Реферат: Расчет и анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

1. Исходные данные для расчета технико- экономических

показателей

Годовая программа выпуска детали (тыс.шт.) 190

Режим работы цеха (смены) 2

Плановые потери времени при ремонте (%) 8

Цена материала (руб.) 16,8 Масса изделия (кг.) 8,4

Коэффициент использования материала 0,87

Норма транспортно-заготовительных расходов (%) 14 Тарифная ставка рабочего 1-го разряда (руб./ч.) 14

Норма амортизации производственного здания 2 Рентабельность продукции 25

Таблица 1

Данные по технологическому оборудованию

2. РАСЧЁТ ПОТРЕБНОГО КОЛИЧЕСТВА ОБОРУДОВАНИЯ ДЛЯ ВЫПУСКА ЗАДАННОЙ ПРОГРАММЫ

2.1 Расчет коэффициентов загрузки оборудования

Расчёт числа единиц оборудования на каждой i-ой операции производится по формуле (2.1):

, (2.1)

где tp .шт – время обработки изделия на i –ой операции, мин.;

Фд – действительный фонд времени работы оборудования в расчётном году, ч.;

Nr – годовая программа выпуска по плану, шт. (Nr = 190 тыс. шт.).

Действительный фонд времени рассчитывается по формуле (2.2):

, (2.2)

где Дк – количество календарных дней в году (Дк = 365 дней);

Дпр – количество праздничных дней в году (Дпр = 11 дней);

Двых – количество выходных дней в году (Двых = 104 дня);

n см – количество рабочих смен в день (n см = 2);

t см – продолжительность смены (t см = 8 часов);

Кппр – коэффициент потерь времени на проведение планово-предупредительного ремонта оборудования (Кппр = 8 %).

Обычно Кппр = (2-12)%. Это зависит от качества оборудования. Например, если оборудование новое, то Кппр = 2%, а в случае, если станок изготовлен 25 лет назад и часто выходит из строя, то Кппр = 12%.

Таким образом,

(час.).

Используя исходные данные и формулу (2.1), находится расчётное количество станков (Qpi ).

Qp₁ =190000*4,5 / (3680*60) = 3,87 ед.

Qp₂ =190000*5 / (3680*60) = 4,30 ед.

Qp₃ =190000*5,5 / (3680*60) = 4,73 ед.

Qp4 =190000*4,3 / (3680*60) = 3,70 ед.

Qp₅ =190000*3,4 / (3680*60) = 2,93 ед.

Qp6 =190000*4,8 / (3680*60) = 4,13 ед.

Принятое количество рабочих мест (Q п pi ) равно ближайшему целому числу при округлении Qpi так, чтобы загрузка рабочих мест была возможно полнее.

Значит, Q п p 1 = 4, Q п p 2 = 4, Q п p 3 = 5, Q п p 4 = 4, Q п p 5 = 3, Q п p 6 = 4.

Степень загрузки рабочих мест показывает коэффициент загрузки, который рассчитывается по формуле (2.3):

, (2.3)

где Кз – коэффициент загрузки рабочих мест.

Результаты расчёта сводятся в таблицу 2.1.

Таблица 2.1.

Расчет оборудования и коэффициента загрузки

Следует иметь в виду невыход на работу в связи с болезнями, отпусками и другими причинами (10%).

(2.4)

где Кспис – списочное количество рабочих;

Кяв – явочное количество рабочих;

Кпр – коэффициент, учитывающий пропуски рабочих дней (Кпр = 1,1).

(чел.).

Далее построим график загрузки оборудования и отметим средний коэффициент загрузки (Кз ср ).

Рис. 1. График загрузки оборудования.

2.2 . РАСЧЁТ ПЕРЕМЕННЫХ ИЗДЕРЖЕК

Издержки – это затраты фирмы, которые бывают переменными и постоянными. Переменные издержки изменяются с изменением объёма выпуска изделий и включают в себя:

· материальные затраты;

· заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды.

Переменные издержки рассчитываются на одно изделие. С целью определения переменных издержек необходимо рассчитать элементы затрат.

