| Таблица № 1 Остатки по счетам на 1.01.200_г.
| Наименование разделов баланса
|
Наименование счетов
|
№ счета
|
Сумма
Усл. д. е.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| А-I
|
Основные средства
|
01
|
38300
|
| (П!)
|
Амортизация основных средств
|
02
|
9700
|
| А- II
|
Материалы
|
10
|
2170
|
| А- II
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
19
|
126
|
| А- II
|
Основное производство
|
20
|
1340
|
| А- II
|
Готовая продукция
|
43
|
690
|
| А- II
|
Товары отгруженные
|
45
|
3190
|
| А- II
|
Касса
|
50
|
1750
|
| А- II
|
Расчетные счета
|
51
|
4150
|
| П-V
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
60
|
826
|
| П-V
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
66
|
770
|
| П-V
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
69
|
980
|
| П-V
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
70
|
3350
|
| А- II
|
Расчеты с прочими дебиторами
|
76/1
|
910
|
| П-III
|
Уставный капитал
|
80
|
25000
|
| П-III
|
Добавочный капитал
|
83
|
10100
|
| П-III
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет
|
84/2
|
1900
|
Таблица № 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п
|
Наименование документа
|
Содержание хозяйственной операции
|
Сумма
|
Корре-спон-денция счетов
|
Наименование
объекта учта
|
Вид
счета
|
Изме-нение
|
Вид хоз. опера-ции
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
| 1
|
Договор дарения
|
Поступили безвозмездно основные фонды (средства) по остаточной стоимости
|
15300
|
Д-т
08
К-т
98
|
«Вложения во внеоборотные активы»
«Доходы будущих периодов»
|
А
П
|
+
+
|
III
|
| 2
|
Реестр платежных поручений, выписка банка из р/с
|
Перечислен в бюджет налог на прибыль
|
1670
|
Д-т
68
К-т
51
|
«Расчеты по налогам и сборам»
«Расчетный счет»
|
П
А
|
-
-
|
IV
|
| 3
|
Выписка банка из р/с
|
Погашена задолженность органам социального страхования и обеспечения
|
980
|
Д-т
69
К-т
51
|
«Расчеты по соц. страх. и обесп.»
«Расчетный счет»
|
П
А
|
-
-
|
IV
|
| 4
|
Выписка банка из р/с, приходный кассовый ордер, чек №
|
Перечислено в кассу с р/с для выдачи заработной
платы
|
3350
|
Д-т сч. 50
К-т сч. 51
|
«Касса»
«Расчетный счет»
|
А
А
|
+
-
|
I
|
| 5
|
Платежные ведомости, расходный кассовый ордер
|
Выдана заработная плата персоналу
|
3350
|
Д-т
70
К-т
50
|
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
«Касса»
|
П
А
|
-
-
|
IV
|
| 6
|
Счет №, с/ф №
|
Поступили материалы от поставщиков по покупным ценам. Расчет еще не произведен
|
1830
|
Д-т
10
К-т
60
|
«Материалы»
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
А
П
|
+
+
|
III
|
| 7
|
Счет №, счет-фактура №
|
Начислен НДС по приобретенным ценностям
(18%)
|
329
(1830 х 18%)
|
Д-т
19
К-т
60
|
«НДС по приобретенным ценностям»
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
А
П
|
+
+
|
III
|
| 8
|
Лимитно-заборная карта №
|
Переданы материалы в цех для производства готовой продукции
|
3500
|
Д-т
20
К-т
10
|
«Основное производство»
«Материалы»
|
А
А
|
+
-
|
I
|
| 9
|
Наряды, расчетные ведомости
|
Начислена заработная плата персоналу за месяц (производственным рабочим)
|
6300
|
Д-т
20
К-т
70
|
«Основное производство»
«Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
А
П
|
+
+
|
III
|
| 10
|
Лист временной нетрудоспособности
|
Произведены начисления на з/п в пользу органов социального страхования и обеспечения (26%)
|
1638
(6300 х 26%)
|
Д-т
20
К-т
69
|
«Основное производство»
«Расчеты по соц. страх. и обесп.»
