з предмету: “Бухгалтерський облік”
на тему:
“Журналізація бухгалтерських документів і проведення. Складання оборотної відомості і балансу”.
Мета: Закріпи теоретичні знання студентів.
Технічні засоби: калькулятор, документація, робочі записи та умова завдання.
Хід виконання роботи.
Завдання:
-на підставі бухгалтерських даних зробити журналізацію бухгалтерських документів і проведення;
-скласти початковий баланс із наведених даних вище;
-проведення відобразити в реєстраційному журналі господарських операцій за поточний перід;
-скласти оборотну відомість;
-відкрити синтетичні рахунки;
-скласти баланс на кінець періоду.
Вихідні дані.
За станом на початок звітнього періоду баланс складає слідуючі дані:
Основні засоби |
42600 |
109 |
Матеріали |
11700 |
201 |
Запасні частини |
2100 |
207 |
Основне виробництво |
16700 |
23 |
Каса |
40 |
301 |
Розрахунковий рахунок |
16200 |
311 |
Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами |
1700 |
372 |
Статутний фонд |
65540 |
401 |
Прибутки і збитки |
20000 |
441 |
Розрахунки по оплаті праці |
3400 |
661 |
Розрахунки з постачальниками |
2100 |
631 |
На підприємстві відбулися такі господарські операції:
№ |
Найменування господарської операції |
Сума |
Д-т |
К-т |
1 |
Одержано в касу грошові кошти з розрахункового рахунку для виплати зарплати працівникам підприємства. |
3400 |
301 |
311 |
2 |
Видано з каси зарплату працівникам підприємства. |
3400 |
661 |
301 |
3 |
За розпорядження вищих керівних органів безкоштовно передано іншому підприємству основні засоби вартістю: |
2700 |
401 |
109 |
4 |
Перераховано з розрахункового рахунку з банку постачальника з погашенням їхньої заборгованості |
2100 |
631 |
311 |
5 |
Відпущено зі складу підприємства на виробництво продукцію на суму: |
2000 |
23 |
201 |
6 |
Згідно з фінансовим планом прибуток в сумі 12000 спрямовано на збільшення оборотніх коштів підприємства і приєднано до статутного фонду. |
12000 |
441 |
401 |
7 |
За розпорядженням вищої керівної організації підприємство безкоштовно одержало від іншого підприємства основних засобів на суму: |
8500 |
207 |
631 |
8 |
Заприбутковано на склад підприємства запасні частини, одержаних від постачальників на суму: |
1500 |
207 |
631 |
9 |
Надійшло на розрахунковий рахунок від дебіторів на суму: |
1700 |
30 |
372 |
Д-т |
А 109 |
К-т |
Д-т |
А 201 |
К-т |
Д-т |
А 207 |
К-т |
Сальдо
42600
|
3) 2700
оборот 2700
|
Сальдо
11700
|
5) 2000
оборот 2000
|
Сальдо
2100
|
оборот –
|
7) 1500
оборот 1500
сальдо 48400
|
оборот –
сальдо 9700
|
8) 1500
оборот 1500
сальдо 3600
|
Д-т |
А 23 |
К-т |
Д-т |
А 301 |
К-т |
Д-т |
А 311 |
К-т |
Сальдо
16700
|
оборот –
|
Сальдо
40
|
2) 3400
оборот 3400
|
Сальдо
16200
|
1) 3400
4) 2100
оборот 5500
|
5) 2000
оборот 2000
сальдо 18700
|
1) 3400
9) 1700
оборот 5100
сальдо 1740
|
оборот –
сальдо 10700
|
Д-т |
А 372 |
К-т |
Д-т |
П 401 |
К-т |
Д-т |
П 441 |
К-т |
Сальдо
1700
|
9) 1700
оборот 1700
|
3) 2700
оборот 2700
|
Сальдо
65540
|
6) 12000
оборот 12000
|
Сальдо
20000
|
оборот –
|
6) 12000
7) 8500
оборот 20900
сальдо 83340
|
оборот –
сальдо 800
|
Д-т |
П 661 |
К-т |
Д-т |
П 631 |
К-т |
2) 3400
оборот 3400
|
Сальдо
3400
|
4) 2100
оборот 2100
|
Сальдо
2100
|
оборот –
сальдо 0
|
8) 1500
оборот 1500
сальдо 1500
|
Номер
рахунку
|
Сальдо початкове |
Обороти |
Сальдо кінцеве |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т |
109 |
42600 |
- |
8500 |
2700 |
48400 |
- |
201 |
11700 |
- |
- |
2000 |
9700 |
- |
207 |
2100 |
- |
1500 |
- |
3600 |
- |
23 |
16700 |
- |
200 |
- |
18700 |
- |
301 |
40 |
-- |
5100 |
3400 |
1740 |
- |
311 |
16200 |
- |
- |
5500 |
10700 |
- |
372 |
1700 |
- |
- |
1700 |
0 |
- |
401 |
- |
65540 |
2700 |
20500 |
- |
83340 |
441 |
- |
20000 |
12000 |
- |
- |
8000 |
661 |
- |
3400 |
3400 |
- |
- |
0 |
631 |
- |
2100 |
2100 |
1500 |
- |
1500 |
91040 |
91040 |
37300 |
37300 |
92840 |
92840 |
БАЛАНС
Номер
рахунку
|
Актив |
Номер
рахунку
|
Пасив |
109 |
4840 |
401 |
83340 |
201 |
9700 |
441 |
8000 |
207 |
3600 |
661 |
0 |
23 |
18700 |
631 |
1500 |
301 |
1740 |
311 |
10700 |
372 |
0 |
92840 |
92840 |
|