Стоимость материалов

Вычисляется по формуле:

(2.5)

где Ц – цена за 1 кг материала, руб.;

М – масса изделия, кг.;

Кисп.мат – коэффициент использования материала;

Нтзр – норма транспортно-заготовительных расходов (Нтзр =2¸10%).

(руб.).

Затраты на оплату труда производственных рабочих

Рассчитываются следующим образом.

Рассчитываются сдельные расценки для каждой операции по формуле 2.6.

(2.6)

где tpi – время обработки изделия на этой операции, мин.;

Зчас i – часовая тарифная ставка рабочего, выполняющего данную операцию.

Часовые тарифные ставки всех рабочих рассчитываются по формуле 2.7.

(2.7)

где Зчас i – часовая тарифная ставка рабочего на i-ой операции, руб./ч.;

Зчас1 – часовая тарифная ставка рабочего 1-го разряда, руб./ч.;

Кт i – тарифный коэффициент i-го разряда.

Кт2= 1,3; Кт3 =1,69; Кт4 =1,91; Кт5 =2,16.

(руб./ч.).

(руб./ч.).

(руб./ч.).

(руб./ч.).

(руб./ч.).

Далее определяются расценки на каждую операцию, а затем определяется расценка на изделие:

(2.8)

где n – количество операций технологического процесса изготовления изделия (n =6).

(руб.).

(руб.).

(руб.).

(руб.).

(руб.).

(руб.).

(руб.).

Итак, затраты на оплату труда производственных рабочих равны рас ценкам на изделие:

, (2.9)

ЗОТпр.р = 11,66 (руб.).

Премия производственным рабочим (Нпр =50%) рассчитывается:

, (2.10)

(руб.).

Таким образом, затраты на оплату труда производственным рабочим с учётом северного и районного коэффициентов (примем за 100%) будут равны:

ЗОТпр.р =, (2.11)

ЗОТпр.р = (руб.).

Отчисления на социальные нужды составляют (Носн =26%)

, (2.12)

(руб.).

Расчёты сводятся в таблицу 2.2.

Таблица 2.2.

Переменные издержки на единицу изделия
3. РАСЧЁТ ПОСТОЯННЫХ ИЗДЕРЖЕК

3.1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

(составление сметы)

1) Вспомогательные рабочие относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты труда.

Для расчёта затрат на оплату труда этой категории работников необходимо определить их численность, исходя из данных таблицы 3.1.

Таблица 3.1

Исходя из принятого количества станков, рассчитывается число вспомогательных рабочих:

(чел.),

(чел.),

(чел.),

(чел.),

(чел.).

Далее определяется фонд оплаты труда вспомогательных рабочих отдельно для каждой категории рабочих по формуле 3.1:

(3.1)

где ТФОТвсп.р – тарифный фонд оплаты труда вспомогательных рабочих, руб.;

ПР – премия вспомогательных рабочих, руб.;

Д – доплата, руб.

(3.2)

где Чвсп.р – численность вспомогательных рабочих соответствующей профессии, чел.;

i – номер профессии;

Фд – годовой фонд времени вспомогательных рабочих, час.;

З i – часовая тарифная ставка вспомогательного рабочего.

(3.3)

где а – процент невыходов на работу по уважительным причинам (а =10%).

(час.).

Таким образом,

ТФОТвсп.р1 = 10*1800*30,24=544 320 (руб.),

ТФОТвсп.р2 = 4*1800*26,74=192 528 (руб.),

ТФОТвсп.р3 = 8*1800*23,66=340 704 (руб.),

ТФОТвсп.р4 = 6*1800*26,74=288 792 (руб.),

ТФОТвсп.р5 = 1*1800*23,66=42 588 (руб.).

Итоговый ТФОТвсп.р= 544 320+192 528+340 704+288 792+42 588=1 408 932 (руб.)

Премия вспомогательным рабочим (ПР =25%) составит:

ПР1 =136 080 (руб.),

ПР2 = 48 132(руб.),

ПР3 =85 176(руб.),

ПР4 = 72 198 (руб.)

ПР5 =10 647(руб.).

ПР = 136 080+48 132+85 176+72 198+10 647=352 233(руб.).

