СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………............................3

1.КРАТКОЕ ОПИСАНИЕ КРОНШТЕЙНА И ВТУЛКИ И ИХ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИК ПРОЦЕССОВ………………………………………………………………….4

2.ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ…………………………..8

3.РАСЧЁТ ПОТРЕБНОСТИ В ОБОРУДОВАНИИ И ЕГО ЗАГРУЗКИ………….9

4.ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ НА СЫРЬЁ И МАТЕРИАЛЫ, ПОКУПНЫЕ КОМПЛЕКТУЮЩИЕ ИЗДЕЛИЯ И ПОЛУФАБРИКАТЫ, ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЮ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ…………………………………………..13

5.ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ……………………….15

5.1.Составление баланса рабочего времени одного работающего……………….15

5.2.Расчет численности основных рабочих………………………………………..16

5.3.Расчет численности вспомогательных рабочих……………………………….18

5.4.Расчет численности служащих………………………………………………....20

6. ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТАЮЩИХ………………22

6.1.Планирование фонда заработной платы основных рабочих…………………22

6.2.Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих………...25

6.3.Планирование фонда заработной платы служащих…………………………..26

6.4.Расчет средней заработной платы……………………………………………...28

7.Планирование себестоимости продукции………………………29

7.1.Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху………………….29

7.2 .Калькулирование себестоимости единицы продукции……………………….36

7.3 .Составление свода затрат на производство……………………………………39

8.РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХа…………………………………………………………………………41

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………...43

ЛИТЕРАТУРА……………………………………………………………………….44

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………………...45

Введение

В самом общем виде планирование предполагает формулирование целей, разработку плана для достижения этих целей и оценку времени, необходимого для выполнения этого плана.

Задачей данной курсовой работы является разработка плана деятельности механообрабатывающего цеха на IV квартал 2010 года с целью выполнения производственной программы 80000 шт. и 90000 шт. соответственно следующих видов деталей: кронштейна и втулки.

Для решения поставленной задачи планируется использовать типовые описания технологических процессов производства кронштейна и втулки. На основе этих данных необходимо рассчитать все необходимые экономические параметры, а именно:

1) расчет производственной программы;

2) описание варианта развития предприятия;

3) расчет в потребности оборудования и его загрузки;

4) расчет затрат на сырье и материалы, топливо и энергию на технологические цели;

5) плановые показатели по труду и фонду заработной платы;

6) плановая себестоимость продукции;

7) расчет основных технико-экономических показателей работы цеха.

Для анализа эффективности разработанного плана и его актуальности следует рассчитать следующие технико-экономические показатели: выработка, размер затрат на 1 рубль произведенной продукции, уровень рентабельности производства и фондоотдача.

1 Краткое описание кронштейна и втулки и их технологических процессов

Кронштейн применяется при изготовлении радиоэлектронных изделий. Материалом для изготовления кронштейна является Ст. А12-ТВ.

Втулка применяется при изготовлении радиоэлектронных изделий. Материалом для изготовления втулки является Ст. 12ХН3А.

Цены на материал и реализуемые отходы, а также нормы расхода материала приведены в табл. 1.1. Технологический процесс, перечень используемого оборудования и нормы времени представлены в табл. 1.2.

Таблица 1.1 - Краткая характеристика объектов производства

Программа выпуска кронштейна Nвып.кр= 80 тысяч штук.

Программа выпуска втулки Nвып.вт= 90 тысяч штук.

Курс 1 у. е. = 3000 бел. руб.

Таблица 1.2 - Технологический процесс изготовления деталей

2 Планирование производства продукции

Производственная программа цеха является производной от производственной программы предприятия. В нашем курсовом она задана в натуральном измерении. Производственная программа содержит расчеты производства продукции в стоимостном выражении и нормо-часах, которые приведены в табл. 2.

Таблица 2 - Производственная программа по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010года

3 Расчет потребности в оборудовании и его загрузки

Расчет потребности в оборудовании осуществлен, исходя из номинального фонда рабочего времени, составляющего 66 дней, количества смен, равных 2, и длительности рабочего дня ­ 8 ч, а также нормы времени на выполнения операций, коэффициента выполнения норм и коэффициента потерь времени на ремонт оборудования. Расчеты представлены в табл. 3.1.

