначении экспертизы. Эксперт может сгруппировать вопросы, изложить их в той последовательности, которая обеспечивает наиболее целесообразный порядок исследования. Если вопрос ставится по инициативе эксперта, он излагается также во вводной части.

При производстве повторной или дополнительной экспертизы во вводной части излагаются также сведения о первичных (предшествующих) экспертизах; кем и где они проведены; номер и дата заключения; выводы первичной экспертизы по вопросам, которые поставлены перед экспертом на повторное рассмотрение, а также мотивы назначения повторной и дополнительной экспертизы, указанные в постановлении (определении) о ее назначении.

Выводы об обстоятельствах, по которым эксперту (экспертам) не были поставлены вопросы, но которые были установлены им (ими) в процессе исследования, излагаются в конце заключения.

Выводы излагаются четким и ясным языком, не допускающим различных толкований. В исключительных случаях, если вывод не может быть сформулирован без подробного описания результатов исследования, изложенных в исследовательской части, допускается ссылка на исследовательскую часть заключения.

Заключение подписывается экспертом (экспертами), проводившим (проводившими) экспертизу, заверяется печатью экспертного учреждения и направляется органу (лицу), назначившему экспертизу.

Заключение и приложение к нему составляются в двух экземплярах, первый из которых направляется органу, назначившему экспертизу, а второй остается а экспертном учреждении.

Сообщение о невозможности дачи заключения состоит из трех частей: вводной, мотивировочной и заключительной.

Во вводной части излагаются сведения, аналогичные сведениям, приводимым в экспертном заключении.

В мотивировочной части подробно излагаются причины невозможности дачи заключения.

В заключительной части указывается на невозможность дать ответ по каждому вопросу, поставленному перед экспертом.

Сообщение о невозможности дачи заключения подписывается экспертом (экспертами), подпись удостоверяется печатью экспертного учреждения, после чего один экземпляр руководитель экспертного учреждения направляет органу, назначившему экспертизу, а другой остается в ЭКС.

Заключение

Данная курсовая работа проводилась с целью рассмотрения основных видов таможенной экспертизы, каким исследованиям может подвергаться товар при выпуске возимой продукции на таможенную территорию Российской Федерации.

В ходе выполнения задач курсовой работы были рассмотрены основные термины и процесс проведения таможенной экспертизы на территорию Российской Федерации.

В целом таможенная политика Российской Федерации направлена на выполнение концепции устойчивого развития. Она регулируется следующими нормативно-правовыми актами: "О государственной стратегии Российской Федерации по охране окружающей среды и обеспечению устойчивого развития".

В ходе таможенного контроля и надзора вся ввозимая продукция проходит проверку на соответствие установленным нормам безопасности. Если, определенный вид ввозимого товара не обладает необходимым набором сопроводительных документов, сертификатов и заключений или вызывает подозрения у сотрудников таможенной службы, принимается решение о проведении его экспертизы.

Существует довольно обширная классификация таможенных экспертиз, главными из которых являются товароведческая. Выполнение экспертизы полагается на таможенные лаборатории или другие органы, уполномоченные Таможенной службой Российской Федерации. После проведения экспертизы выдается заключение о соответствии или несоответствии товара установленным нормам и стандартам.

Особенно пристального внимания требует контроль за качеством ввозимой пищевой и продовольственной продукции, стройматериалов и оборудования, транспортных средств.

Для пищевых продуктов первостепенной значение имеют санитрано-эпидемиологические заключения. Продукция животноводства и животные должны обязательно сопровождаться ветеринарным сертификатом. Растительная продукция - фитосанитарным сертификатом.

Для ввоза автотранспортной продукции на таможенной территории Российской Федерации действуют стандарты «Евро2» и «Евро-3».

Все вышеперечисленные мероприятия проводимые при выпуске ввозимой продукции на таможенную территорию Российской Федерации регулируются правительством путем принятия соответствующих нормативно-правовых актов.

Следовательно, рассмотрев принципы и способы реализации безопасности Российской Федерации при выпуске возимой продукции на таможенную территорию Российской Федерации цель написания данной работы можно считать достигнутой.

Список источников литературы

1. Иванов В.Н. Россия федеративная. Проблемы и перспективы. - М:, 2002. - 446 с.

2. Свинухов В.Г. Таможенное дело. Учебник для ВУЗов. - М: Экономистъ, 2005. - 297 с.

3. Жиряева Е.В. Товароведение: Учебное пособие. Второе издание. - Спб: Питер, 2003. - 416 с.

4. Таможенный Кодекс Российской Федерации, 2008г.

5. Николаева м.А. Товарная экспертиза. Учебник для вузов. - М.: "Деловая литература", 2004. - 288 с.

6. Неверова А. Н. Товароведение и экспертиза товаров: Учебник. - М: МЦФЭР, 2006. - 847 с.

7. Азаров Ю.Ф., Блинов И.Ф., Гущин В.В. и др. Комментарий к Таможенному кодексу Российской Федерации (под ред. Азарова Ю.Ф., Дмитриева Ю.А.).. - М: Омега-Л, 2004. - 624 с.

8. Петруня Е.В. Сертификация продуктов в системе ГОСТ Р. Методические рекомендации. - М: ДеЛи принт, 2006. - 48 с.

9. Истомин С.И., Максимцев В.А. Таможенное право России. Учебник. - М: Софт-Издат, 2005. - 448с.