Задание 1
Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 1.04.9х г.(таб.1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.
Результаты расчета групп представьте в табл.2.
Таблица 1.
Хозяйственные средства и обязательства ТОО «Спутник»
На 1 апреля 199х г.
№
п/п
|
Виды хозяйственных средств и источники их образования |
Ед.изм. |
Кол. |
Цена,
Тыс.руб.
|
Сумма,
Тыс.руб.
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1 |
Здание фирмы |
932040 |
| 2 |
Денежные средства в кассе |
500 |
| 3 |
Шкафы несгораемые |
шт |
3 |
1000 |
3000 |
| 4 |
Задолженность банку по ссуде |
5000 |
| 5 |
Уставный капитал |
723000 |
| 6 |
Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда |
7800 |
| 7 |
Персональный компьютер IBM PC |
шт |
5 |
5600 |
28000 |
| 8 |
Готовая продукция |
6740 |
| 9 |
Иностранная валюта в банке |
330 |
| 10 |
Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы |
220 |
| 11 |
Задолженность бюджету по налогу на прибыль |
8880 |
| 12 |
Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет |
200 |
| 13 |
Линия электропередач |
85500 |
| 14 |
Разные ценности на складе:
краска
|
кг |
40 |
60 |
2400 |
| Фирменная одежда |
шт |
100 |
490 |
49000 |
| Разные канцелярские принадлежности |
7500 |
| 15 |
Программы для ЭВМ |
1570 |
| 16 |
Прибыль за отчетный квартал |
640 |
| 17 |
Задолженность транспортной конторе |
8900 |
| 18 |
Фонд накопления |
129000 |
| 19 |
Средства на расчетном счете в банке |
572190 |
| 20 |
Нераспределенная прибыль отчетного периода |
- |
- |
- |
- |
| 21 |
Аванс подрядчику |
6600 |
| 22 |
Резервный капитал |
240310 |
| 23 |
Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
18800 |
| 24 |
Задолженность органам социального страхования |
9000 |
| 25 |
Резерв на ремонт основных средств |
- |
- |
- |
- |
| 26 |
Незавершенное производство |
570 |
| 27 |
Земельный участок |
- |
- |
- |
- |
| 28 |
Резерв на оплату отпусков работникам фирмы |
- |
- |
- |
- |
| 29 |
Резерв предстоящих расходов и платежей |
10000 |
| 30 |
Задолженность покупателей за реализованную продукцию |
- |
- |
- |
- |
Группировка объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникамфинансирования представлена
в таблице 2.
Таблица 2.
| Объекты бухгалтерского учета |
№ строки |
Сумма частная |
Сумма общая |
Имущество
|
1.Основной капитал
|
| Здание фирмы |
1 |
932040
|
| Шкафы несгораемые |
3 |
3000
|
| Персональный компьютер IBM PC |
7 |
28000
|
| Линия электропередачи |
13 |
85500
|
| Программа для ЭВМ |
15 |
1570
|
| Земельный участок |
27 |
- |
| Итого: |
1050110
|
2. Оборотный капитал
|
| Денежные средства в кассе |
2 |
500
|
| Готовая продукция |
8 |
6740 |
| Разные ценности на складе |
14 |
58900
|
| Разные малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
23 |
18800 |
| Средства на расчетном счете в банке |
19 |
572190
|
| Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет |
12 |
200 |
| Аванс подрядчику |
21 |
6600
|
| Незавершенное производство |
26 |
570
|
| Иностранная валюта в банке |
9 |
330 |
| Итого
|
664830
|
| Баланс
|
1714940
|
Источники финансирования
|
3. Собственный капитал
|
| Уставной капитал |
5 |
723000
|
| Прибыль за отчетный квартал |
16 |
640
|
| Резервный капитал |
22 |
240310
|
| Средства на расчетном счете в банке |
572190
|
| Фонд накопления |
18 |
129000 |
1665140
|
| 4.Заемный капитал
|
Задолженность банку по ссуде
|
4 |
5000 |
| Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда |
6 |
7800 |
| Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы |
10 |
220 |
Задолженность бюджету по налогу на прибыль
|
11 |
8880 |
Задолженность транспортной конторе
|
17 |
8900 |
Задолженность органам социального страхования
|
24 |
9000 |
| Резерв предстоящих расходов и платежей |
29 |
10000 |
49800 |
| Баланс
|
1714940
|
Задание 2.