|
А
П
|
+
+
|
III
|
| 11
|
Ведомость выпуска готовой продукции. Расчет бухгалтерии
|
Поступила на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости
|
12000
|
Д-т
43
К-т
20
|
«Готовая продукция»
«Основное производство»
|
А
А
|
+
_
|
I
|
| 12
|
Ведомость движения готовой продукции
|
Отгружена готовая продукция комиссионеру на реализацию
|
10000
|
Д-т
45
К-т
43
|
«Товары отгруженные»
«Готовая продукция»
|
А
А
|
+
-
|
I
|
| 13
|
Выписка из р/с, платежное поручение
|
Перечислено поставщикам за материалы с р/с
|
2124
|
Д-т
60
К-т
51
|
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
«Расчетный счет»
|
П
А
|
-
-
|
IV
|
| 14
|
Справка бухгалтерии, книга покупок
|
Списан НДС, уплаченный на уменьшение задолженности перед бюджетом по НДС
|
329
(сумма Д-т 19)
|
Д-т
68
К-т
19
|
«Расчеты по налогам и сборам»
«НДС по приобретенным ценностям»
|
П
А
|
-
-
|
IV
|
| 15
|
Выписка из р/с, платежное поручение
|
Погашена задолженность банку по краткосрочным кредитам
|
220
|
Д-т
66
К-т
51
|
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
«Расчетный счет»
|
П
А
|
-
-
|
IV
|
| 16
|
Выписка из р/с
|
Поступило на р/с от дебиторов
|
710
|
Д-т
51
К-т
76
|
«Расчетный счет»
«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
А
А
|
+
-
|
I
|
| 17
|
Выписка из р/с, расходный кассовый ордер
|
Зачислена на р/с выручка от реализации продукции (в т.ч. НДС)
|
22420
|
Д-т
51
К-т
90/1
|
«Расчетный счет»
«Продажи»
|
А
П
|
+
+
|
III
|
| 18
|
Ведомость расчета себестоимости продукции
|
Списаны товары отгруженные (оплаченные) по фактической себестоимости на реализацию
|
11800
|
Д-т
90/2
К-т
45
|
«Продажи»
«Товары отгруженные»
|
П
А
|
-
-
|
IV
|
| 19
|
Платежное поручение
|
Начислен НДС, полученный в сумме выручки от реализации продукции, подлежащий перечислению в бюджет
|
3420
(22420 х 18 : 118)
|
Д-т
90/3
К-т
68
|
«Продажи»
«Расчеты по налогам и сборам»
|
П
П
|
-
+
|
II
|
| 20
|
Расчет бухгалтерии
|
Получена прибыль от реализации продукции
|
7200
|
Д-т
90/9
К-т
99
|
«Продажи»
«Прибыли и убытки»
|
П
П
|
-
+
|
II
|
Счета синтетического и аналитического учета
Д-т сч. 01 «Основные средства» К-т
| С1 – стоимость основных средств на начало месяца = 38300
|
| Од = -
|
Ок = -
|
| С2= 38300
|
Д-т сч. 02 «Амортизация основных средств» К-т
| С1 – сумма амортизации на начало месяца = 9700
|
| Од = -
|
Ок = -
|
| С2= 9700
|
Д-т сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы» К-т
| С1 – сумма вложений во внеоборотные активы на начало месяца = -
|
| Вложения во внеоборотные активы:
1) 15300 К-т 98
|
| Од = 15300
|
Ок = -
|
С2= 15300
|
Д-т сч. 10 «Материалы» К-т
| С1 – стоимость материалов на начало месяца = 2170
|
Выбытие материалов
:
8) 3500 Д-т 20
|
| Поступление материалов:
6) 1830 К-т 60
|
| Од = 1830
|
Ок = 3500
|
С2= 500
|
Д-т сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям » К-т
| С1 – сумма НДС по приобретенным ценностям на начало месяца = 126
|
Списанные суммы налога:
14) 329 Д-т 68
|
| Уплаченные (причитающиеся к уплате) суммы налога:
7) 329 К-т 60
|
| Од = 329
|
Ок = 329
|
| С2= 126
|
Д-т сч. 20 «Основное производство К-т
| С1 – сумма незавершенного производства на начало месяца = 1340
|
Суммы фактической себестоимости
:
11) 12000 Д-т 43
|
| Затраты производства:
8) 3500 К-т 10
9) 6300 К-т 70
10) 1638 К-т 69
|
| Од = 11438
|
Ок = 12000
|
| С2= 778
|
Д-т сч. 43 «Готовая продукция» К-т
| С1 – стоимость готовой продукции на начало месяца = 690
|
Продажа (использование) продукции
