Контрольная работа: по Анализу финансовой отчетности 2

Название: по Анализу финансовой отчетности 2
Раздел: Рефераты по финансам
Тип: контрольная работа

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

САМАРСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра «Анализа и аудита»

Контрольная работа

по дисциплине

«Анализ финансовой отчетности »

Вариант №5

Выполнил: студент 5 курса

специальность 0801965

«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

группы 15 Б

Казаева Ирина Викторовна

Научный руководитель:

Панова Ирина Владимировна

Самара 2010 г.

Задание №1.

На основе данных форм №1 за отчетный период и №3 организации:

1. Рассчитать и оценить в динамике величину чистых активов.

2. Определить долю чистых активов в валюте баланса и ее изменение в отчетном периоде.

Составить выводы и проиллюстрировать их графически. (для оформления задания использовать аналитическую таблицу 5 приложения 9)

Решение:

Таблица 1

Расчет чистых активов (в балансовой оценке)

Наименование показателя Код строки На начало года На конец года Изменения
1 2 3 4 5
1. Активы, принимаемые в расчет, всего в том числе Х 100263 108622 8359
1.1. Нематериальные активы 110 79 44 -35
1.2. Основные средства 120 45100 46926 1826
1.3. Незавершенное строительство 130 14190 15814 1624
1.4. Доходные вложения в материальные ценности 135 90 59 -31
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 140+250 10250 12506 2256
1.6. Прочие внеоборотные активы 131+150+145 1938 3835 1897
1.7. Запасы 210 14786 14841 55
1.8. Налог на добавленную стоимость 220 4125 5102 977
1.9. Дебиторская задолженность 230+240 8780 7481 -1299
1.10. Денежные средства 260 925 2014 1089
2.Пассивы, принимаемые к расчету, всего в том числе Х 59637 62964 3327
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 510 9888 10791 903
2.2. Прочие долгосрочные обязательства 515+520 18141 17658 -483
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 610 7063 8683 1620
2.4. Кредиторская задолженность 620 23047 23401 354
2.5. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 40 93 53
2.6. Резервы предстоящих расходов 650 1137 2163 1026
2.7. Прочие краткосрочные обязательства 660 321 175 -146
3. Стоимость чистых активов Х 40626 45658 5032
4. Доля чистых активов в валюте баланса, % Х 40,52 42,03 1,51

Вывод: Расчет величины чистых активов совпал с величиной в приложении №3 справочно. Чистые активы больше величины уставного капитала и больше установленного минимума, а также больше суммы уставного капитала и резервного капитала. Согласно ГК РФ предприятие может выплачивать дивиденды, а также это позволяет организации существовать.

Рис. 1. Динамика изменения стоимости чистых активов

Задание №2.

На основе данных формы №2 проанализировать и оценить динамику рентабельности основных видов деятельности организации:

1. рассчитать показатели рентабельности продаж, расходов по основной деятельности (затрат на производство и продажу продукции), а также затраты на один рубль реализованной продукции (затратоемкость продукции);

2. определить влияние изменения рентабельности продаж и уровня ее затратоемкости на изменение рентабельности затрат (расходов по основной деятельности), используя приемы факторного анализа.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитические таблицы 10,11 приложения 9)

Решение:

Таблица 2

Динамика показателей рентабельности основной деятельности

Наименование показателя Код строки (алгоритм расчета) За предыдущий год За отчетный год Изменения (+,-)
1. Выручка (нетто) от продажи 010 107381 125976 18595
2. Себестоимость проданной продукции 020 -97724 -107364 13640
3. Коммерческий расходы 030 -3501 -5197 1696
4. Управленческие расходы 040
5. Полная себестоимость проданной продукции 020+030 -97225 -112561 15336
6. Прибыль от продаж (от реализации) 050 10156 13415 3259
7. Рентабельность продаж (реализованной продукции), % 9,46 10,65 1,19
8. Рентабельность расходов по основной деятельности (затрат), % 10,45 11,92 1,47
9. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. 91 89 -2

Вывод: по организации расчет показателей рентабельности показывает улучшение деятельности организации, т.к. происходит рост показателей хоть и незначительный. Затраты на 1 руб. реализованной продукции в отчетном году сократились на 2 коп., что повлекло за собой рост прибыли.

Таблица 3

Факторный анализ рентабельности основной деятельности

Показатели Код строки (алгоритм расчета) За предыдущий год За отчетный год Изменения (+,-)
1 2 3 4 5
Исходные данные, млн. руб.
1. Выручка (нетто) от продажи 010 107381 125976 18595
2. Полная себестоимость проданной продукции 020+030 -97225 -112561 15336
3. Прибыль от продаж (реализации) 050 10156 13415 3259
Обобщающий показатель
4. Рентабельность расходов по основной деятельности,% 10,45 11,92 1,47
Факторы
5. Рентабельность продаж,% 9,46 10,65 1,19
6. Затраты на 1 рубль реализованной продукции, коп. 91 89 -2
Влияние факторов
7. Рентабельности продаж Х Х
8. Затрат на 1 рубль реализованной продукции Х Х

Задание №3.

