Книга: Бизнес-план инновационного проекта производство кирпича
Название: Бизнес-план инновационного проекта производство кирпича Раздел: Рефераты по менеджменту Тип: книга | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Разработка финансового плана, бизнес-плана инновационного проекта Вновь созданное предприятие занимается производством кирпича. С этой целью предприятие планирует приобрести комплекс по производству кирпича (КПК) и в течение года ввести производственные мощности и производить два вида кирпича: обычный и облицовочный. Для реализации проекта предприятию необходимо взять кредит в банке на приобретение комплекса по производству кирпича, стоимостью 15 тыс. гривен и кредит под закупку оборотных средств в размере квартальной потребности в текущих затратах, необходимых на производство кирпича. Банк представляет кредит предприятию на два года под 25% годовых с ежегодной выплатой процентов в конце каждого года. Необходимо разработать бизнес-план реализации фирмой проекта по производству КПК, особое внимание обращая на разработку плана производства, финансового плана и экономическое обоснование эффективности реализации данного проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана проекта внедрения комплекса КПК представлены в табл. 3. При выполнении задания с целью упрощения расчетов принимаются следующие условия: 1) оценивается производство трех вариантов производства кирпича: обычного, облицовочного и смешанного (50% – обычный кирпич и 50% – облицовочный) при односменном и двухсменном режимах работы; 2) объем производства кирпича остается неизменным в течение каждого года жизненного цикла проекта; 3) затраты принимаются постоянными за весь жизненный цикл проекта и определяются по первому стартовому году. Методические указанияФинансовый план бизнес-плана инновационного проекта является одним из важнейших разделов бизнес-плана и содержит такие показатели как затраты, доходы и ожидаемую прибыль от реализации, сроки окупаемости затрат. При расчете финансового плана студентам следует руководствоваться следующими методическими указаниями. 1. Расчет потенциально-возможного объема производства продукции (производственной мощности) определяется по формуле: Q = (Kнед Кдн – Кпр.дн ) tсм ncм kисп АКПК , Q=(52*5–5)*8*1*0,8*1400= 2284800 шт. Q=(52*5–5)*8*2*0,8*1400= 4569600 шт. где Кнед – количество недель в году; Кдн – количество рабочих дней в неделю; Кпр.дн – количество праздничных дней в году; tcм – длительность рабочей смены; nсм – количество смен; kисп – коэффициент использования мощности КПК, равный 0,8; АКПК – производительность КПК, шт./час. Таблица 3. Технико-экономические параметры проекта
2. Расчет затрат на производство кирпича Общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича рассчитываются по формуле: Обычный кирпич ТСt = 0 ,11 (ТСм + ТСзп ) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800= 23509.221 ТСt = 0 ,11 (ТСм + ТСзп ) Q=0,11*(88+5,54)*4569,600 = 47018.442 Облицовочный кирпич ТСt = 0 ,11 (ТСм + ТСзп ) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800= 33195.402 ТСt = 0 ,11 (ТСм + ТСзп ) Q=0,11*(120+12,08)*4569,600 = 66390.804 Смешанный вариант производства ТСt = 0 ,11 (ТСм1 + ТСм2 + ТСзп1 +ТСзп2 ) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08) * 1142,4= 28352.311 ТСt = 0 ,11 (ТСм1 + ТСм2 + ТСзп1 +ТСзп2 ) Q=, 11*(88+120+5,54+12,08) * 2284,8 = 56704.623 где ТСt – общие затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт.; ТСм – материальные затраты на производство тыс. шт. кирпичей, грн./тыс. шт.; ТСзп - заработная плата рабочих на производство тысячи штук кирпичей, грн/тыс. шт. Удельные общие затраты на производство кирпича (ТСуд ) определяются: Обычный кирпич
Облицовочный кирпич
Смешанное производство
Постоянные расходы на производство годового объема кирпича определяются по формуле: Обычный кирпич TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп ) Q=0,11*(88+5,54)* 2284,800=23509.221 TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп ) Q=0,11*(88+5,54)* 4569,6=47018.442 Облицовочный кирпич TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп ) Q=0,11*(120+12,08)* 2284,800=33195.402 TFC = 0,11 (ТСм + ТСзп ) Q=0,11*(120+12,08)* 4569,6=66390.804 Смешанное производство TFC = 0,11 (ТСм1 + ТСм2 + ТСзп1 +ТСзп2 ) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08) * 2284,800=56704.623 TFC = 0,11 (ТСм1 + ТСм2 + ТСзп1 +ТСзп2 ) Q=0,11*(88+120+5,54+12,08) *4569,6=113409.24 где TFC – постоянные расходы на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. грн. Удельные постоянные расходы на производство кирпича (ТFСуд ) рассчитывается следующим образом: Обычный кирпич