:
12) 10000 Д-т 45
|
| Поступление готовой продукции:
11) 12000 К-т 20
|
| Од = 12000
|
Ок = 10000
|
| С2= 2690
|
Д-т сч. 45 «Товары отгруженные» К-т
| С1 – стоимость отгруженной продукции на начало месяца = 3190
|
Списание отгруженных товаров:
18) 11800 Д-т 90/2
|
| Отгруженная продукция:
12) 10000 К-т 43
|
| Од = 10000
|
Ок = 11800
|
| С2= 1390
|
Д-т сч. 50 «Касса» К-т
| С1 – остаток денежных средств на начало месяца = 1750
|
Выдача денежных средств из кассы
:
5) 3350 Д-т 70
|
| Поступление денежных средств в кассу:
4) 3350 К-т 51
|
| Од = 3350
|
Ок = 3350
|
| С2= 1750
|
Д-т сч. 51 «Расчетные счета» К-т
| С1 – остаток (наличие) денежных средств на расчетных счетах = 4150
|
Перечисление денежных средств с расчетных счетов
:
2) 1670 Д-т 68
3) 980 Д-т 69
4) 3350 Д-т 50
13) 2124 Д-т 60
15) 220 Д-т 66
|
| Зачисление денежных средств на расчетные счета:
16) 710 К-т 76
17) 22420 К-т 90/1
|
| Од = 23130
|
Ок = 8344
|
| С2= 18936
|
Д-т сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т
| Погашение задолженности :
13) 2124 К-т 51
|
С1 – сумма задолженности поставщикам и подрядчикам на начало месяца = 826
|
| Поступления от поставщиков:
6) 1830 Д-т 10
7) 329 Д-т 19
|
| Од = 2124
|
Ок = 2159
|
| С2= 861
|
Д-т сч. 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К-т
| Погашение кредитов и займов:
15) 220 К-т 51
|
С1 – сумма полученных кредитов и займов на начало месяца = 770
|
| Од = 220
|
Ок = -
|
| С2= 550
|
Д-т сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» К-т
| Перечисленные в бюджет:
2) 1670 К-т 51
14) 329 К-т 19
|
С1 – сумма задолженности по налогам и сборам на начало месяца = -
|
| Подлежащие перечислению в бюджет:
19) 3420 Д-т 90/3
|
| Од = 1999
|
Ок = 3420
|
| С2= 1421
|
Д-т сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» К-т
| Фактически перечисленные во внебюджетные фонды:
3) 980 К-т 51
|
С1 – сумма задолженности перед государственными внебюджетными фондами на начало месяца = 980
|
| Подлежащие перечислению во внебюджетные фонды:
10) 1638 Д-т 20
|
| Од = 980
|
Ок = 1638
|
| С2= 1638
|
Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т
| Выплаченная з/п (удержания):
5) 3350 К-т 50
|
С1 – сумма задолженности перед персоналом организации на начало месяца =3350
|
| Начисленная з/п:
9) 6300 Д-т 20
|
| Од = 3350
|
Ок = 6300
|
| С2= 6300
|
Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» К-т
| С1 – дебиторская задолженность на начало месяца = 910
|
Погашение задолженности:
16) 710 Д-т 51
|
| Од = -
|
Ок = 710
|
| С2= 200
|
Д-т сч. 80 «Уставный капитал» К-т
| С1 – размер уставного капитала на начало месяца = 25000
|
| Од = -
|
Ок = -
|
| С2= 25000
|
Д-т сч. 83 «Добавочный капитал» К-т
| С1 – размер добавочного капитала на начало месяца = 10100
|
| Од = -
|
Ок = -
|
| С2= 10100
|
Д-т сч. 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» К-т
| С1 – сумма нераспределенной прибыли на начало месяца = 1900
|
| Од = -
|
Ок = -
|
| С2= 1900
|
Д-т сч. 90 «Продажи» К-т
| Расходы:
18) 11800 К-т 45
19) 3420 К-т 68
20) 7200 К-т 99
|
Доходы (выручка):
17) 22420 Д-т 51
|
| Од = 22420
|
Ок = 22420
|
Д-т сч. 98 «Доходы будущих периодов» К-т
| С1 – сумма доходов будущих периодов на начало месяца = -
|
| Поступление:
1) 15300 Д-т 08
|
| Од = -
|
Ок = 15300
|
| С2= 15300
|
Д-т сч. 99 «Прибыли и убытки» К-т
| Прибыль:
20) 7200 Д-т 90/9
|
| Од = -
|
Ок = 7200
|
| С2= 7200
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
за _______ месяц 200__г.