На основе данных формы №3 организации требуется оценить:

1. величину, состав и движение добавочного капитала;

2. изменение доли добавочного капитала в общей величине собственного капитала.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 15 приложения 9)

Решение:

Таблица 4

Анализ изменения величины добавочного капитала

Показатели Код строки Предыдущий год Отчетный год Изменения (+,-) Темп роста, %
1. Величина добавочного капитала на конец года, предшествующего анализируемому 080 41330 36130 -5200 87,42
2. Результат переоценки объектов основных средств 091 -1928 1928 0
3.Величина добавочного капитала на начало года 100 39402 36130 -3272 91,70
4. Результат от пересчета иностранных валют 101 -120 -120 0
5. Прочие 104 -3272 -346 2926 10,57
6. Величина добавочного капитала на конец года 140 36130 35664 -466 98,71
7. Величина собственного капитала на конец года 140 40558 45526 120 100,75
8. Доля добавочного капитала в общей величине собственного капитала, % 89 78 -11 97,98

Вывод: по организации на конец отчетного года наблюдается снижение добавочного капитала, это произошло за счет пересчета иностранных валют и прочих операций, но величина собственного капитала хоть незначительно, но увеличилась.

Задание №4.

На основе данных формы №4 требуется:

1. проанализировать движение денежных средств организации по финансовой деятельности;

2. рассчитать величину притока (оттока) денежных средств в динамике;

3. оценить динамику поступления и расхода денежных средств.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 20 приложения 9)

Решение:

Таблица 5

Анализ движения средств по финансовой деятельности

Показатели Код строки Предыдущий год Отчетный год Изменения (+,-) Темп роста, %
1. Поступление денежных средств, всего 360 94901 79039 -15862 83,29
в том числе
от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 361 69005 36017 -32988 52,19
с депозитного счета 362 1556 2721 1165 174,87
выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 363 24289 40249 15960 165,71
проценты 364 51 52 1 101,96
2. Расходование денежных средств, всего 370 -54904 -37771 17133 68,79
на погашение займов и кредитов (без процнентов) 371 -26576 -9010 17566 33,90
на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 373 -26778 -25699 1079 95,97
на депозитный счет 374 -1550 -3062 -1512 197,55
3. Чистые денежные средства (чистый денежный поток) от финансовой деятельности 380 39997 41268 1271 103,18

Вывод: для организации основным источником поступления денежных средств являются средства полученные от финансовой деятельности. Основную часть составляют кредиты и займы полученные от других организаций, а также выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений.

Задание №5.

На основе данных форм №5 проанализировать состояние и движение основных средств организации:

1. рассчитать коэффициенты обновления, выбытия, износа, годности основных средств;

2. оценить прогрессивность структуры основных средств;

3. оценить эффективность использования основных средств, сравнив их относительный прирост и прирост выручки от продаж (или прибыли).

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 23 приложения 9)

Решение:

Показатели Код строки (алгоритм расчета) На начало года Поступило Выбыло На конец года Изменения (+,-)
Млн. руб. Удельный вес,% Млн. руб. Удельный вес,% Млн. руб. Удельный вес,%
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1. Основные средства, всего 130 159158 100 6304 1674 163788 100 4630 0
В том числе
Здания 060 30960 19,45 1554 136 32378 19,77 1418 0,32
Другие виды основных средств 100 130 0,08 19 3 146 0,09 16 0,01
2. Активная часть основных средств 95494,8 60 3782,4 1004,4 98272,8 60 2778 0,00
3. Амортизация основных средств 140 114058 116862 2804
4. Коэффициент износа,%
5. Коэффициент поступления,% 3,85
6. Коэффициент выбытия,% 1,05
7. Коэффициент годности основных средств, %

Задание №6.

На основе данных формы №1 за отчетный период требуется оценить уровень финансовой устойчивости организации:

1. рассчитать относительные коэффициенты: автономии (собственности), заемных средств (привлечения), финансовой устойчивости, финансирования (соотношение заемных и собственных средств), маневренности.

2. сравнить полученные значения коэффициентов с оптимальными значениями, оценить их динамику.

Составить выводы.

(для оформления задания использовать аналитическую таблицу 30 приложения 9)

Решение:

Таблица 7

Анализ финансовой устойчивости

Показатели Код строки (Алгоритм расчета) Оптимальное значение На начало года На конец года

Отклонение (+,-)

1 2 3 4 5 6
Исходные данные, млн.руб.
1. Собственный капитал, всего 490+640+650 Х 41763 47821 6058
В том числе
1.1. Капитал и резервы 490 40558 45526 4968
1.2. Доходы будущих периодов 640 68 132 64
1.3. Резервы предстоящих расходов 650 1137 2163 1026
2. Долгосрочные обязательства, всего 590 28029 28449 420
В том числе
2.1. Долгосрочные кредиты и займы 510 9888 10791 903
3. Краткосрочные обязательства, всего 610-640-650 30471 32352 1881
В том числе 0
3.1. Краткосрочные кредиты и займы 610 7063 8683 1620
3.2. Кредиторская задолженность 620 23047 23401 354
4. Валюта баланса 300 100263 108622 8359
5. Внеоборотные активы, всего 190+216 66566 72211 5645
В том числе 0
5.1. Расходы будущих периодов 216 603 305 -298
Аналитические коэффициенты, %
6. Коэффициент автономии (независимости) 0,6 0,42 0,44 0,02
7. Коэффициент заемных средств (привлечения) 0,4 0,58 0,56 -0,02
8. Коэффициент финансовой устойчивости 0,6 0,69 0,7 0,01
9. Коэффициент финансирования > 1 0,71 0,79 0,08
10. Коэффициент долга ( плечо финансового рычага) < 1 1,4 1,27 -0,13
11. Коэффициент маневренности собственного капитала 0,6 -0,59 -0,51 0,08

Вывод: из произведенных расчетов следует, что лишь один показатель, коэффициент финансовой устойчивости, соответствует оптимальному значению, но по последней динамике наблюдается улучшение в финансовой устойчивости организации.