На основе полученного количества каждого вида оборудования была рассчитана необходимая площадь под цех, которая состоит из производственной и вспомогательной площадей (см. табл. 3.2). Для нашего цеха вспомогательная площадь будет составлять 45 % от производственной площади.

Сначала определяется необходимое количество станко-часов для выполнения производственной программы по каждой группе оборудования (Т_{з.ст i} ) по формуле

, (1)

где n – количество наименований изделий (деталей, узлов);

N_j – выпуск изделий (деталей, узлов) в плановом периоде по каждому наименованию, шт.;

– станкоемкость изготовления продукции по i -й группе оборудования, ст.-ч.;

После определения фактической станкоемкости производственной программы по всем группам оборудования рассчитывается потребное количество оборудования (К_i ) по формуле

, (2)

где – станкоемкость производственной программы с учетом выполнения норм в плановом периоде, ст.- ч;

– эффективный (полезный) фонд времени работы единицы i -го вида оборудования в плановом периоде, ч.

Эффективный фонд времени работы единицы оборудования рассчитывается с учетом количества рабочих дней в плановом периоде, количества смен, их продолжительности и плановых простоев на ремонт:

, (3)

где D – число рабочих дней в плановом периоде;

S – количество смен;

q – длительность смены в часах;

b – планируемые потери рабочего времени (в %) на ремонт оборудования (4 %).

Таблица 3.1 - Расчет загрузки оборудования по цеху на IV квартал 2010 года

Таблица 3.2 - Расчет площади цеха

4 ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ НА СЫРЬЁ И МАТЕРИАЛЫ, ПОКУПНЫЕ КОМПЛЕКТУЮЩИЕ ИЗДЕЛИЯ И ПОЛУФАБРИКАТЫ, ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЮ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ

Планирование затрат на материалы, топливо и энергию осуществляется, исходя из плана производства продукции (см. табл. 4.1). Затраты на сырье и материалы на единицу продукции (З_м ) можно рассчитать по следующей формуле:

, (4)

Где К_тз — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов;

n — номенклатура применяемых сырья и материалов;

М_н — норма расхода материала на единицу продукции, кг/шт.;

Ц_м — цена единицы массы материала, р.

К_тз был принят в размере 3% от стоимости материалов (т.е. К_тз = 1,03).

Для определения величины затрат на материалы в расчете на плановый выпуск продукции цеха З¢_м необходимо произвести расчет по следующей формуле:

, (5)

где N_j — квартальный объем производства продукции в натуральном выражении, шт.

Таблица 4.1 - Расчет затрат на материалы по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

При расчете материальных затрат следует иметь в виду, что при использовании материалов возникают отходы, часть из которых может быть реализована. Расчет стоимости возвратных отходов может быть произведен по формулам:

— на единицу продукции

С_отх = М_о Ц_отх , (6)

где М_о — количество отходов материала при изготовлении единицы продукции, кг/шт.;

Ц_отх — возможная цена реализации отходов, р.

— на плановый выпуск

. (7)

Расчеты отражены в табл. 4.2.

Таблица 4.2 - Расчет стоимости возвратных отходов

Расчет затрат на топливо и энергию на технологические цели осуществляется в тех случаях, когда они расходуются непосредственно в производственном процессе без преобразования в механическую или другие виды энергии. Это, например, нагрев заготовок в печах, затраты электроэнергии для сварочного оборудования и т.д. То есть наличие данного вида затрат зависит от применяемого (заданного) технологического процесса.

В данном курсовом проекте подобные затраты мы запланировали в размере 3% от стоимости основных материалов и получили всего таких затрат на сумму 2 014 200 бел. руб.

5 ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ

В курсовой работе предусмотрены расчеты по двум разделам плана по труду: планирование численности и планирование заработной платы.

Исходными данными для разработки плана по труду являются: расчеты производственной программы, нормы затрат труда и его оплаты, план повышения эффективности производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда, директивные и справочные материалы.

При планировании численности работающих, фондов заработной платы в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие — на руководителей и специалистов.

