Курсовая работа: Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия на примере СП О

Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский национальный технический университет

Кафедра: “Коммерческая деятельность и бухгалтерский учет на транспорте”

Курсовая работа

по дисциплине: “Анализ хозяйственной деятельности”

на тему: “Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия (на примере СП ООО-“Вил-Трэк”)”

Выполнил: Карпеев С.Г.

ст. группы 101970

Руководитель: Третьякевич Г.М.

Минск

2005

Содержание

Введение……………………………………………………………………………….

1. Анализ объема перевозок……………………………………………………......

1.1. Общий анализ объема перевозок грузов и грузооборота ………………..

1.2. Общий анализ объема перевозок грузов по клиентам……………………

1.3. Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов………………………

2. Анализ использования трудовых ресурсов………………………………………

2.1. Анализ обеспеченности АТП трудовыми ресурсами………………….....

2.1.1. Анализ движения рабочей силы………………………………………

2.2. Анализ производительности труда………………………………………...

2.3. Анализ формирования и использования фонда заработной платы……...

3. Анализ себестоимости автомобильных перевозок………………………………

3.1. Анализ общей суммы затрат……………………………………………….

3.1.1. Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ……………………………………………………………………..

3.2. Анализ доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы в себестоимости………………………………………………………….........

3.2.1. Анализ доли переменных расходов……………………………….....

3.2.2. Анализ доли заработной платы……………………………………....

3.2.3. Анализ доли постоянных расходов……………………………….......

4. Анализ прибыли и рентабельности……………………………………………….

4.1. Анализ прибыли АТП………………………………………………………

4.2. Анализ рентабельности АТП…………………………………………........

Заключение……………………………………………………………………………

Список использованных источников

Введение

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляются контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Содержание анализа вытекает из функций. Одной из таких функций являться - изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных условиях предприятия. Следующая функция анализа - контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Центральная функция анализа - поиск резервов повышения эффективности производства на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики. Также другая функция анализа - оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития экономики, использованию имеющихся возможностей. И наконец - разработка мероприятий пол использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной деятельности.

Значение анализа хозяйственной деятельности обусловлено его ролью в решении задач развития предприятий всех форм собственности. Переход к рыночным отношениям усиливает ориентацию предприятия на конечный результат работы. Работники экономических служб должны уметь обосновывать принимаемые управленческие решения, правильно оценивать достигнутые результаты, видеть перспективу предприятия. Успешно решать эти экономические задачи можно, только имея глубокие знания методологии анализа и практические навыки аналитической работы.

Анализ – это метод исследования, с помощью которого получают сведения об изучаемом объекте путем разложения его на составные элементы.

Целью данной курсовой работы являются следующие:

· анализ объема перевозок и грузооборота;

· анализ использования трудовых ресурсов;

· анализ себестоимости автоперевозок;

· анализ прибыли и рентабельности;

В свою очередь, анализ каждого объекта будет слагаться из анализа составляющих его элементов. Проведя комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, должны быть сделаны выводы по основным экономическим показателям работы АТП, и выявлены основные причины их снижения, если это будет иметь место.

1. Анализ объема перевозок

1.1. Общий анализ объема перевозок грузов и грузооборота

Выполнение плана по объему перевозок является основной задачей деятельности автотранспортного предприятия.

Степень выполнения плана перевозок является сложной функцией многочисленных и разнообразных факторов, как зависящих от АТП (организация маршрутов, рациональное использование подвижного состава, организация качественного технического обслуживания и ремонта, организация материально – технического снабжения и т.д.), так и независящих от АТП (номенклатура и структура грузооборота, расстояние перевозки, не обустройство подъездных путей к пунктам погрузки – разгрузки и т.д.).

Анализ выполнение плана перевозок включает:

1. - при перевозке грузов – оценку заданного объема перевозок, как в целом, так и по договорной клиентуре и по видам перевозимых грузов;

- при перевозке пассажиров автобусами – оценку выполнения плана по объему перевозок пассажиров, пассажирообороту в целом по парку и по видам перевозок, а также по утвержденным маршрутам;

- при перевозке пассажиров таксомоторами – оценку выполнения плана перевозок пассажиров по количеству платных километров;

2. оценку влияния отдельных факторов на выполнение плана перевозок;

3. изучение потерь и резервов роста объема перевозок;

4. разработку организационно – технических мероприятий по устранению потерь и устранению резервов.

