Практична робота
Завдання 1. Скласти баланс на основі приведених даних.
Назва статті |
Сума |
Основні засоби |
258964 |
Статутний фонд |
268451 |
Матеріали |
24568 |
Паливо |
5689 |
Розрахунки по оплаті праці |
4589 |
Готова продукція |
5469 |
Розрахунки з постачальниками |
2356 |
Розрахунковий рахунок |
12561 |
Розрахунки з підзвітними особами, кредит |
257 |
Короткотермінова позика |
29000 |
Відповідь на завдання:
На основі даних складаємо баланс на 1 січня 2004р. і визначаємо прибуток.
Дата (рік, місяць, число) |
Коди |
Підприємство |
за ЄДРПОУ |
01 |
Територія |
за КОАТУУ |
Форма власності |
за КФВ |
Орган державного управління |
за СПОДУ |
Галузь |
за ЗКГНГ |
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
Адреса |
БАЛАНС |
на _____01січня_________ 2004р. |
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Необоротні активи |
Нематеріальні активи: |
1 |
2 |
3 |
4 |
залишкова вартість |
010 |
первісна вартість |
011 |
накопичена амортизація |
012 |
( ) |
( ) |
Незавершене будівництво |
020 |
Основні засоби: |
залишкова вартість |
030 |
258964 |
первісна вартість |
031 |
знос |
032 |
( ) |
( ) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств |
040 |
інші фінансові інвестиції |
045 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
Відстрочені податкові активи |
060 |
Інші необоротні активи |
070 |
Усього за розділом І |
080 |
258964 |
ІІ. Оборотні активи |
Запаси: |
виробничі запаси |
100 |
30257 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
незавершене виробництво |
120 |
готова продукція |
130 |
5469 |
товари |
140 |
Векселі одержані |
150 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
чиста реалізаційна вартість
|
160 |
первісна вартість |
161 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
( ) |
( ) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
з бютжетом |
170 |
за виданими авансами |
180 |
з нарахованих доходів |
190 |
із внутрішніх розрахунків |
200 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
в національній валюті |
230 |
12561 |
в іноземній валюті |
240 |
Інші оборотні активи |
250 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
35726 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
Баланс |
280 |
307251 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Власний капітал |
1 |
2 |
3 |
4 |
Статутний капітал |
300 |
268451 |
Пайовий капітал |
310 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
Інший додатковий капітал |
330 |
Резервний капітал |
340 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
2798 |
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом І |
380 |
271249 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
Інші забезпечення |
410 |
Цільове фінансування |
420 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
Довгострокові кредити банків |
440 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
Усього за розділом ІІІ |
480 |
ІV. Поточні зобов'язання |
Короткострокові кредити банків |
500 |
29000 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
Векселі видані |
520 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
530 |
2356 |
Поточні зобов'язання за розрахунками |
з одержаних авансів |
540 |
з бюджетом |
550 |
з позабюджетних платежів |
560 |
зі страхування |
570 |
з оплати праці |
580 |
4589 |
з учасниками |
590 |
257 |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
Усього за розділом ІV |
620 |
36202 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
Баланс |
640 |
307451 |
Керівник _______________________ |
Головний бухгалтер ______________ |
Прибуток підприємства становить 2578 грн.
Завдання 2. Відкрити рахунки синтетичного та аналітичного обліку у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Відповідь: відкриваємо рахунки у вигляді початкових залишків оборотної відомості.
Оборотно-сальдова відомість.
Рахунок |
Сальдо на 01.01. 2004р. |
Обороти за січень |
Сальдо на 01.02.2004р. |
Код |
Назва |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
10 |
Основні засоби |
258964 |
40 |
Статутний фонд |
268451 |
201 |
Сировина й матеріали |
24568 |
203 |
Паливо |
5689 |
661 |
Розрахунки по оплаті праці |
4589 |
26 |
Готова продукція |
5469 |
631 |
Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
2356 |
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
12561 |
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
257 |
601 |
Короткострокові кредиди банків у національній валюті |
29000 |
23 |
Виробництво |
0 |
301 |
Каса |
0 |
Завдання 3. Скласти реєстраційний журнал господарських операцій.