Составление БАЛАНСА
Составьте баланс ТОО Спутник» Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таб.1
Баланс ТОО «Спутник» представлен в таблице 3
№
п/п
|
Актив
Наименование разделов и статей
|
Код показателя |
Сумма |
№ п/п |
Пассив
Наименование разделов и статей
|
Код показателя |
Сумма |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| I
|
Внеоборотные активы
|
III
|
Капитал и резервы
|
| 1. |
Нематериальные активы |
110 |
1570 |
1. |
Уставный капитал |
410 |
723000 |
| 2. |
Основные средства |
120 |
1048540 |
2. |
Фонд накопления |
129000 |
| 3. |
Незавершенное строительство |
130 |
- |
3. |
Добавочный капитал |
420 |
572190 |
| 4. |
Доходы вложения в материальные ценности |
135 |
- |
4. |
Резервный капитал |
430 |
240310 |
| 5. |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
- |
5. |
Нераспределенная прибыль |
470 |
640 |
| 6. |
Отложенные налоговые активы |
145 |
- |
Итого по разделу
III
|
490
|
1665140
|
| 7. |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
IV
|
Долгосрочные обязательства
|
| Итого по разделу
I
|
190
|
1050110
|
1. |
Займы и кредиты |
510 |
0 |
| II |
Оборотные средства
|
2. |
| запасы
|
210
|
85010
|
Итого по разделу
IV
|
0 |
| 1. |
В том числе: |
V
|
Краткосрочные обязательства
|
| Сырье, материалы |
211 |
77700 |
1. |
Займы и кредиты |
610 |
5000 |
| Затраты в незавершенном производстве |
213 |
570 |
2. |
Кредитная задолженность в том числе |
620 |
| Готовая продукция |
214 |
6740 |
Поставщики и подрядчики |
621 |
220 |
| 2. |
Дебиторская задолженность |
230 |
6800 |
Задолженность перед персоналом |
622 |
7800 |
| 3. |
Краткосрочные финансовые вложения |
250
|
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
9000 |
| 4. |
Денежные средства |
260 |
573020 |
Задолженность по налогам и сборам |
624 |
8880 |
| Итого по разделу
II
|
290
|
664830
|
Задолженность перед участниками по выплате доходов |
630 |
0 |
| Баланс
|
300
|
1714940
|
Доходы будущих периодов |
640 |
0 |
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
10000 |
Прочие краткосрочные обязательства
|
660 |
8900 |
| Итого по разделу
V
|
690
|
49800
|
| Баланс
|
700
|
1714940
|
Задание 3
Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.
Таблица 4.