Информационной базой для анализа выполнения объема перевозок является план перевозок является план перевозок и отчет о его выполнении, данные о движении списочного состава автомобилей в течение анализируемого периода, плановые и отчетные данные об уровне технико-экономических показателей, данные статистической отчетности и оперативного учета.

На основании заключенных договоров, а также предполагаемой клиентуры планируется номенклатура и объемы перевозимых грузов, определяются способы погрузки разгрузки подвижного состава. Планируются маршруты перевозок, коэффициент использования пробега и среднее расстояние перевозок.

Исходные данные приведены в табл. 1.1.

Таблица 1.1.

“Исходные данные для анализа выполнения объема перевозок”

Объем перевозок, осваиваемый парком автомобилей за календарный период времени:

, (1.1)

Тогда, грузооборот:

(1.2)

Учитывая формулы 1.1, 1.2 получим:

Для сравнения общих итогов в аналитическом периоде с данными предшествующего периода используются следующие величины:

1. Абсолютный прирост:

(1.3.)

2. Темп роста:

(1.4.)

3. Темп прироста:

(1.5.)

4. Абсолютное значение 1 % прироста:

(1.6.)

1.2. Общий анализ объема перевозок грузов по клиентам

После оценки итоговых показателей работы АТП производится анализ в разрезе клиентов. Общий объем перевозок разделяется на 3 группы:

1. в пределах плана;

2. сверх плана;

3. не предусмотренный планом.

Соответственно по каждой группе определяется процент выполнения перевозок:

1. в пределах плана:

(1.7.)

2. сверх плана:

(1.8.)

3. не предусмотренный планом:

(1.9.)

Сведем данные расчетов в таблицы 1.2, 1.3.

Таблица 1.2 .

“Анализ объема перевозок по клиентуре”

Таблица 1. 3.

“Процент выполнения объема перевозок по группам”

1.3. Анализ объема перевозок по номенклатуре грузов

Следующим этапом анализа является расчет выполнения плана по видам грузов. На данном этапе рассчитываются структурные сдвиги – это изменение соотношения отдельных составных частей в общем объеме данной совокупности. Структурные сдвиги рассчитываются по формуле:

(1.10)

где С _i – удельный вес объема перевозок по i-му виду груза;

n – количество видов груза;

П _Q – процент выполнения общего объема перевозок.

Исследование номенклатуры и структуры перевозимых грузов сведем в следующие таблицы:

Таблица 1. 4 .

“ Анализ номенклатуры перевозимых грузов ”

Таблица 1. 5 .

“ Анализ структуры перевозимых грузов ”

Таблица 1. 6 .

“Процент выполнения объема перевозок по группам”

Рассмотрим влияние технико-экономических показателей в сложной формуле в следующем порядке:

Таблица 1. 7.

“Влияние технико-экономических показателей на грузооборот”

Показатель	Расчетная формула	Расчет влияния, %
Дк
Тн
Асс
a в
q
g
u т
b
t п-р
l е.г.
Итого:	-1,058

При использовании приема цепных подстановок в сложных формулах влияние каждого фактора рассматривается, изолировано, без учета взаимосвязи с другими показателями. Поэтому возникает несоответствие изменения анализируемого показателя алгебраической сумме влияния показателей – факторов. Эта разница называется неразложимым остатком. Практический опыт показывает, что при изменении всех показателей ± 5%, неразложимый остаток близок к нулю. При росте показателей ±10 % и выше, усиливается действие причин характеризующих внутренние связи между показателями.

2. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

2.1. Анализ обеспеченности АТП трудовыми ресурсами

Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность перевозок и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и их использование характеризуется численностью персонала, его составом по группам и профессиям.

Данные, характеризующие обеспеченность трудовыми ресурсами АТП представлены в табл. 2.1.

Таблица 2.1.

“Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами”

2.1.1. Анализ движения рабочей силы

Оценивая использование трудовых ресурсов, важно провести и анализ движения рабочей силы.