Відповідь: складаємо реєстраційний журнал господарських операцій за січень і заносимо дані з умови завдання.
Реєстраційний журнал |
№ |
Документ і короткий зміст операції |
Сума |
Рахунок кореспонденції |
п/п |
Дебет |
Кредит |
1 |
Поступили на склад від постачальників матеріали (прибутковий ордер) |
3700 |
201 |
631 |
2 |
Внесено залишок невикористаної підзвітної суми від експедитора Соловей Л.З. (прибутковий касовий ордер) |
20 |
301 |
372 |
3 |
Витрачено постачальником цеху Іванченком М.І. На виготовлення ксерокопії документації для технологічних карт (авансовий звіт) |
57 |
23 |
372 |
4 |
Поступило з розрахункового рахунку в касу для: |
а) Виплати заробітної плати |
2700 |
301 |
661 |
б) На господарські потреби |
54 |
301 |
23 |
5 |
Відпущено зі складу матеріали для виробництва продукції (лімітно-забірні картки) |
460 |
23 |
201 |
6 |
Зарахованокороткотермінову позичку банку (виписка з розрахункового рахунку |
9000 |
311 |
601 |
7 |
Видано під звіт експедитору Грушецькому О.І на госп. витрати (видатковий касовий ордер) |
28 |
372 |
301 |
8 |
Перераховано в погашення заборгованості: |
а)А-по короткотерміновій позичці |
3400 |
601 |
311 |
б) Б-постачальникам |
3090 |
631 |
311 |
9 |
Виплачено з каси: |
а) А-заробітну плату |
2700 |
661 |
301 |
б)Б-видано під звіт Іванченко М.І. |
46 |
372 |
301 |
10 |
Відпущено зі складу для потреб виробництва паливо (вимога) |
120 |
23 |
203 |
11 |
Витрачено Грушецьким О.П.для перевезення матеріалів (авансовий звіт) |
25 |
203 |
372 |
12 |
Повернуто експедитором Грушецьким залишок невикористаної суми (прибутковий ордер) |
3 |
301 |
372 |
Завдання 4. Підрахувати обороти по синтетичних та аналітичних рахунках в оборотній частині оборотної відомості.
Відповідь: підраховуємо обороти і виводимо залишки по синтетичних рахунках за січень [5].
Дебет |
Рахунок 10 «Основні засоби» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
258964 |
1.Надійшло |
2.Використано |
Оборот за січень |
0 |
Оборот за січень |
0 |
Залишок на 01.02.2004 |
258964 |
Дебет |
Рахунок 40 «Статутний капітал» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
268451 |
1.Надійшло |
2.Використано |
Оборот за січень |
0 |
Оборот за січень |
0 |
Залишок на 01.02.2004 |
268451 |
Дебет |
Рахунок 441 «Прибуток нерозподілений» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
2598 |
1.Надійшло |
итьтьт |
2.Використано |
Оборот за січень |
0 |
Оборот за січень |
0 |
Залишок на 01.02.2004 |
2598 |
Дебет |
Рахунок 201 «Сировина й матеріали» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
24568 |
1.Надійшло |
3700 |
2.Використано |
460 |
Оборот за січень |
3700 |
Оборот за січень |
460 |
Залишок на 01.02.2004 |
27808 |
Дебет |
Рахунок 203 «Паливо» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
5689 |
1.Надійшло |
25 |
2.Використано |
120 |
Оборот за січень |
25 |
Оборот за січень |
120 |
Залишок на 01.02.2004 |
5594 |
Дебет |
Рахунок 661 «Розрахунки за заробітною платою» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
4589 |
1.Надійшло |