Для расчета численности рабочих, особенно основных, а также размера различного рода доплат при планировании фондов заработной платы, прежде всего, необходим расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

5.1Составление баланса рабочего времени одного работающего

Баланс рабочего времени обычно составляется по цеху, а при существенных различиях половозрастной структуры работающих и условий труда по участкам может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени для механообрабатывающего цеха приведена в табл. 5.1. Все запланированные проценты указаны в скобках.

Таблица 5.1 - Баланс рабочего времени одного рабочего (на IV квартал 2010 года)

5.2Расчет численности основных рабочих

Для расчета численности основных рабочих был использован метод, основанный на трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу и планируемые коэффициенты выполнения норм.

Численность основных рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

= , (8)

где m — номенклатура выпускаемой продукции цеха (количество наименований изделий, выпускаемых цехами);

К_о — количество операций по технологическому процессу изготовления j-го изделия;

N_j — программа выпуска j-го изделия, шт.;

t_ij — норма времени на i-ю операцию j-го наименования изделия, мин;

Т_j — суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем операциям, мин;

F_эф — полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

К_в — средний коэффициент выполнения норм;

К_м.о — коэффициент многостаночного обслуживания.

Расчет трудоемкости работ по профессиям и разрядам (Т) с помощью следующей формулы:

, (9)

где — трудоемкость работ i-й сложности по j-й профессии, н/ч.

Расчет численности основных рабочих был произведен по разрядам и категориям работ, результаты его можно просмотреть в табл. 5.2.

Таблица 5.2 - Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ

Численность основных рабочих, рассчитанная по нормам обслуживания рабочих мест, представлена по профессиям и разрядам в таблице 5.3.

Всего списочная численность основных рабочих составляет 254 человек.

Таблица 5.3 - Состав основных рабочих по профессиям и разрядам работ

5.3Расчет численности вспомогательных рабочих

Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в то же время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на основных может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. К таким категориям вспомогательных рабочих относят контролеров, слесарей по ремонту оборудования (механическая и энергетическая части), транспортных рабочих, уборщиков производственных помещений. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо по нормам и местам обслуживания. В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. При этом возможно несовпадение требований основных рабочих и возможностей вспомогательных рабочих. В результате возможны простои как одних, так и других. В этих случаях численность вспомогательных рабочих может быть определена либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания.

В нашем курсовом по трудоемкости рассчитывается численность электромонтеров и слесарей по ремонту оборудования (электрической и механической частей оборудования соответственно). Численность электромонтеров можно рассчитать по формуле:

, (10)

где n ­ количество видов оборудования;

Э_i ­ количество электрических единиц ремонтной сложности i-го вида оборудования;

N_i ­ количество единиц i-го вида оборудования, шт;

N_об.э ­ норма обслуживания электрических единиц ремонтной сложности;

К_см ­ количество смен;

К_сп ­ коэффициент списочного состава, который рассчитывается следующим образом:

, (11)

где Ф_ном ­ номинальный фонд рабочего времени, ч;

Ф_яв.вр ­ фонд явочного времени, ч.

В нашем случае К_сп = 520/450,2 = 1,155.

Численность слесарей рассчитывается по формуле:

, (12)

где

М_i ­ количество механических единиц ремонтной сложности i-го вида оборудования;

N_об.м ­ норма обслуживания механических единиц ремонтной сложности.

Расчёт единиц ремонтной сложности приведён в таблице 5.4.

Расчет численности вспомогательных рабочих сведен в таблицу 5.5.

Планируемая численность вспомогательных рабочих 107 человека составляет 29,6% от общего состава рабочих, что не превышает нормы ­ 45%.

Таблица 5.4 – Расчёт единиц ремонтной сложности

Таблица 5.5 - Расчет численности вспомогательных рабочих

5.4Расчет численности служащих

При разработке плановой деятельности механообрабатывающего цеха был определен состав служащих линейного руководства и функциональных отделов и рассчитано общая численность работников данной категории (см. табл. 5.6).

Планируемая численность укомплектованного штата служащих составляет 49 человек или 12,2% от общей численности всех работающих в цеху.