Доплата (например, за вредность Д =5%) составит:

Д1 = 26 136 (руб.),

Д 2 = 96 624 (руб.),

Д 3 = 17 035 (руб.),

Д 4 = 14 438(руб.),

Д 5 = 2 129(руб.)

Д =26 136+96 624+17 035+14 438+2 129= 156 032(руб.).

Итак, фонд оплаты труда вспомогательных рабочих составит:

ФОТ1 = 544 320+136 080+26 136=706 536(руб.),

ФОТ2 =192 528+48 132+96 624=337 284(руб.),

ФОТ3 =340 704+85 176+17 035=442 915(руб.),

ФОТ4 = 287 792+72 198+14 438=375 428(руб.),

ФОТ5 = 42 588+10 647+2129=55 364(руб.).

ФОТ = 706 536+337 284+442 915+375 428+55 364=1 917 528(руб.).

Северный и районный коэффициенты составляют 100 %

Расчёты сводятся в таблицу 3.2.

Таблица 3.2.

Годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих

2) Затраты на технологическую электроэнергию рассчитываются по формуле 3.4:

(3.4)

где Тэ/э – тариф на 1 кВт/ч электроэнергии, руб./кВт*ч.;

Руст – мощность установленного оборудования, кВт;

Ко – коэффициент одновременной работы оборудования (Ко =0,7);

Кз – средний коэффициент загрузки оборудования (Кз =0,99);

КПД – коэффициент полезного действия оборудования (КПД =0,9);

Кп – коэффициент потерь в сети (Кп =0,95).

(руб.).

Суммарная мощность установленного оборудования

Руст=25,5*4+20*4+10,1*5+18,8*4+15,5*3+25,5*4=456,2 (кВт).

3) Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации:

(3.5)

где Сб – балансовая стоимость оборудования, руб.;

На – годовая норма амортизационных отчислений, %.

Используя исходные данные, рассчитываем:

Аоб_А =95 000*4*6,5/100=24700 (руб.),

(руб.),

(руб.),

(руб.),

(руб.),

(руб.).

Чтобы найти амортизацию всего оборудования, нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования.

А=24 700+17 330+55 335+39 033+69 562+24 700=230 662 (руб.).

4) Амортизация транспортных средств рассчитывается по формуле 3.6.

(3.6)

где Стр – балансовая стоимость транспортных средств, которая составляет 40% от балансовой стоимости оборудования;

На – принимаем 12,5%.

0,4*2367100=946840(руб.).

Таким образом,

(руб.).

5) Стоимость вспомогательных материалов рассчитывается по формуле 3.7.

(3.7)

где Звсп.мат – затраты на вспомогательные материалы, руб.;

Чст – число станков, шт.

Таблица 3.3

Затраты на смазывающие и охлаждающие жидкости

6) Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр ) составляют 10% от их балансовой стоимости:

(руб.).

7) Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб ) составляют 18% от их первоначальной стоимости:

åС_б *0,18=2367100*0,18=426078 (руб)

8) Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр ) составляют 9% от их балансовой стоимости:

(руб.).

9) Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (инструмента, инвентаря) (Имбп ) – затраты на 1 станок (700 руб.), умноженные на принятое количество станков:

(руб.).

10) Затраты на сжатый воздух (Зсж.в ) составляют 3% от затрат на силовую электроэнергию:

(руб.).

11) Затраты на воду для технологических нужд (Зтех ) составляют 4% от затрат на силовую электроэнергию:

(руб.).

Результаты расчётов сводятся в таблицу 3.4.

Таблица 3.4

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

3.2. Расчёт общецеховых расходов

В смету цеховых расходов включаются расходы по управлению цехом и на организацию работ. К ним относятся: заработная плата начальника цеха, служащих, обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды, амортизация производственного помещения, затраты на текущий ремонт и другие расходы

Годовой фонд заработной платы перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.

1) В соответствии со штатным расписанием цеха (таблица 3.5) рассчитываются затраты на оплату труда.