Движение рабочей силы на предприятии характеризуется количеством принятых и выбывших за отчетный период работников с распределением по причинам ухода. На основании этих данных можно определить коэффициент оборота рабочей силы по приему и увольнению. Он определяется как отношение числа принятых или выбывших к среднесписочному числу рабочих:

(2.1)

Для характеристики оборота рабочей силы, как правило, пользуются одной из этих величин (обычно меньшей), которая называется коэффициентом сменяемости. Высокий процент сменяемости отрицательно влияет на ход производственного процесса, вызывает принятие новых, обычно менее квалифицированных и зачастую необученных кадров взамен работников, уже накопивших известный производственный опыт.

Руководство предприятия в таких случаях обязано всесторонне изучить мотивы ухода и принять все меры к сохранению квалифицированных специалистов.

Выполнение предприятием плана зависит не только от обеспеченности рабочей силой, но и от того, насколько производительно используется рабочее время.

Таблица 2.2.

“Исходные данные”

Таблица 2. 3 .

“ Баланс рабочего времени ”

2.2. Анализ производительности труда

По мере развития общества, увеличения объемов производства и национального дохода все больше зависит от эффективности труда. Мера эффективности труда людей в процессе производства получила название производительности труда. Производительность труда – это его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Рост производительности труда – это основной источник увеличения национального дохода, дальнейшего развития экономики и повышения материального и культурного благосостояния народа. Поэтому поиск резервов производительности труда – важная задача анализа. Под резервами понимаются неиспользованные, но реальные возможности роста производительности труда, которые могут быть реализованы в течение определенного периода времени.

На изменение уровня производительности труда в стоимостном измерении в целом по предприятию, т.е. на одного работающего, влияют две группы факторов:

1) все причины, вызвавшие отклонение фактических доходов предприятия от плановых;

2) все причины, вызвавшие отклонение отчетной среднесписочной численности персонала основной деятельности от плановой, или отчетной численности за предыдущий период.

Изменение производительности труда (ΔП_ω ) за анализируемый период составит:

(2.2)

Используя прием детализации общих результатов, следует определить влияние на изменение производительности указанных факторов, а именно общей суммы доходов (ΔП_ωД ) и численности персонала основной деятельности (ΔП_{ω N} ). Расчет по следующей формуле:

(2.3)

где П _N , П_Д – процент изменения за анализируемый период соответственно по численности персонала и общей суммы доходов.

Для выполнения расчетов необходимо располагать сведениями за анализируемый период, представленными в табл. 2.4.

Таблица 2. 4 .

“Исходные данные для анализа производительности”

На следующем этапе анализа выявляют, как повлияло изменение доходов от различных видов перевозок и работ на производительность труда работающих. Это рассчитывается следующим образом:

(2.4)

где С_Дсд , С_Дпоч , С_Дпроч – соответственно удельные веса доходов от сдельных, почасовых перевозок и прочих работ в общей сумме доходов предприятия, %;

П_Дсд , П_Дпоч , П_Дпроч – соответственно процент выполнения плана по доходам от сдельных, почасовых перевозок и прочих видов работ.

Таблица 2. 5 .

“Влияние на формирование ΔП_ω изменения доходов, полученных от различных видов деятельности”

Влияние на производительность труда объема выполненных работ по перевозкам и средней доходной ставки определяется так:

(2.5)

(2.6)

(2.7)

Теперь осталось выяснить, как повлияло на формирование величины ΔП_{ω N} изменение численности различных групп производственного персонала.

(2.8)

где С _Nв , С _Nрем.р , С _Nпр.пер – соответственно удельный вес численности водителей, ремонтных рабочих и прочего персонала в общей численности персонала основной деятельности;

Таблица 2. 6 .

“Влияние на формирование ΔПω _N изменения численности различных групп производственного персонала”

Расчеты по анализу производительности труда в целом по АТП можно отобразить в виде схемы (рис. 2.1).

Рис. 2.1. Схема расчетов по анализу производительности труда

Наибольшее влияние на производительность труда оказало изменение доходной ставки на ткм и составило 4,29%.