№
п/п
|
Операции |
Имущество |
Обязательства |
Капитал |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
| 1 |
Приобретено оборудование для фирмы |
Денежные средства выбыли, взамен поступило оборудование |
Не изменились |
Не изменился |
| 2 |
Уплачено за аренду склада под товар |
Денежные средства выбыли |
Не изменились |
Уменьшился |
| 3 |
Поступили материальные ценности от поставщика |
Поступили материальные ценности |
увеличились |
Не изменился |
| 4 |
Часть материальных ценностей возращена поставщику обратно |
Материальные ценности выбыли |
уменьшились |
Не изменился |
| 5 |
Выплачена из кассы материальная помощь работнику за счет прибыли |
Денежные средства выбыли |
Не изменились |
уменьшился |
| 6 |
Начислены дивиденды акционерам по привилегированным акциям за счет капитала |
Не изменились |
уменьшился |
| 7 |
Произведена до оценка основных средств до их восстановительной стоимости |
Основные средства выросли в цене |
Не изменились |
Увеличился |
| 8 |
Получено от другой фирмы за оказанные ей услуги |
Дебиторская задолженность снизилась, появились деньги |
Не изменились |
На изменились |
| 9 |
Получен эмиссионный доход от продажи собственных акций, Деньги за акции поступили на расчетный счет |
Увеличение денежных средств на расчетном счете |
Не изменились |
Увеличился |
| 10 |
Переданы денежные средства в благотворительные фонды |
Денежные средства выбыли |
Не изменились |
Уменьшился |
| 11 |
Реализована готовая продукция покупателям |
Готовая продукция выбыла |
Не изменились |
Не изменились |
| 12 |
Сделана скидка покупателю с ранее установленной цены |
Не изменились |
Не изменились
|
| 13 |
Списана на прибыль кредиторская задолженность в связи с истечением срока исковой давности |
Имущество не изменилось |
Снизились |
Увеличился |
| 14 |
Произведена вторичная эмиссия акций |
Увеличилась дебиторская задолженность |
Не изменились |
Увеличился |
| 15 |
Получено от покупателя наличными |
Поступили деньги в кассу |
Не изменились |
Не изменились |
| 16 |
Внесено в банк на валютный счет |
Выбыли денежные средства |
Не изменились |
Не изменились |
| 17 |
Уплачено транспортной организации за доставку груза |
Выбыли денежные средства |
Не изменились |
Не изменились |
| 18 |
Получен кредит банка. Оказана услуга другой фирме. |
Поступили деньги в кассу |
Увеличились |
На изменился |
Задание 4
Счета и двойная запись.
Синтетический и аналитический учет
.
На основе приведенных данных табл 4-8 откройте счета аналитического и синтетического учета, отразите на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитайте обороты и конечные остатки, составьте оборотную ведомость и баланс.
Остатки по синтетическим счетам.
Таблица 5.
№
п/п
|
Наименование синтетического счета |
Сумма, тыс.руб. |
| 1 |
Основные средства |
100000 |
| 2 |
Износ основных средств |
11273 |
| 3 |
Нематериальные активы |
9600 |
| 4 |
Амортизация нематериальных активов |
900 |
| 5 |
Материалы |
9324 |
| 6 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
107300 |
| 7 |
Основное производство |
119747 |
| 8 |
Готовая продукция |
300 |
| 9 |
Товары |
2425 |
| 10 |
Касса |
802 |
| 11 |
Расчетный счет |
12500 |
| 12 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
3103 |
| 13 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
29520 |
| 14 |
Расчет с бюджетом |
560 |
| 15 |
Расчеты по социальному страхованию |
700 |
| 16 |
Расчеты по оплате труда |
1080 |
| 17 |
Расчеты с подотчетными лицами |
746 |
| 18 |
Прибыли и убытки |
12841 |
| 19 |
Уставной капитал |
276000 |
| 20 |
Краткосрочные кредиты банка |
80000 |
| 21 |
Долгосрочные займы |
5807 |
Таблица 6.
Расшифровка остатка по синтетическому счету «Материалы»
| Наименование |
Цены, тыс.руб. |
Кол-во |
Сумма, тыс.руб. |
| 10/1 Блоки, шт |
100 |
46 |
4600 |
| 10/2 Комплектующие, шт |
80 |
57 |
4560 |
| 10/3 Краска, кг |
50 |
3,5 |
175 |
Итого:
|
9335 |
Таблица 7.
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с поставщиками
»
| Наименование предприятий поставщиков |
Сумма, тыс.руб |
| Фабрика «Огонек» |
1200 |
| Комбинат «Сокол» |
435 |
| Горэнерго |
600 |
| Завод «Луч» |
- |
| Автокомбинат |
568 |
| Горводоканал |
300 |
| Итого: |
3103 |
Таблица 8.