2700 |
2.Використано |
2700 |
Оборот за січень |
2700 |
Оборот за січень |
2700 |
Залишок на 01.02.2004 |
4589 |
Дебет |
Рахунок «Готова продукція» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
5469 |
1.Надійшло |
0 |
2.Використано |
0 |
Оборот за січень |
0 |
Оборот за січень |
0 |
Залишок на 01.02.2004 |
5469 |
Дебет |
Рахунок 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
2356 |
1.Надійшло |
3090 |
2.Використано |
3700 |
Оборот за січень |
3090 |
Оборот за січень |
3700 |
Залишок на 01.02.2004 |
1746 |
Дебет |
Рахунок 311 «Поточні рахунки у національній валюті» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
12561 |
1.Надійшло |
9000 |
2.Використано |
3400 |
Оборот за січень |
9000 |
Оборот за січень |
6490 |
Залишок на 01.02.2004 |
15071 |
Дебет |
Рахунок 372 «Розрахунки з підзвітними особами» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
257 |
1.Надійшло |
28 |
2.Використано |
20 |
46 |
3 |
Оборот за січень |
74 |
Оборот за січень |
105 |
Залишок на 01.02.2004 |
226 |
Дебет |
Рахунок 601 «Короткострокові кредити банків у національній валюті» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
29000 |
1.Надійшло |
3400 |
2.Використано |
9000 |
Оборот за січень |
3400 |
Оборот за січень |
9000 |
Залишок на 01.02.2004 |
23400 |
Дебет |
Рахунок 23 «Виробництво» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
0 |
1.Надійшло |
460 |
2.Використано |
54 |
57 |
120 |
Оборот за січень |
637 |
Оборот за січень |
54 |
Залишок на 01.02.2004 |
583 |
Дебет |
Рахунок 301 «Касса в національній валюті» |
Кредит |
Залишок на 01.01.2004 |
0 |
1.Надійшло |
20 |
2.Використано |
28 |
2700 |
2700 |
54 |
46 |
3 |
Оборот за січень |
2777 |
Оборот за січень |
2774 |
Залишок на 01.02.2004 |
3 |
Завдання 5. Вивести залишки по синтетичних рахунках за звітний період.
Відповідь: враховуючи обороти за січень виводимо залишки на 01.02.2004р. і заносимо в оборотно-сальдову відомість.
Оборотно-сальдова відомість |
За січень 2004 р. |
Рахунок |
Сальдо на 01.01.2004р. |
Обороти за січень |
Сальдо на 01.02.2004р. |
Код |
Назва |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
10 |
Основні засоби |
258964 |
0 |
0 |
258964 |
40 |
Статутний фонд |
268451 |
0 |
0 |
268451 |
201 |
Сировина й матеріали |
24568 |
3700 |
460 |
27808 |
203 |
Паливо |
5689 |
25 |
120 |
5594 |
661 |
Розрахунки по оплаті праці |
4589 |
2700 |
2700 |
4589 |
26 |
Готова продукція |
5469 |
0 |
0 |
5469 |
631 |
Розрахунки з вітчизняними постачальниками |
2356 |
3090 |
3700 |
1746 |
311 |
Поточні рахунки в національній валюті |
12561 |
9000 |
6490 |
15071 |
372 |
Розрахунки з підзвітними особами |
257 |
74 |
105 |
226 |
601 |
Короткострокові кредиди банків у національній валюті |
29000 |
3400 |
9000 |
34600 |
23 |
Виробництво |
0 |
637 |
54 |
583 |
301 |
Каса |
0 |
2777 |
2774 |
3 |
Кред.обороти |
25403 |
25403 |
Завдання 6. Скласти заключний баланс по підприємству, визначити прибуток чи збиток на кінець періоду.
Відповідь: на підставі отриманих даних складаємо баланс на на 01.02.2004р.
