Учетный регистр, в котором фиксируются все хозяйственные операции организации.
Таблица 1 - Перечень хозяйственных операций за март 2010 г.
| №
п/п
|
Наименование документа, №,
дата
|
Содержание операции
|
Д
|
К
|
Сумма, руб.
|
| 1
|
2
|
3
|
4
|
| 1
|
Приходная накладная № 121 от 11.03.2010 г., счет фактура № 121 от 11.03.2010 г.
|
Оприходованы от поставщика товары и тара. В сумму счета включена стоимость:
- товаров
- НДС по товарам
- тары
- транспортные расходы
- НДС по транспортным расходам
|
41.2
19
41.3
41.2
19
|
60
60
60
60
60
|
107 860
19 415
1 080
7 550
1 359
|
| 2
|
Накладная № 1145 от 22.03.2010г., счет-фактура № 1145 от 22.03.2010 г.
|
Оприходованы товары, приобретенные на оптовой базе. В сумму счета включена стоимость:
- товаров
- НДС по товарам
- тары
|
41.2
19
41.3
|
60
60
60
|
103 000
18 540
1 030
|
| 3
|
Приходный ордер № 140 от 26.03.2010г., счет-фактура № 105 от 26.03.2010 г.
|
Оприходованы товары, приобретенные у индивидуального предпринимателя, не являющегося плательщиком НДС
|
41.2
|
60
|
37 000
|
| 4
|
Справка бухгалтерии. Реестр продажных (розничных) цен
|
Начислена торговая наценка по оприходованным товарам (без учета тары). Размер торговой наценки 50%, НДС 18%
|
41.2
|
42
|
196666
|
| 5
|
Выписка с расчетного счета 01.03.2010 г.
|
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров
|
51
|
90
|
31 000
|
| 6
|
Отчет кассира за период с 01 по 15.03.2010 г.
|
Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет
|
50
|
90
|
209 400
|
| 7
|
Отчет кассира за период с 16.03 по 30.03.2010 г.
|
Отражена стоимость товаров, проданных за наличный расчет
|
50
|
90
|
290 500
|
| 8
|
Отчеты кассира, расходные кассовые ордера
№ 19 от 01.03.2010г.
№ 20 от 03.03.2010г.
№ 21от 05.03.2010 г.
№ 22от 10.03.2010 г.
№ 23от 15.03.2010 г.
|
Сдана торговая выручка для зачисления в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам
|
57
|
50
|
209 000
|
| 9
|
Отчеты кассира, расходные кассовые ордера
№ 24от 16.03.2010 г.
№ 25от 20.03.2010 г.
№ 26от 25.03.2010 г.
№ 27от 30.03.2010 г.
|
Сдана торговая выручка в приходную кассу обслуживающего банка инкассаторам
|
57
|
50
|
290 000
|
| 10
|
Выписки банка с
расчетного счета за 01-15.03.2010 г.
|
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров
|
51
|
57
|
209 000
|
| 11
|
Выписки банка с расчетного счета за 16.03.20010-
30.03.2010 г.
|
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров
|
51
|
57
|
268 000
|
| 12
|
Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 01-15.03.2010 г.
|
Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам
|
90
|
41.2
|
209400
|
| 13
|
Товарные отчеты материально-ответственных лиц за период с 16.06-30.06.200 г.
|
Списана стоимость реализованных товаров в оценке по продажным ценам
|
90
|
41.2
|
290500
|
| 14
|
Выписка банка с расчетного счета за 15.03.2010 г., денежный чек № 01150241, приходный кассовый ордер №8 от 15.03.2010 г.
|
Списаны с расчетного счета денежные средства, полученные по чеку на выплату:
- заработной платы
- под отчет
|
50
50
|
51
51
|
89 700
5 000
|
| 15
|
Выписка банка с расчетного счета за 14.03.2010 г.
|
Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:
- бюджету по налогу на доходы физических лиц
- по взносам на социальное страхование
|
68
69
|
51
51
|
11 660
23 322
|
| 16
|
Расходный кассовый ордер № 7 от 15.03.2010 г.
№ 8 от
15.03.2010 г.
|
Выданы денежные средства из кассы:
- приемщику для расчетов с населением за сданную стеклянную посуду (тару)
- кладовщику для приобретения упаковочного материала
|
71
71
|
50
50
|
3 000
2 000
|
| 17
|
Накладная № 15 от 18.03.2010 г., авансовый отчет приемщика стеклянной посуды
|
Оприходована принятая от населения стеклянная посуда (тара)
|
41.3
|
71
|
2 680
|
| 18
|
Счет-фактура
№ 361 от 22.03.2010 г.
|
Предъявлен счет-фактура автотранспортным предприятием за доставку товаров на склад. В сумму счета включена стоимость:
- транспортных расходов
- НДС по транспортным расходам
|
44
19
|
76
76
|
7 210
1 300
|
| 19
|
Платежная ведомость № 5, расходный кассовый ордер № 9 от 17.03.2010 г.
|
Выплачена из кассы заработная плата за май
|
70
|
50
|
86 000
|
| 20
|
Реестр депонированной заработной платы
|
Депонирована сумма невыплаченной по ведомости заработной платы
|
70
|
76
|
3 700
|
| 21
|
Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г.