Расшифровка остатка по синтетическому счету
«Расчеты с подотчетными лицами»
| Фамилия, И., О. подотчетного лица |
Сумма, тыс,руб |
| 1. Андреев И.А. |
400 |
| 2. Круглов Г.Д. |
46 |
| 3. Петров П.П. |
300 |
| Итого: |
746 |
Таблица 9.
Хозяйственные операции за апрель месяц 199х г.
№
п/п
|
Дата |
Содержание операции |
Первичный документ |
Сумма, тыс.руб |
Корреспонденция счетов |
| 1 |
1.04. |
Поступили блоки от фабрики «Огонек» |
Сч. №34 |
1750 |
10/1 |
60/1 |
| 2 |
1.04 |
Поступили от комбината «Сокол» комплектующие |
Сч.№ 154 |
4380 |
10/2 |
60/2 |
| 3. |
1.04 |
Оплачен счет автокомбината за доставку материалов на предприятие |
Сч. № 39 |
567 |
60/4 |
51 |
| 4. |
2.04. |
Отпущено в производство блоки |
Треб. № 6 |
900 |
20 |
10/1 |
| 5. |
3.04 |
Отпущены блок на ремонт главного офиса |
Треб. № 7 |
1025 |
26 |
10/1 |
| 6. |
4.04 |
Получен счет Горэнерго за электроэнергию, израсходованную:
А) в основных цехах;
Б) в офисе фирмы;
В) в цехах вспомогательного производства
|
Сч. Горэнерго № 56 |
500
20
300
|
20
26
23
|
60/3
60/3
60/3
|
| 8. |
4.04 |
Уплачено комбинату «Сокол» за комплектующие |
Платежное поруч № 64 |
4380 |
60/2 |
51 |
| 9. |
4.04 |
Отпущена краска на отделку офиса |
Треб. № 8 |
75 |
26 |
10/3 |
| 7. |
5.04 |
Начислена заработная плата:
А) работникам основных цехов;
Б) руководству основных цехов;
В) руководству предприятием;
Г) работникам вспомогательных цехов
|
Расч. Платеж. Ведом. № 3 |
890
160
700
400
|
20
25
26
23
|
70
70
70
70
|
| 10. |
5.04 |
Удержан подоходный налог из заработной платы работников предприятия |
Расчет бухгалтерии |
251 |
70 |
68 |
| 11. |
5.04 |
Удержано в Пенсионный фонд из заработной платы работников предприятия |
Расчет бухгалтерии |
21 |
70 |
69/2 |
| 12. |
5.04 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
Расчет бухгалтерии |
65 |
20 |
70 |
| 13. |
5.04 |
Произведены отчисления на социальную сферу из фонда оплаты труда:
А) работников основных цехов;
Б) руководства цехов;
В) руководства предприятия;
Г) работников вспомогательных цехов
|
Расчет бухгалтерии |
365
66
287
164
|
20
25
26
23
|
69
69
69
69
|
| 22. |
7.04 |
Перечислено в погашение задолженности бюджету |
Платеж.поруч. № 65 |
711 |
68 |
51 |
| 23. |
7.04 |
Перечислено в фонды социальной сферы |
Платеж поруч № 66 |
903 |
69 |
51 |
| 27. |
7.04 |
Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам предприятия |
Чек № 67 |
2150 |
50 |
51 |
| 28. |
8.04 |
Выдана заработная плата |
Платеж. Ведомость |
2000 |
70 |
50 |
| 29. |
10.04 |
Депонированная заработная плата
Депонированная заработная плата сдана обратно в банк
|
Объявление на взнос наличными №5 |
150 |
70
51
|
76/4
50
|
| 24. |
11.04 |
Выдано в подотчет Кругову Г.Д. на покупку материалов |
Расходн.касс. ордер № 12 |
200 |
71/1 |
50 |
| 25. |
12.04 |
Кругов Г.Д купил краску и сдал ее на склад предприятия |
Авансовый отчет Кругова №4 |
150 |
10/3 |
71/1 |
| 26. |
12.04 |
Остаток подотчетных сумм Круговым Г.Д. внесен в кассу предприятия |
Приходн.касс ордер № 7 |
50 |
50 |
71/1 |
| 14 |
13.04 |
Начислен износ по основным средствам, находящимся:
А) в основных цехах;
Б) в офисе фирмы.