| Характеристика счета
|
Остаток на начало месяца
|
Оборот за месяц
|
Остаток на конец месяца
|
| № счета
|
Наименование счета
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
Д-т
|
К-т
|
| 01
|
Основные средства
|
38300
|
-
|
| 02
|
Амортизация основных средств
|
-
|
9700
|
| 08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
-
|
-
|
15300
|
-
|
15300
|
-
|
| 10
|
Материалы
|
2170
|
-
|
1830
|
3500
|
500
|
-
|
| 19
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
126
|
-
|
329
|
329
|
126
|
-
|
| 20
|
Основное производство
|
1340
|
-
|
11438
|
12000
|
778
|
-
|
| 43
|
Готовая продукция
|
690
|
-
|
12000
|
10000
|
2690
|
-
|
| 45
|
Товары отгруженные
|
3190
|
-
|
10000
|
11800
|
1390
|
-
|
| 50
|
Касса
|
1750
|
-
|
3350
|
3350
|
1750
|
-
|
| 51
|
Расчетный счет
|
4150
|
-
|
23130
|
8344
|
18936
|
-
|
| 60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
-
|
826
|
2124
|
2159
|
-
|
861
|
| 66
|
Расчеты по краткосрочны кредитам и займам
|
-
|
770
|
220
|
-
|
-
|
550
|
| 68
|
Расчеты с налогам и сборам
|
-
|
-
|
1999
|
3420
|
-
|
1421
|
| 69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
-
|
980
|
980
|
1638
|
-
|
1638
|
| 70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
-
|
3350
|
3350
|
6300
|
-
|
6300
|
| 76
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
|
910
|
-
|
-
|
710
|
200
|
-
|
| 80
|
Уставный капитал
|
-
|
25000
|
-
|
-
|
-
|
25000
|
| 83
|
Добавочный капитал
|
-
|
10100
|
-
|
-
|
-
|
10100
|
| 84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
-
|
1900
|
-
|
-
|
-
|
1900
|
| 90
|
Продажи
|
-
|
-
|
22420
|
22420
|
-
|
-
|
| 98
|
Доходы будущих периодов
|
-
|
-
|
-
|
15300
|
-
|
15300
|
| 99
|
Прибыли и убытки
|
-
|
-
|
7200
|
-
|
7200
|
| ИТОГО:
|
42926
|
42926
|
108470
|
108470
|
79970
|
79970
|
Приложение
к приказу Министерства финансов РФ
от 22.07.03 № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на __________________20___ г.