Таблица 5.6 - Расчет численности служащих

6 ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТАЮЩИХ

Фондом заработной платы (в плане) называется сумма денежных средств, устанавливаемая цеху (предприятию) для распределения по труду на планируемый период времени. Определение фонда заработной платы, как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или детальными расчетами. В данной курсовой работе был использован детальный способ расчета фонда заработной платы с учетом его структуры.

Фонды заработной платы принято рассчитывать по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в целом фонд заработной платы на плановый период по цеху.

6.1Планирование фонда заработной платы основных рабочих

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих в курсовом проекте рассчитываются только те его элементы, для определения которых имеются необходимые исходные данные. К ним относятся:

– заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок;

– доплаты за руководство бригадами;

– премии рабочим за производственные результаты;

– доплаты за работу в ночное время;

– доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день;

– оплата трудовых и социальных отпусков;

– оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей;

– оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.

Заработная плата за выполненную работу и отработанное время рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков заработная плата за выполненную работу определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ.

Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ (см. табл. 6.1).

В формализованном виде расчет ФЗП платы рабочих-сдельщиков можно представить формулой

, (13)

где – заработная плата рабочих-сдельщиков за выполненную работу, р.;

К_о – количество операций по изготовлению изделия;

t_i – норма времени на выполнениеi -й операции;

– часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работi -й операции, р/ч.

В нашей курсовой работе была взята месячная ставка I-го разряда в размере 335000 бел.руб, актуальная по республике на момент начала разработки плана.

Таблица 6.1 - Расчет заработной платы основных рабочих за выполненную работу

Премии по премиальным системам определяются на основе действующих в цехах премиальных положений. В нашем курсовом был запланирован размер премии 30% от фонда прямой заработной платы.

Доплаты неосвобожденным бригадирам составляют обычно от 10 до 15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады. Расчет доплат может быть выполнен по формуле

, (14)

где n – количество бригад;

– средняя часовая тарифная ставка бригадира, р.;

– процент доплат за руководство бригадой.

Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируются исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле

З_сок = l _ч.ср t _л.ч Ч_осн.р , (15)

где l _ч.ср – средняя часовая тарифная ставка, р.;

t _л.ч – число льготных часов для подростков и кормящих матерей
(берется из баланса рабочего времени);

Ч_осн.р – списочная численность основных рабочих, чел.

Оплата отпусков производится по средней заработной плате. Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все рассчитанные выше элементы фонда заработной платы. Сумму оплаты отпусков (З_отп ) можно рассчитать по следующей формуле

, (16)

где – сумма заработной платы за выполненную работу и отработанное время, доплат бригадирам, премиальных выплат, доплат за работу в ночное время, доплат подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день, р;

– средняя продолжительность отпуска (по балансу), раб. дн.;

– явочное время (по балансу), раб. дн.

Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей:

З_г.о = , (17)

где Д_г.о – среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

Расчет фонда заработной платы основных рабочих представлен в табл. 6.2.

Таблица 6.2 - Расчет фонда заработной платы основных рабочих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

6.2Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования их фонда заработной платы
являются:

численность вспомогательных рабочих,

тарифные ставки,

полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:

1. Рассчитать заработную плату за отработанное время.

2. Все остальные элементы фонда оплаты труда принять в процентах к фонду заработной платы за отработанное время на уровне пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих приведён в таблице 6.3.

Таблица 6.3 - Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Ф_всп ) производится по формуле

Ф_всп = , (18)

где – заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, р.

α – удельный вес всех остальных элементов оплаты труда (других различных выплат) в общем фонде заработной платы, %.

В рассмотренном выше примере (таблица 6.2) α= 38,63 %.

6.3Планирование фонда заработной платы служащих

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:

– численности данных категорий работников (см. подраздел 5.4);

– должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;

– действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.

Расчет фонда заработной платы служащих приведён в таблице 6.4.

Таблица 6.4 - Расчет фонда заработной платы служащих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

6.4Расчет средней заработной плат ы

На основе запланированных ФЗП по категориям работников и в общем по цеху были рассчитаны суммы средних заработных плат как отношение ФЗП к плановой численности работающих. Данные приведены в табл. 6.5.