|
Расчет бухгалтерии |
10
2
|
20
26
|
02
02
|
| 15 |
14.04 |
Включены в затраты косвенные расходы общепроизводственного назначения |
Бухгалтерская справка |
226 |
20 |
25 |
| 16 |
14.04 |
Включены в затраты косвенные расходы общехозяйственного назначения |
Бухгалтерская справка |
2109 |
20 |
26 |
| 17 |
15.04 |
Выпущена из производства готовая продукция |
Накладная № 5 |
680 |
43 |
20 |
| 18 |
16.04 |
Отгружена продукция покупателям |
Счет на отгрузку № 32 |
880 |
62 |
90 |
| 19 |
20.04 |
Поступила выручка за реализованную продукцию |
Выписка банка № 88 |
1500 |
51 |
62 |
| 20 |
20.04 |
Списана производственная себестоимость отгруженной и оплаченной продукции |
Бухгалтерская справка |
880 |
90 |
43 |
| 21 |
20.04 |
Отражается финансовый результат от реализации продукции |
Расчет бухгалтерии |
90 |
99 |
| 30 |
21.04 |
На расчетный счет предприятия зачислена краткосрочная ссуда |
Выписка банка № 89 |
1000 |
51 |
66 |
| 31 |
22.04 |
Погашен заем, полученный ранее у другого лица |
Платеж. Поруч № 67 |
5807 |
67 |
51 |
| 32 |
22.04 |
Получен безвозмездно пакет программ по бухгалтерскому учету |
600 |
08
04
|
98/2
08
|
Откроем счета аналитического и синтетического учета, отразим на этих счетах хозяйственные операции способом двойной записи, подсчитаем обороты и конечные остатки, составим оборотную ведомость и баланс.
Счет 01 « Основные средства
»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 100000 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
Оборот |
| Остаток на конец периода- 100000 |
Счет 02 «Износ основных средств»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 11273 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 13.04 |
14 |
10 |
| 2 |
| оборот |
оборот |
12 |
| Остаток на конец периода- 11285 |
Счет 04 "Нематериальные активы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 9600 |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
сумма |
| 22.04 |
32 |
600 |
| Оборот |
оборот |
| Остаток на конец периода - 10200 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 900 |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
сумма |
| оборот |
оборот |
| Остаток на конец периода- 900 |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода - 9324 |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
сумма |
| оборот |
оборот |
| Остаток на конец периода - 9324 |
Счет 12 «Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (МБП)»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода107300 |
| дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец периода-107300 |
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода-119747 |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 2.04 |
4 |
900 |
15.04 |
17 |
680 |
| 4.04 |
6 |
500 |
| 5.04 |
7 |
890 |
| 5.04 |
12 |
65 |
| 13.04 |
14 |
10 |
| 14.04 |
15 |
226 |
| 14.04 |
16 |
2109 |
| 365 |
| Оборот |
5065 |
оборот |
680 |
| Остаток на конец периода-124132 |
Счет 23 «Вспомогательное производство»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
Сумма |
| 4.04 |
6 |
300 |
| 5.04 |
7 |
400 |
| 5.04 |
13 |
164 |
| Оборот |
864 |
| Остаток на конец периода-864 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
Сумма |
| 5.04 |
7 |
160 |
14.04 |
15 |
226 |
| 5.04 |
13 |
66 |
| Оборот |
226 |
оборот |
226 |
| Остаток на конец периода-0 счет закрыт |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
Сумма |
| 3.04 |
5 |
1025 |
14.04 |
16 |
2109 |
| 4.04 |
6 |
20 |
| 4.04 |
9 |
75 |
| 5.04 |
7 |
700 |
| 5.04 |
13 |
287 |
| 13.04 |
14 |
2 |
| Оборот |
2109 |
оборот |
2109 |
| Остаток на конец периода-0 счет закрыт |
Счет 4
3
«Готовая продукция»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 300 |
| дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
Сумма |
| 15.04 |
17 |
680 |
20.04 |
20 |
880 |
| Оборот |
680 |
880 |
| Остаток на конец периода - 100 |
Счет 41 «Товары»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на конец периода-2425 |
| дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец периода -2425 |
Счет 50 «Касса»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 802 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 7.04 |
27 |
2150 |
8.04 |
28 |
2000 |
| 12.04 |
26 |
50 |
10.04 |
29 |
150 |
| 11.04 |
24 |
200 |
| Оборот |
2200 |
2350 |
Остаток на конец периода-652
|
Счет 51 «Расчетный счет»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода -12500 |
| дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 10.04 |
29 |
150 |
1.04 |
3 |
567 |