|
Начислены работникам магазина за июнь:
- заработная плата
- пособие по временной нетрудоспособности
|
44
69
|
70
70
|
72 660
7 600
|
| 22
|
Расчет по взносам на социальное страхование за март 2010 г.
|
Начислены платежи во внебюджетные фонды:
- пенсионный
- ФСС
- ФОМС
|
44
44
44
|
69
69
69
|
14532
2107
2253
|
| 23
|
Расчетная ведомость № 3 за март 2010 г.
|
Удержаны из заработной платы суммы:
- налог на доходы физических лиц;
- в погашение задолженности по недостаче товаров
- по исполнительному листу
|
70
70
70
|
68
73.2
76
|
9 446
4 600
1 200
|
| 24
|
Выписка банка с расчетного счета 17.03.2010 г.
|
Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:
- поставщикам
- арендодателям по договору аренды
- автотранспортному предприятию
- бюджету по НДС
|
60
76
76
68
|
51
51
51
51
|
184 100
43 000
4 280
75 900
|
| 25
|
Договор аренды, счет фактура арендодателя № 759 от 30.03.2010 г.
|
Начислена арендная плата за март 2010 г.:
- сумма без НДС
- сумма НДС
|
44
19
|
76
76
|
24 330
4379
|
| 26
|
Разработочная таблица, расчет амортизации
|
Начислена амортизация по торговому оборудованию
|
44
|
02
|
935
|
| 27
|
Приходный ордер № 145 от 18.03.2010 г., авансовый отчет кладовщика
|
Оприходованы на склад приобретенные за наличный расчет материалы для упаковки товаров
|
10
|
71
|
1 800
|
| 28
|
Требование № 8 от 20.03.200 г.
|
Отпущены материалы со склада на упаковку товаров
|
44
|
10
|
1 800
|
| 29
|
Расчет бухгалтерии
|
Начислен резерв на покрытие товарных потерь в пределах норм естественной убыли
|
44
|
96
|
4 300
|
| 30
|
Инвентаризационная опись; сличительная ведомость
|
Отражена недостача товаров в оценке по продажным ценам
|
94
|
41.2
|
6 700
|
| 31
|
Расчет бухгалтерии
|
Списана торговая наценка по недостающим товарам (сторно)
|
94
|
42.3
|
2 025
|
| 32
|
Расчет бухгалтерии по исчислению естественной убыли товаров
|
Списана недостача товаров в пределах норм естественной убыли за счет ранее начисленного резерва
|
96
|
94
|
2 300
|
| 33
|
Приказ руководителя
|
Сумма недостачи сверх норм естественной убыли отнесена на заведующего секцией:
- по учетным ценам
- на сумму торговой наценки
|
73.2
73.2
|
94
94
|
2 375
2 025
|
| 34
|
Отчет кассира за 27.03.2010 г.; приходный кассовый ордер № 9 от 27.03.2010 г.
|
Внесена в кассу сумма недостачи товара заведующим секцией
|
50
|
73.2
|
4 400
|
| 35
|
Расчет бухгалтерии
|
Сумма торговой наценка по недостающим товарам, внесенная в кассу, отражена в составе прочих доходов
|
94
|
91
|
2025
|
| 36
|
Справка бухгалтерии. Расчет суммы реализованной торговой наценки (Прил.2)
|
Списывается сумма реализованной торговой наценки способом «красное сторно»
|
90
|
42
|
207118
|
| 37
|
Декларация по НДС
|
- начислен НДС в бюджет по реализованным товарам
- списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим товарам
|
90
68
|
68
19
|
80985
39314
|
| 38
|
Справка бухгалтерии
|
Списываются расходы на продажу (издержки обращения)
|
90
|
44
|
130127
|
| 39
|
Выписка банка с расчетного счета 30.03.2010 г., м/о № 120214
|
Списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание
|
91
|
51
|
3400
|
| 40
|
Декларация по налогу на имущество
|
Начислен налог на имущество за 1 квартал 2010 г.
|
91
|
68
|
2000
|
| 41
|
Бухгалтерская справка
|
Определить и списать финансовый результат:
- от продажи товаров;
- от прочих операций
|
90
99
|
99
91
|
27006
3375
|
| 42
|
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) налоговая декларация по налогу на прибыль
|
Определить и начислить в бюджет налог на прибыль
|
99
|
68
|
6646
|
Учетный регистр для отражения кассовых операций записанных по кредиту счета 50. Основанием для заполнения журнала-ордера №1 служат отчеты кассира. Каждому отчету в регистре отводится одна строка независимо от периода, за который составлен кассовый отчет. Количество занятых строк в журнале-ордере должно соответствовать количеству сданных кассиром отчетов.
Таблица 2- Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса» за март 2010 г.
Учетный регистр, служащий для отражения оборотов по кредиту счета 51 при учете операций по расчетному счету.
Журнал-ордер № 2 по кредиту счета 51 «Расчетный счет» за март 2010 г.
Ведомость №1 и ведомость №2 служит для отражения оборотов по дебету.
Таблица 3- Ведомость № 1 по дебету счета 50 «Касса» за март 2010 г.
Ведомость № 2 по дебету счета 51 «Расчетный счет» за март 2010 г.