Дата (рік, місяць, число) |
Коди |
Підприємство |
за ЄДРПОУ |
01 |
Територія |
за КОАТУУ |
Форма власності |
за КФВ |
Орган державного управління |
за СПОДУ |
Галузь |
за ЗКГНГ |
Вид економічної діяльності |
за КВЕД |
Одиниця виміру: тис. грн. |
Контрольна сума |
Адреса |
БАЛАНС |
на _____01лютого_________ 2004р. |
Форма № 1 |
Код за ДКУД |
1801001 |
Актив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Необоротні активи |
Нематеріальні активи: |
залишкова вартість |
010 |
первісна вартість |
011 |
накопичена амортизація |
012 |
( ) |
( ) |
Незавершене будівництво |
020 |
Основні засоби: |
залишкова вартість |
030 |
258964 |
258964 |
первісна вартість |
031 |
знос |
032 |
( ) |
( ) |
Довгострокові фінансові інвестиції: |
які обліковуються за методом участі вкапіталі інших підприємств |
040 |
інші фінансові інвестиції |
045 |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
Відстрочені податкові активи |
060 |
Інші необоротні активи |
070 |
Усього за розділом І |
080 |
258964 |
258964 |
ІІ. Оборотні активи |
Запаси: |
виробничі запаси |
100 |
30257 |
33402 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
незавершене виробництво |
120 |
637 |
1 |
2 |
3 |
4 |
готова продукція |
130 |
5469 |
5469 |
товари |
140 |
Векселі одержані |
150 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
чиста реалізаційна вартість |
160 |
первісна вартість |
161 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
( ) |
( ) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
з бютжетом |
170 |
за виданими авансами |
180 |
з нарахованих доходів |
190 |
із внутрішніх розрахунків |
200 |
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: |
в національній валюті |
230 |
12561 |
15074 |
в іноземній валюті |
240 |
Інші оборотні активи |
250 |
Усього за розділом ІІ |
260 |
35726 |
54582 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів |
270 |
Баланс |
280 |
307251 |
313546 |
Пасив |
Код рядка |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
1 |
2 |
3 |
4 |
І. Власний капітал |
Статутний капітал |
300 |
268451 |
268451 |
Пайовий капітал |
310 |
Додатковий вкладений капітал |
320 |
Інший додатковий капітал |
330 |
Резервний капітал |
340 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
2598 |
3934 |
Неоплачений капітал |
360 |
( ) |
( ) |
Вилучений капітал |
370 |
( ) |
( ) |
Усього за розділом І |
380 |
271049 |
272385 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів |
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
Інші забезпечення |
410 |
Цільове фінансування |
420 |
Усього за розділом ІІ |
430 |
0 |
0 |
ІІІ. Довгострокові зобов'язання |
Довгострокові кредити банків |
440 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання |
450 |
Відстрочені податкові зобов'язання |
460 |
Інші довгострокові зобов'язання |
470 |
Усього за розділом ІІІ |
480 |
ІV. Поточні зобов'язання |
1 |
2 |
3 |
4 |
Короткострокові кредити банків |
500 |
29000 |
34600 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
Векселі видані |
520 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
530 |
2356 |
1746 |
Поточні зобов'язання за розрахунками |
з одержаних авансів |
540 |
з бюджетом |
550 |
з позабюджетних платежів |
560 |
зі страхування |
570 |
з оплати праці |
580 |
4589 |
4589 |
з учасниками |
590 |
257 |
226 |
із внутрішніх розрахунків |
600 |
Інші поточні зобов'язання |
610 |
Усього за розділом ІV |
620 |
36202 |
41161 |
V. Доходи майбутніх періодів |
630 |
Баланс |
640 |
307251 |
313546 |
Керівник _______________________ |
Головний бухгалтер ______________ |
На 01 лютого 2004р. прибуток підприємства становить 1336грн.
Список використаної літератури та джерел
1. Ткаченко Н.М. Бухгалтерський облік на підприємствах України з різними формами власності.Навч.посібник. 3-тє вид., доп.і перероб. К.:А,С,К,, 1998. 784с.
2. Пархоменко В.М. Стандартизація бухгалтерського обліку в Україні.Нормативи.Коментарі. 6-те вид., із змінами та доповн. К.: - Фірма „1С Україна”, 2001, 421с.
3. Закон України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні.Київ, 16липня 1999року, № 996-ХІV.
4. „Положення (стандарти) бухгалтерського обліку”, наказ Мінфін України № 87 від 31.03.1999р.
5. „План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій”, наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р.
6. „Інструкція про застосування „Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій”, наказ Мінфін України № 291 від 30.11.1999р.
7. Форма бухгалтерського обліку №1 „Баланс”.
|