| 20.04 |
19 |
1500 |
4.04 |
8 |
4380 |
| 21.04 |
30 |
1000 |
7.04 |
22 |
711 |
| 7.04 |
23 |
903 |
| 7.04 |
27 |
2150 |
| 22.04 |
31 |
5807 |
| Оборот |
2650 |
14518 |
| Остаток на конец периода-632 |
Счет 60 «Расчет с поставщиками»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на конец периода- |
3103 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец периода |
3103 |
Счет 62 Расчеты с покупателями
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на конец периода - 29520 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 16.04 |
18 |
880 |
20.04 |
19 |
1500 |
| Оборот |
800 |
1500 |
| Остаток на конец периода - 28900 |
Счет 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
80000
|
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 1000 |
| Оборот |
1000 |
| Остаток на конец периода - |
81000 |
Счет 67 Расчеты по долгосрочным кредитам
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало месяца |
5807 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 22.04 |
31 |
5807 |
| Оборот |
5807 |
| Остаток на конец месяца |
0 счет закрывается |
Счет 68 Расчеты с бюджетом
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода |
560 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 7.04 |
22 |
711 |
5.04 |
10 |
251 |
| Оборот |
711 |
251 |
| Остаток на конец периода |
100 |
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода |
700 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 7.04 |
23 |
903 |
5.04 |
13 |
365 |
| 5.04 |
13 |
66 |
| 5.04 |
13 |
287 |
| 5.04 |
13 |
164 |
| 21 |
| Оборот |
903 |
903 |
| Остаток на конец периода |
700 |
Счет 70 Расчеты по оплате труда
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода |
1080 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 5.04 |
10 |
251 |
5.04 |
7 |
890 |
| 5.04 |
11 |
21 |
5.04 |
7 |
160 |
| 8.04 |
28 |
2000 |
5.04 |
7 |
700 |
| 150 |
5.04 |
7 |
400 |
| 5.04 |
12 |
65 |
| Оборот |
2422 |
оборот |
2215 |
| Остаток на конец периода - |
873 |
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода 746 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец месяца -746 |
Счет 80 Уставной капитал
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
276000 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец месяца - |
276000 |
Счет 90 Продажа
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало месяца |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 20.04 |
20 |
880 |
16.04 |
18 |
880 |
| Оборот |
880 |
880 |
| Остаток на конец месяца – 0 счет закрыт |
Счет 99 Прибыли и убытки
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода |
12841 |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец периода- |
12841 |
Аналитические счета
Счет 10/1 «Материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода - 4600 |
| Дата |
Номер операции |
сумма |
дата |
Номер операции |
сумма |
| 1.04 |
1 |
1750 |
2.04 |
4 |
900 |
| 3.04 |
5 |
1025 |
| оборот |
1750 |
оборот |
1925 |
| Остаток на конец периода - 4425 |
Счет 10/2 «Материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода-4560 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 1.04 |
2 |
4380 |
| Оборот |
| Остаток на конец периода - 8940 |
Счет 10/3 «Материалы»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода-175 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 12.04 |
25 |
150 |
4.04. |
9 |
75 |
| Оборот |
150 |
75 |
| Остаток на конец периода - 250 |
Счет 60/1 Фабрика «Огонек»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
1200 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 1.04 |
1 |
1750 |
| Оборот |
1750 |
| Остаток на конец месяца - |
2950 |
Счет 60/2 Комбинат «Сокол»
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
435 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 4.04 |
8 |
4380 |
1.04 |
2 |
4380 |
| Оборот |
4380 |
4380 |
| Остаток на конец месяца - |
435 |
Счет 60/3 Горэнерго
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
600 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 4.04 |
6 |
500 |
| 20 |
| 300 |
| Оборот |
820 |
| Остаток на конец месяца - |
1420 |
Счет 60/5 Автокомбинат
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
568 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 1.04 |
3 |
567 |
| Оборот |
567 |
568 |
| Остаток на конец месяца - |
1 |
Счет 60/6 Горводоканал
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- |
300 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец месяца - |
300 |
Счет 71/1 Круглов Г.Д.