Таблица 6.5 - Расчет средней заработной платы

7 Планирование себестоимости продукции

Учитывая тот факт, что все расчеты в курсовой работе выполняются на уровне цеха, при планировании себестоимости были выполнены следующие шаги:

1. Составить сводную смету затрат на производство по цеху.

2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей калькуляции.

3. Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

– расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;

– расчет расходов на оплату труда;

– сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

– смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования;

– смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости потребленных топлива, энергии, воды и т.д. на приведение в движение станков, прессов, кранов и других производственных механизмов, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Амортизацию будем начислять линейным способом. Расчет амортизационных отчислений по основным средствам целесообразно выполнить в форме таблицы 7.1.

Таблица 7.1 - Расчет амортизационных отчислений по основным производственным фондам цеха

Стоимость 1 м² производственного здания принимаем равной 800 у. е.

Расчет затрат на силовую электроэнергию по цеху приведён в таблице 7.2.

Таблица 7.2 - Расчет расхода силовой электроэнергии по цеху

Для расчета затрат на отопление высоту помещения принимаем равной 12 м. Расчет затрат на отопление можно представить в форме таблицы 7.3.

Таблица 7.3 – Расчет затрат на отопление

Таблица 7.4 - Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

Таблица 7.5 - Типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию и управлению производством

Полученные в результате расчета смет расходы необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Наиболее распространенным, в том числе и в радиоэлектронике, является метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определяют процент этих расходов по следующей формуле:

, (19)

где Н_i — процент i- х расходов, %;

S_i — смета i-х расходов, р.

При расчете были получены следующие проценты расходов на оплату труда рабочих по производству:

­ для кронштейна Н_крон = 60%;

­ для втулки Н_вт = 47%.

После расчета смет косвенных расходов необходимо составить смету затрат на производство по цеху. Ее вид представлен в табл. 7.6.

Таблица 7.6 - Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

7.2Калькулирование себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости – это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции может быть принято натуральное изделие (иногда это 10, 100 или 1000 шт. изделий – для повышения точности расчета) или определенный стоимостный объем продукции (1000 или 1000 000 р.).

Расчет основной заработной платы по изделиям представлен в таблице 7.7.

Таблица 7.7 – Расчет основой заработной платы по изделиям

В данной курсовой работе калькуляция была рассчитана для каждого вида продукции отдельно качестве единицы себестоимости было принято 1000 шт. изделий (см. табл. 7.8).

Таблица 7.8 - Плановая калькуляция себестоимости 1000 единиц продукции

Наименование расходов калькуляционных статей	Усл. об.	Методика расчета	Сумма, р.
			Кронштейн	Втулка
1	2	3	4	5
1 Сырье и материалы за вычетом отходов	Зм	См. таблицу 4.1	360 000	426 000
2 Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги сторонних организаций	Зк	-	-	-
3 Топливо и энергия на технологические цели	Зтоп	См. раздел 5	12 000	14 280
4 Основная заработная плата основных производственных рабочих	Зо	См. таблицу 7.7	3 678 765	2 556 143
5 Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих (Ндоп = 8,11%)	Зд	Зд =	636 926	442 560
6 Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды, сборы и отчисления местным органам власти (Нн = 70% )	Зн	Зн =	3 020 984	2 099 092
7 Погашение стоимости инструментов и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы (Низн = 3%)	Зизн	Зизн =	110 363	76 684
8 Общепроизводственные расходы В том числе: – расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования – расходы по организации, обслуживанию и управлению производством	Зоп Зэк Зорг	Зоп = Зэк = Зорг =	9 567	6 648
			6 986	4 854
			2 581	1 793
9 Общехозяйственные расходы (Нобщ = 50%)	Зох	Зох =	1 839 383	1 278 072
10 Прочие производственные расходы (Нпр = 2%)	Зпр	Зпр =	193 360	137 990
11 Производственная себестоимость	Спр	Спр =	9 861 348	7 037 468
12 Коммерческие расходы (Нком = 10%)	Зком	Зком =	986 135	703 747
13 Полная себестоимость	Сп	Сп = Спр + Зком	10 847 483	7 741 215

Проценты косвенных расходов, необходимые для калькулирования себестоимости единицы продукции, за исключением общепроизводственных и «Налогов», которые были взяты из вышепроизведенных расчетов в п. 7.1, приведены в скобках в соответствующих статьях.