Таблица 3.5

Штатное расписание цеха (условное)

Годовой тарифный фонд оплаты труда составляет:

ТФОТ = Численность*Оклад в месяц*12 месяцев;

ТФОТ1 = 36000*12 = 432000 (руб.),

ТФОТ2 = 57600*12 = 691200(руб.),

ТФОТ3 = 48000*12 = 576000 (руб.),

ТФОТ4 = 48000*12 = 576000 (руб.),

ТФОТ5 = 28800*12 = 345600 (руб.),

ТФОТ6 = 19200*12 = 460800 (руб.).

Итого ТФОТ =432 000+691 200+576 000+576 000+345 600+460 800

=3 081 600 (руб.).

Премия работников составляет:

ПР1 = 216 000 (руб.),

ПР2 = 311 040 (руб.),

ПР3 = 259 200 (руб.),

ПР4 = 201 600 (руб.),

ПР5 = 69 000 (руб.),

ПР6 = 92 160 (руб.).

Итого ПР = 216 000+311 040+259 200+576 000+345 600+

+460 800=1 149 000(руб.).

Районный и северный коэффициенты составляют 100%

(ТФОТ+ПР)

432 000+216 000= 648 000(руб.)

691 000+311 040= 1 002 240(руб.)

576 000+259 200= 835 200(руб.)

576 000+201 600= 777 600(руб.)

345 600+69 000= 414 600(руб.)

460 800+92 160= 552 960(руб.)

Итого:648000+1002240+835200+777600+414600+552 960 = 4230600(руб.).

Годовой фонд оплаты труда работников с учётом районного и северного коэффициентов составит:

ФОТ1 = 432000+216000+648000=1296000 (руб.),

ФОТ2 = 691200+311040+1002240=2004480 (руб.),

ФОТ3 = 576000+259200+835200=1670400(руб.),

ФОТ4 = 576000+201600+777600=1555200(руб.),

ФОТ5 = 345600+69000+414600=829200 (руб.),

ФОТ6 = 460800+92160+552960=1105920 (руб.).

Итого годовой ФОТ = 1296000+2004480+1670400+1555200+829200+1105920= 8461200(руб.).

Отчисления на социальные нужды будут равны:

ЕСН = ФОТ*2 6%;

ЕСН1 =1296000*0,26 =336960 (руб.),

ЕСН2 =2004480*0,26= 521165(руб.),

ЕСН3 = 1670400* 0,26 = 434304(руб.),

ЕСН4 =1555200* 0,26 = 404352 (руб.),

ЕСН5 =829200* 0,26 = 215592(руб.),

ЕСН6 =1105920* 0,26 = 287539(руб.).

Общие ЕСН = 2199912(руб.).

Рассчитанные данные по оплате труда сводятся в таблицу 3.6.

Таблица 3.6

Затраты на оплату труда

Амортизация производственного помещения (Азд) рассчитывается аналогично формуле 3.5, норма амортизации принимается равной 2%. Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1 кв. м., который для производственных площадей принимается условно

Площадь цеха определяется, исходя из площади оборудования (S об ), площади рабочих мест (S р.м ) и прочих производственных помещений.

Рабочая площадь оборудования приведена в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Расчёт рабочей площади оборудования

Прочие производственные помещения:

¾ площадь проходов – 15% от S об,

т.е. S пр = 15,027 (кв. м.);

¾ дополнительная площадь:

- складские помещения – 6% от общей площади,

т.е. S склад = 6,0108 (кв. м.);

- конторские помещения – 10% от общей площади,

т.е. S конт = 10,018 (кв. м.);

- бытовые помещения – 15% от общей площади,

т.е. S быт = 15,027 (кв. м.).

Рассчитывается производственная площадь (Ппр ), исходя из вышеперечисленных площадей с учётом нормы площади на всех рабочих (норма площади на 1 рабочего принята 2 кв. м.):

S р.м = 24*2 = 48 (кв. м.);

Ппр = S об +S пр+ S склад+ S конт+ S быт+ S р.м,

Ппр = 100,18+15,027+6,0108+10,018+15,027+48= 194,26(кв. м.).

Балансовая стоимость производственных помещений определяется согласно формуле 3.8:

Сбал.зд = Ц 1кв.м.*Ппр, (3.8)

где Ц 1кв.м. – цена 1 кв. метра производственных помещений, руб.