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 46 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| 11.04 |
24 |
200 |
12.04 |
25 |
150 |
| 12.04 |
26 |
50 |
| Оборот |
200 |
200 |
| Остаток на конец месяца - 46 |
Счет 71/2 Андреев И.П
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 400 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец месяца - 400 |
Счет 71/3 петров П.П.
| Дебет |
Кредит |
| Остаток на начало периода- 300 |
| Дата |
Номер операции |
Сумма |
Дата |
Номер операции |
Сумма |
| Оборот |
| Остаток на конец месяца - 300 |
Таблица 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
За апрель 199х г.
| Шифр сч. |
Наименование счета |
Остатки на 01.04.199х г. |
Обороты за апрель 199х г. |
Остатки на 01.05.199х г. |
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| 01 |
Основные средства |
100000 |
- |
- |
- |
100000 |
- |
| 02 |
Износ основных средств |
- |
11273 |
- |
12 |
- |
11285 |
| 04 |
Нематериальные активы |
9600 |
- |
- |
- |
9600 |
- |
| 05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
900 |
- |
- |
- |
900 |
| 10 |
Материалы |
9324 |
- |
6280 |
2000 |
13604 |
- |
| 12 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
107300 |
- |
- |
- |
107300 |
- |
| 20 |
Основное производство |
119747 |
- |
5065 |
680 |
124132 |
- |
| 23 |
Вспомогательное производство |
- |
- |
864 |
- |
864 |
- |
| 25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
226 |
226 |
- |
- |
| 26 |
Общехозяйственные расходы |
-
|
- |
2109 |
2109 |
- |
- |
| 43 |
Готовая продукция |
300 |
- |
680 |
880 |
100 |
- |
| 41 |
Товары |
2425 |
- |
- |
- |
2425 |
- |
| 45 |
Товары отгруженные |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 50 |
Касса |
802 |
- |
2200 |
2350 |
652 |
- |
| 51 |
Расчетный счет |
12500 |
- |
2650 |
14518 |
632 |
- |
| 60 |
Расчеты с поставщиками |
- |
3103 |
4947 |
6950 |
- |
5106 |
| 62 |
Расчеты с покупателями |
29520 |
- |
880 |
1500 |
28900 |
- |
| 66 |
Краткосрочные кредиты банка |
- |
80000 |
- |
1000 |
- |
81000 |
| 67 |
Долгосрочные займы |
- |
5807 |
5807 |
- |
- |
- |
| 68 |
Расчеты с бюджетом |
- |
560 |
711 |
251 |
- |
100 |
| 69 |
Расчеты по социальному страхованию |
- |
700 |
903 |
903 |
- |
700 |
| 70 |
Расчеты по оплате труда |
- |
1080 |
2272 |
2215 |
- |
1023 |
| 71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
746 |
- |
200 |
200 |
746 |
- |
| 80 |
Уставный капитал |
- |
276000 |
- |
- |
- |
276000 |
| 90 |
Продажи |
- |
- |
880 |
880 |
- |
- |
| 99 |
Прибыли и убытки |
- |
12841 |
- |
- |
- |
12841 |
| 76 |
| ВСЕГО: |
392264 |
392264 |
36674 |
36674 |
388955 |
388955 |
Таблица 11. Бухгалтерский баланс на 1 мая 199х г.