Для составления в дальнейшем свода затрат на производство, проверки правильности расчетов по себестоимости был произведен расчет сметы затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в форме табл. 7.9.

Таблица 7.9 - Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

7.3Составление свода затрат на производство

Для проверки правильности расчетов по себестоимости составляется контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Итоги по статьям и элементам должны балансироваться и совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.

Контрольная ведомость для данной курсовой приведена в табл. 7.10.

Таблица 7.10 - Контрольная ведомость сопоставления затрат цеха по статьям калькуляции со сметой затрат по элементам

8 РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ РАБОТЫ ЦЕХА

Основные технико-экономические показатели работы на плановый период приведены в таблице 8.

Таблица 8 - Основные технико-экономические показатели металлообрабатывающего цеха на IV квартал 2010 года

Численность промышленно-производственного персонала, в том числе и по категориям, берется из раздела 6 курсовой работы.

Выработка на одного работающего исчисляется путем деления стоимости произведенной продукции на численность работающих.

Фонд заработной платы, в том числе по категориям, берется из раздела 6 курсовой работы, а показатели себестоимости – из раздела 7.

Затраты на 1 рубль произведенной продукции рассчитываются по следующей формуле:

Р_т.п = , (20)

где – себестоимость j наименования продукции, р;

ОП – плановый объем производства продукции, тыс. р.

Общая сумма прибыли от выпуска продукции может быть рассчитана следующим образом:

, (21)

где П_{ед j} – прибыль на единицу продукции j -го наименования, р.;

Ц_j – отпускная цена предприятия j -го наименования продукции, принятая на плановый период, без налога на добавленную стоимость, акцизов и других налогов из выручки.

Уровень рентабельности работы цеха (У) можно рассчитать по следующей формуле:

У = 100, (22)

где О_с С – балансовая стоимость основных средств цеха, тыс. р.;

О_б С – нормируемые оборотные активы цеха, тыс. р.

Балансовая стоимость основных активов цеха берется из таблицы 7.1.

Стоимость нормируемых оборотных (О_б С) активов принимаем в размере
60 % от стоимости основных средств. Она составит 5 053 579 290 бел. руб.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе проделанной работы был разработан план деятельности механообрабатывающего цеха на IV квартал 2010 года для производства 80000 штук кронштейна и 90000 штук втулки и на их основе рассчитаны основные технико-экономические показатели для анализа эффективности работы цеха.

Произведя расчёты основных технико-экономических показателей, можно сказать следующее:

- Выработка на одного работающего в цеху составляет 5 610166 руб.

- Средняя заработная плата по цеху составляет 780 387 руб. В свою очередь, среднемесячная заработная плата служащих в размере 1 420 879 руб. практически приблизилась к средней заработной плате по Республике Беларусь в 500 $ в эквиваленте.

- Сумма прибыли по цеху составляет 782 253 981 руб. При этом плановая цена продажи 1 единицы кронштейна 16 271руб., а втулки ­ 11 612 руб.

- На 1 рубль произведенной продукции было затрачено 66,67 копейки.

- Уровень рентабельности работы цеха, который показывает, какую часть составляет прибыль в сумме основных производственных фондов и оборотных средств, равен 5,8%.

- Фондоотдача показывает, что на 1 рубль основных производственных фондов приходится 0,28 рубля произведенной продукции, что говорит о достаточно низкой эффективности производства.

Литература

1. Афитов Э.А. Методическое пособие для выполнения курсовой работы по дисциплине «Планирование на предприятии» для студентов экономических специальностей БГУИР дневной и заочной форм обучения, Мн.: БГУИР, 2009.

2. Технологические процессы и исходные данные для выполнения курсовой работы: Приложение к методическому пособию «Организация производством и управление предприятием», ч. 2, для студ. всех спец. и форм обуч. БГУИР / Н.И.Новицкий, А.А.Горюшкин, Е.А.Игнатова и др.; под редакцией Н.И Новицкого, Мн: БГУИР, 2004.

Приложение

Тарифные ставки по разрядам работ месячной и почасовой заработной платы