|
|
Коды
|
| Форма № 1 по ОКУД
|
0710001
|
| Дата (год, месяц, число)
|
|
Организация _______________________________________________________ по ОКПО |
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
| Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
|
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
|
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
| Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ
|
384/385
|
| ________________________________________________________
|
|
Местонахождение (адрес) |
|
____________________________________________________________________________ |
| Дата утверждения
|
| Дата отправки (принятия)
|
| Актив
|
Код показа-теля
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| I
. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы
|
110
|
| Основные средства
|
120
|
28600
|
28600
|
| Незавершенное строительство
|
130
|
15300
|
| Доходные вложения в материальные ценности
|
135
|
| Долгосрочные финансовые вложения
|
140
|
| Отложенные налоговые активы
|
145
|
| Прочие внеоборотные активы
|
150
|
| ИТОГО по разделу I
|
190
|
28600
|
43900
|
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы
в том числе:
|
210
|
7390
|
5358
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
211
|
2170
|
500
|
| животные на выращивании и откорме
|
212
|
| затраты в незавершенном производстве
|
213
|
1340
|
778
|
| готовая продукция и товары для перепродажи
|
214
|
690
|
2690
|
| товары отгруженные
|
215
|
3190
|
1390
|
| расходы будущих периодов
|
216
|
| прочие запасы и затраты
|
217
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
220
|
126
|
126
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
|
230
|
| в том числе покупатели и заказчики
|
231
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
240
|
910
|
200
|
| в том числе: покупатели и заказчики
|
241
|
| Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)
|
250
|
| Денежные средства
|
260
|
5900
|
20686
|
| Прочие оборотные активы
|
270
|
| ИТОГО по разделу II
|
290
|
14326
|
26370
|
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)
|
300
|
42926
|
70270
|
Форма 0710001 с. 2
| Пассив
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| III
. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал
|
410
|
25000
|
25000
|
| Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
411
|
()
|
()
|
| Добавочный капитал
|
420
|
10100
|
10100
|
| Резервный капитал
в том числе:
|
430
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством
|
431
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
|
432
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )
|
470
|
1900
|
9100
|
| ИТОГО по разделу III
|
490
|
37000
|
44200
|
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
510
|
| Отложенные налоговые обязательства
|
515
|
| Прочие долгосрочные обязательства
|
520
|
| ИТОГО по разделу IV
|
590
|
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты
|
610
|
770
|
550
|
| Кредиторская задолженность
в том числе:
|
620
|
5156
|
10220
|
| поставщики и подрядчики
|
621
|
826
|
861
|
| задолженность перед персоналом организации
|
622
|
3350
|
6300
|
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
623
|
980
|
1638
|
| задолженность по налогам и сборам
|
624
|
1421
|
| прочие кредиторы
|
625
|
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
|
630
|
| Доходы будущих периодов
|
640
|
15300
|
| Резервы предстоящих расходов
|
650
|
| Прочие краткосрочные обязательства
|
660
|
| ИТОГО по разделу V
|
690
|
5926
|
26070
|
| БАЛАНС
|
700
|
42926
|
70270
|
| Справка о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
|
| Арендованные основные средства
|
910
|
| в том числе по лизингу
|
911
|
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
|
920
|
| Товары, принятые на комиссию
|
930
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
940
|
| Обеспечение обязательств и платежей полученные
|
950
|
| Обеспечение обязательств и платежей выданные
|
960
|
| Износ жилищного фонда
|
970
|
| Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов
|
980
|
| Нематериальные активы, полученные в пользование
|
990
|
Руководитель ___________ __________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации: утв. приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34-н, с изменениями и дополнениями
2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации по его применению: утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
3. Коваль Л.С. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебно-методическое пособие. – Москва: Гелиос АРВ, 2003 г.
4. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. – Санкт-Петербург: Питер, 2002 г.
5. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для вузов/ под ред. проф. Ю.А.Бабаева. – Москва: Вузовский учебник, 2003 г.
6. Акчурина Е.В., Солодко Л.П. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие. – Москва: Издательство «Экзамен», 2004 г.
7. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Я.В.Соколова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007 г.
8. Краснова Л.П., Шалашова Н.Т., Ярцева Н.М. Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. с изменениями. – Москва: Юристъ, 2002 г.
9. Бухгалтерский учет: учебник / под ред. П.С.Безруких. 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Бухгалтерский учет, 2003 г.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие, 4-е изд., перераб и доп. – Москва: ИНФРА-М, 2002 г.
|