Облицовочный кирпич
Смешанное производство
При всех вариантах и режимах выпуска кирпича общие постоянные расходы будут постоянными и не будут зависеть от объема выпуска. Переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича вычисляется по формуле: Обычный кирпич TVC = TC – TFC=23509.221–23509.221=0 TVC = TC – TFC=47018.442 -47018.442=0 Облицовочный кирпич TVC = TC – TFC=33195.402–33195.402=0 TVC = TC – TFC=66390.804–66390.804=0 Смешанное производство TVC = TC – TFC=56704.623–56704.623=0 TVC = TC – TFC=113409.24–113409.24=0 где TVC – переменные затраты на производство годового объема выпуска кирпича, тыс. шт./год. Удельные переменные затраты на производство кирпича (ТVСуд ) определяется:
Результаты расчетов затрат на выпуск кирпича при различных режимах работы КПК и вариантах производство необходимо свести в табл. 4. Таблица 4. Затраты на производство кирпича при различных режимах и вариантах производства кирпича
3. Расчет стоимости кредита, необходимого для реализации проекта Сумма кредита под закупку оборотных средств рассчитывается по формуле: Обычный кирпич Коб = 0,25 ТС=0,25*23509.221= 5877.3052 Коб = 0,25 ТС=0,25*47018.442=11754.61 Облицовочный кирпич Коб = 0,25 ТС=0,25*33195.402= 8298.8505 Коб = 0,25 ТС=0,25*66390.804=1659.701 Смешанное производство Коб = 0,25 ТС=0,25*56704.623= 14176.155 Коб = 0,25 ТС=0,25*113409.24=28352.31 где Коб – сумма кредита, необходимого для закупки оборотных средств, тыс. грн. Общая сумма кредита, необходимого для предприятия, определяется по формуле: Обычный кирпич К = Коб + ККПК =5877.3052 +15=5892.31 К = Коб + ККПК =11754.61+15=11769.61 Облицовочный кирпич К = Коб + ККПК =8298.8505+15=8313.85 К = Коб + ККПК =1659.701+15=1674.7 Смешанное производство К = Коб + ККПК =14176.155+15=14191.16 К = Коб + ККПК =28352.31+15=28367.31 где К – общая сумма кредита, необходимого для реализации проекта внедрения КПК, тыс. грн. Годовая сумма процента за пользование кредитом рассчитывается по формуле: Обычный кирпич dk = K*fk =5892.31*0,25=1473.08 dk = K*fk =11769.61*0,25=2942.4 Облицовочный кирпич dk = K*fk =8313.85*0,25=2078.46 dk = K*fk =1674.7*0,25=418.68 Смешанное производство dk = K*fk =14191.16*0,25=3547.79 dk = K*fk =28367.31*0,25=7091.83 где dk – годовая сумма процента, уплачиваемого банку за пользование кредитом, тыс. грн; fk – годовая кредитная ставка банка за пользование кредитом, предусмотренная кредитным договором, равная 25%. Выплаты процентов банку за пользование кредитом осуществляется раз в году. Возврат суммы основного долга предусмотрен договором по истечении двух лет. Стоимость кредита предприятия для реализации проекта КПС составляет: Обычный кирпич Скр = К + 2 dk =5892.31+2*1473.08=8838.47 Скр = К + 2 dk =11769.61+2*2942.4=17654.41 Облицовочный кирпич Скр = К + 2 dk =8313.85+2*2078.46=12470.77 Скр = К + 2 dk =1674.7+2*418.68=2512.06 Смешанное производство Скр = К + 2 dk =14191.16+2*3547.79=21286.74 Скр = К + 2 dk =28367.31+2*7091.83=42550.66 где Скр – стоимость кредита банка, необходимого для реализации проекта внедрения КПС, тыс. грн. Результаты расчетов стоимости кредита при различных вариантах и режимах производства необходимо свести в табл. 5. Таблица 5. Стоимость кредита при различных вариантах производства кирпича
4. Расчет денежных потоков предприятия на первый стартовый год Расчет выгод (доходов от реализации продукции) производится по формуле: Обычный кирпич В = Q*Ц=2284,8*125=285600 В = Q*Ц=4569,6*125=571200 Облицовочный кирпич В = Q*Ц=2284,8*280=639744 В = Q*Ц=4569,6*280=1279488 Смешанное производство В = Q/2*Ц=2284,8/2*(125+280)=462672 В = Q/2*Ц=4569,6/2*(125+280)=925344 где В- выгода от реализации проекта, которая представляет собой доход предприятия от продажи производимой продукции за год, тыс. грн.; Ц – оптовая цена производства продукции предприятия-изготовителя, грн./тыс. шт. Чистая выгода от производства кирпича (прибыль) рассчитывается по формуле: Обычный кирпич П = (В-ТС) kнал =(285600–23509.221)*0,5=131045.39 П = (В-ТС) kнал =(571200–47018.442)*0,5=262090.78 Облицовочный кирпич П = (В-ТС) kнал =(639744–33195.402)*0,5=303274.3 П = (В-ТС) kнал =(1279488–66390.804)*0,5=606548.6 Смешанное производство П = (В-ТС) kнал =(462672–56704.623)*0,5=202983.69 П = (В-ТС) kнал =(925344–113409.24)*0,5=405967.38 где П – прибыль, скорректированная с учетом взимаемых налогов, тыс. грн.;kнал – коэффициент, учитывающий долю налогов уплачиваемых предприятием, равный 0,5. Расчет денежных потоков предприятия необходимо производить в табл. 6. Таблица 6. Денежные потоки предприятия при реализации проекта на первый стартовый год
|