(Ц 1кв.м . = 500 руб.).

Сбал.зд = 500*194,26 = 97130 (руб.).

Таким образом, амортизация производственного помещения составит

Азд = 97130*0,02 = 1924 (руб.).

Затраты на ремонт здания принимаются 2,5% в год от балансовой стоимости здания.

Зр.зд = 97130*0,025 = 2428,25 (руб.).

3) Амортизация производственного инвентаря составляет при На =12,5% от балансовой стоимости инвентаря:

Аинв = 12,5%*Синв,

Синв = 3%*Сбал.об ,

Синв = 0,03*2367100 = 71013 (руб.);

Аинв = 0,125*71013= 8876,63(руб.).

4) Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют около 9% в год от его балансовой стоимости:

Зр.инв = 0,09*71013 = 6391,17 (руб.).

5) Затраты на охрану труда и технику безопасности принимаются условно на одно рабочее место 1000 руб.:

Зохр = 1000*24 = 24000 (руб.).

6) Расходы на освещение рассчитываются по формуле 3.9:

(3.9)

где Тэ/э – тариф за 1 кВт/ч., руб.;

Пэ/э – потребность в электроосвещении (принимается 0,025 кВт на 1 кв. м.);

Фэф – эффективный фонд времени без учёта потерь времени на ППР.

Фэф = (365─104─11)*8*2 = 4000 (ч.),

Сосв = 2*0,025*4000*194,26= 38852(руб.).

Прочие расходы (отопление, канцелярские расходы и т.д.) составляют 200% от расходов цеха.

Зпр = 2*16074139=32148278(руб.).

Расчёты необходимо свести в таблицу 3.8.

Таблица 3.8

Смета общецеховых расходов

3.3.Общехозяйственные расходы

В их состав входят расходы непроизводственного назначения (содержание аппарата управления предприятием, содержание и обслуживание технических средств связи, оплата услуг банка, подготовка и переподготовка кадров, командировки и т.д.).

Расходы эти условно составляют 120% от общецеховых расходов и в работе не рассчитываются.

ОХР = 120%*ОЦР ,

ОХР = 1,2*48222417= 57866900 (руб.).

4. ОБОСНОВАНИЕ ПРОГРАММЫ ВЫПУСКА ИЗДЕЛИЯ

4.1. Расчёт цены единицы изделия

Расчёт цены единицы изделия производится на основании рентабельности изделия. Сначала необходимо рассчитать себестоимость единицы изделия для заданной программы выпуска по статьям калькуляции. Затраты на оплату труда производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды, материальные затраты рассчитаны в работе на единицу изделия, а остальные вошли в сметы «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Общецеховые расходы», «Общехозяйственные расходы». Эти расходы необходимо рассчитать также на единицу изделия.

4.1.1. Рассчитываются расходы на содержание и эксплуатацию

оборудования (РСЭО).

(4.1)

где Нрсэо – норма РСЭО, %:

где ФОТобщ – фонд оплаты труда для всего предприятия:

.

,

где N – годовой объём выпуска изделия, шт.

(руб.),

ФОТобщ = 6646200+3835055+8461200=18942455 (руб.).

Тогда

Таким образом,

(руб.).

4.1.2. Рассчитываются общецеховые расходы (ОЦР) по формуле:

(4.2)

где Ноцр – норма общецеховых расходов, %:

(4.3)

где – сумма общецеховых расходов, руб.

(руб.).

4.1.3. Рассчитываются общехозяйственные расходы (ОХР):

(4.4)

где Нохр – норма общехозяйственных расходов, %:

(4.5)

где – сумма общехозяйственных расходов, руб.

(руб.).

Постоянные издержки равны разности полной себестоимости и переменных издержек.

Расчёты сводятся в таблицу 4.1.

Таблица 4.1

Себестоимость единицы изделия

Зная себестоимость, можно рассчитать цену изделия по формуле 4.6.

(4.6)

где Р – рентабельность, % (Р =25%).

(руб.).

Далее рассчитываются технико-экономические показатели работы цеха.