| Актив
|
Код показателя
|
На начало отчетного года
|
На конец отчетного периода
|
| I
.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Нематериальные активы |
110 |
8700 |
8700 |
| Основные средства |
120 |
88727 |
88715 |
| Незавершенное строительство |
130 |
| Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
| Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
| Отложенные налоговые активы |
145 |
| Прочие внеоборотные активы |
150 |
| Итого по разделу
I
|
190 |
97427
|
97415
|
| II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
| Запасы |
210 |
| в том числе: |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
116624 |
120904
|
| животные на выращивании и откорме |
212 |
| затраты в незавершенном производстве |
213 |
119747 |
124996 |
| готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2725 |
2525 |
| товары отгруженные |
215 |
| расходы будущих периодов |
216 |
| прочие затраты и запасы |
217 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
| В том числе покупатели и заказчики |
231 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
30266 |
29646 |
| В том числе покупатели и заказчики |
241 |
| Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
| Денежные средства |
260 |
13302 |
1284 |
| Прочие оборотные активы |
270 |
| Итого по разделу
II
|
290 |
282664
|
278491
|
| БАЛАНС
|
300 |
380091
|
376770
|
| Пассив
|
Код показателя
|
На начало отчетного периода
|
На конец отчетного периода
|
| III
. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
| Уставный капитал |
410 |
276000 |
276000 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
| Добавочный капитал |
420 |
| Резервный капитал |
430 |
| В том числе: |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
| Целевое финансирование |
450 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
12841 |
12841 |
| Итого по разделу
III
|
490 |
288841 |
288841 |
| IV
. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты |
510 |
5807 |
- |
| Отложенные налоговые обязательства |
515 |
| Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
| Итого по разделу
IV
|
590 |
5807 |
- |
| V
. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗЯТЕЛЬСТВА
|
| Займы и кредиты |
610 |
80000 |
81000 |
| Кредиторская задолженность |
620 |
4883 |
6829 |
| В том числе: |
| поставщики и подрядчики |
621 |
3103 |
5106 |
| задолженность перед персоналом организации |
622 |
1080 |
1023 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
700 |
700 |
| задолженность по налогам и сборам |
624 |
560 |
100 |
| прочие кредиторы |
625 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
630 |
| Доходы будущих периодов |
640 |
| Резервы предстоящих расходов |
650 |
| Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
| Итого по разделу
V
|
690 |
85443 |
87929 |
| БАЛАНС
|
700 |
380091 |
376770 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
| Арендованные основные средства |
910 |
| В том числе по лизингу |
911 |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
| Товары, принятые на комиссию |
930 |
| Списания в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
| Износ жилищного фонда |
970 |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
| Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
Руководитель __________ _____________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ______________ ___________________________
(Подпись) (расшифровка подписи)
«__» __________ 19__г.
Содержание
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского баланса……………………
Задание 2. Составление баланса…………………………………………………
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал…………………………………………………………………………….
Задание 4. Счета и двойная запись. Синтетический и аналитический учет….
Список литературы……………………………………………………………….
Список литературы:
1. М.А. Климова. Бухгалтерское дело учебное пособие. Москва ИНФРА-М 2008 .
2. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ № от 31 октября 2000 г. №94н (в ред. Приказа Минфина Рф от 07.05.2003 № 38н) // СПС КонсультантПлюс.
3. Дараева Ю.А. Теория бухгалтерского учета. Конспект лекций, М.: Эксмо,2008. - 160 с.
4. Тепляков А. Б.10000 и две бухгалтерские проводки. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2007. - 310 с.
|