Анализ влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда проведем в табл. 2.7 и занесем туда же результаты анализа.

При анализе ТЭП, прежде всего, необходимо выделить те, которые являются определяющими производительность парка. Такими показателями являются:

1. время движения;

2. грузоподъемность подвижного состава и ее использование;

3. использование пробега;

4. средняя техническая скорость.

Наибольшая производительность может быть достигнута при соблюдении следующих основных условий:

· время простоя под погрузкой-разгрузкой должно быть минимальным;

· грузоподъемность подвижного состава должна использоваться полностью;

· подвижной состав должен быть загружен на всем пути следования;

· скорость подвижного состава должна быть возможно большей.

Таблица 2. 7 .

“Исходные данные для анализа влияния технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда”

Таблица 2. 8 .

“Анализ влияния изменения технико-эксплуатационных показателей на изменение уровня производительности труда”

Наибольшее влияние на производительность труда оказал коэффициент использования грузоподъемности.

Несоответствие изменения анализируемого показателя алгебраической сумме влияния показателей факторов называется неразложимым остатком.

2.3. Анализ формирования и использования фонда заработной платы

Анализ использования фонда заработной платы целесообразно проводить в следующей последовательности: исчисляют относительные и допустимые отклонения по фонду заработной платы, рассчитывают влияние на расход фонда заработной платы изменение численности персонала и средней заработной платы, изучают и составляют темп роста производительности труда и средней заработной платы под влиянием роста производительности труда.

Таблица 2. 9.

“Фонд заработной платы ”

Скорректируем базисный фонд заработной платы по проценту выполнения плана по доходам:

(2.9)

где ФЗП_СК – скорректированный фонд заработной платы, тыс. руб.;

ФЗП – базисный фонд заработной платы;

П_Д – процент выполнения плана по доходам;

К_КОР – коэффициент корректировки заработной платы (0,8 для АТП).

(2.10)

Определим абсолютное и относительное отклонение от базиса.

Абсолютное отклонение:

(2.11)

Относительное отклонение:

(2.12)

Основными причинами, влияющими на расход фонда заработной платы являются изменение численности работников и средней заработной платы. Пользуясь приемом исчисления разниц, определим влияние этих факторов на фонд заработной палаты.

(2.13)

Если производительность труда равна:

(2.14)

то

(2.15)

тогда

(2.16)

Исходя из этого равенства можно определить влияние на фонд заработной платы изменение производительности труда и объема производства (доходов).

(2.17)

(2.18)

Таким образом, используя вышеприведенные формулы, в конечном итоге мы получим следующее:

(2.19)

При анализе средней заработной платы необходимо сопоставить динамику средней производительности труда с динамикой средней заработной платы. Коэффициент, характеризующий соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы (К_с ), можно определить по формуле:

(2.20)

где П_ω – процент по производительности труда;

П_СР.ЗПЛ – процент по средней заработной плате.

При К_с › 1 рост производительности труда опережает рост средней заработной платы. Лишь при соблюдении этого условия предприятие может расширять и совершенствовать производство и повышать жизненный уровень своих работников.

При К_с =1 рост средней заработной платы равен росту производительности труда.

3. Анализ себестоимости автомобильных

перевозок

3.1. Анализ общей суммы затрат

Таблица 3.1.

“Плановые и отчетные данные по статьям затрат”

Для того, чтобы провести анализ общей суммы затрат на эксплуатацию, сопоставим данные за отчет и базис. Данные могут быть несопоставимы из-за изменения среднего расстояния перевозки грузов, из-за отклонения отчетного среднесписочного количества автомобилей, а также структуры автомобильного парка от плановых данных. Поэтому судить по величине абсолютного отклонения о размерах экономии или перерасхода денежных средств можно затруднительно. Следовательно, необходимо до начала анализа устранить влияние этих факторов на сопоставимость затрат путем пересчета последних на фактический объем перевозочной работы.

Таблица 3.2.