Годовой объём выпуска и реализации в денежном выражении составляет:

ТП = N *Ц, (4.7)

ТП = 190000*588,57 =111828300 (руб.).

Выработка на одного работающего (количество изделий) составила:

(шт.).

Выработка на одного работающего в денежном выражении:

(руб.).

Выработка на одного производственного рабочего составила:

(шт.).

Выработка на одного рабочего в денежном выражении:

(руб.).

Среднемесячная заработная плата одного работающего:

(руб.).

Основным стоимостным показателем, характеризующим уровень использования основных средств, является показатель фондоотдачи, т.е. выпуск продукции на 1 рубль основных средств.

Фондоотдача определяется как отношение объёма продукции в денежном выражении к балансовой стоимости оборудования и составляет:

, (4.8)

(руб./руб.).

При планировании потребности в основных средствах используется показатель фондоёмкости продукции, который рассчитывается по формуле:

(4.9)

Этот показатель характеризует необходимую сумму основных средств для получения 1 рубля продукции.

Уровень обеспеченности работников основными средствами определяется показателем фондовооружённости труда. Он показывает, какая стоимость основных средств приходится на каждого работающего.

Фондовооружённость общая:

(4.10)

где Чппп – численность промышленно-производственного персонала, чел.:

Чппп = Чпр.р.+Чвсп.р.+Чсл.,

Чппп = 90 (чел.).

Таким образом,

(руб./чел.).

Фондовооружённость производственных рабочих:

(руб./чел.).

Доля прибыли в цене составляет:

ПР = Ц ─Сизд,

ПР = 588,57-470,856=117,714

Результаты сводятся в таблицу 4.2.

Таблица 4.2

4.2 Сводные технико-экономические показатели работы цеха

Заключение

В результате данной курсовой были рассчитаны основные технико-экономические показатели деятельности предприятия, проанализировав которые можно найти пути улучшения результатов деятельности предприятия.

Диаграмма 1

Себестоимость единицы изделия

Диаграмма показывает, что большую долю себестоимости изделия составляют материальные затраты (30 %). Чуть меньшую часть себестоимости составили общехозяйственные расходы (28 %) и цеховые расходы (18 %). Также велика доля внепроизводственных расходов (20 %). Удельный вес затрат на оплату труда производственных рабочих, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, отчислений на социальный нужды производственных рабочих составил соответственно 9 %, 4 % и 2 %.

Так как большую часть себестоимости продукции составили материальные затраты, для потенциальной минимизации себестоимости нужно проанализировать экономическую целесообразность всех материальных затрат:

1. оптимальность условий закупки и транспортировки материалов

2. поиск более дешевых аналогов сырья (не худшего качества)

3. эффективность использования материалов

4. возможность минимизации отходов (повышение коэффициента использования)

Для снижения общецеховых расходов нужно проанализировать возможность сокращения штата управленцев (уволить одного мастера смены), специалистов (например, можно оставить на работе только одного экономиста-бухгалтера), служащих, уборщиц (для производственного помещения площадью 194,26 кв.м. достаточно двух уборщиц).

Также для минимизации общецеховых расходов возможно сокращение премий руководителей, специалистов, служащих, однако это может психологически повлиять на качество их работы. Необходимо экономней расходовать электроэнергию, применять энергосберегающее оборудование, следует сократить расходы на канцелярию и прочие расходы.

Снижение общецеховых расходов повлечет за собой снижение общехозяйственных затрат.

Снижение затрат на оплату труда можно осуществить путем установки нового оборудования и сокращения числа рабочих, но это повлечет дополнительные весомые затраты.

На основе остальных технико-экономических показателей можно проанализировать деятельность предприятия.

Фондоотдача составила 47 рублей. Это означает, что на каждый рубль основных средств данное предприятие производит продукции на 47 рублей.

Фондоемкость составила 0,02 рубля. Это значит, что для производства продукции на один рубль необходимо вложить 0,02 рубля.

Коэффициент загрузки составил 0,99, что является не очень хорошим показателем , так как это означает, что оборудование на данном предприятии загружено не полностью и есть простои в оборудовании.