“Расчет аналитических сумм расходов”

Статьи затрат	Формула	Расчет аналитических затрат (Са ), руб.	Структура расходов, %
1. Заработная плата с начислениями			21,3 9
2. Переменные расходы в т.ч. - топливо - ГСМ - износ и ремонт шин - ТО и ремонт 3. Постоянные расходы в т.ч. - общехозяйственные расходы - амортизация			49,1 3 31,9 4 2,23 5,41 9,5 5 29,48 21,2 2 8,2 6
Итого:	4540371	100

По данным табл. 3.1 и табл. 3.2 определим отклонения и их влияние на изменение общей суммы затрат (таблица 3.3).

Таблица 3.3.

“Расчет абсолютных и относительных отклонений по статьям затрат”

3.1.1. Анализ влияния на себестоимость изменения затрат и объема выполненных работ

Если отчетная себестоимость выше плановой, это может быть результатом либо переоценки в плане возможностей сокращения затрат, либо следствие плохого использования имеющихся ресурсов. Во избежание ошибок в выводах при анализе себестоимости необходимо исчислить допустимые (возможные) отклонения по этому показателю. Для этого рассчитаем аналитическую себестоимость перевозок по формуле:

(3.1)

Изменение себестоимости перевозок зависит от двух групп факторов:

· факторы, обусловившие отчетное значение общей суммы расходов;

· факторы, определившие отчетный объем перевозок.

(3.2)

Δ S_C ΔS_P

где О_С1 – относительное отклонение по общей сумме расходов, руб.;

Д_С1 – допустимое отклонение по общей сумме расходов, руб.;

С – плановая сумма расходов;

∆ S _С – отражает влияние изменения общей суммы расходов (расходы разные, а грузооборот одинаковый);

∆ S _Р – отражает влияние изменения грузооборота (объемы разные, а расходы одинаковые).

Или в процентах:

(3.3)

Δ S_C ΔS_P

или

О _S Д _S

(3.4)

Δ S_C ΔS_P

Результаты расчетов по анализу себестоимости отобразим на рис. 3.1.

+

Рис. 3.1. Влияние основных факторов на формирование изменения себестоимости

Последующие аналитические расходы должны показать, как формировались величины ∆ S_C и ∆ S _Р .

Чтобы показать как формировалась величина ∆ S _С , нужно согласно формулам, все данные из трех последних граф таблицы 3.3 умножить на величину 100 ∕ П_Р (см. табл. 3.4).

Чтобы выяснить, как формировалась величина ∆ S _Р , надо вспомнить, что между себестоимостью и грузооборотом существует обратная зависимость. Значит, все показатели, способствующие увеличению грузооборота, вызывают снижение себестоимости, и наоборот, показатели, уменьшающие количество ткм, вызывают рост себестоимости. Результаты формирования величины ∆ S _Р занесены в табл. 3.5.

Таблица 3. 4.

“Влияние изменений расходов по каждой статье на ∆ S _С ”

Таблица 3.5.

“Влияние технико-эксплуатационных показателей на формирование величины ∆ S _Р ”

Процесс формирования изменения себестоимости, в связи с основными конкретными причинами, вызвавшими ее изменение, показан на рис. 3.2., построенном по данным таблиц 2.7, 3.1 и 3.2.

Рис. 3.2. Влияние на себестоимость изменения общей суммы расходов, допустимых и относительных отклонений и грузооборота

3.2. Анализ доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы в себестоимости

Таблица 3. 6 .

“Влияние на себестоимость изменение долей затрат”

Показатели	План руб.∕ 1ткм	Отчет руб.∕ 1ткм	% вып. плана	Изменение доли затрат		Структура себестоимости		Влияние на себестоимость изменения доли затрат, %
				руб.	%	план	факт	1 способ	2 способ
1.Доля переменных расходов	82.14	88.87	108.19	6.73	8.19	46	45
2. Доля заработной платы с начислениями	45.99	48.6	105.68	2.61	5.68	26	25	1.5	1.5
3.Доля постоянных расходов	49.28	60.08	121.92	10.8	21.92	28	30	6.1	6.1
Итого себестоимость	177.41	197.55	111.35	20.14	11.35	100	100	11.4	11.4

3.2.1. Анализ доли переменных расходов

(3.5)

(3.6)

(3.7)

(3.8)

(3.9)

(3.10)

где ∆ S ₁ – изменение доли переменных расходов в себестоимости;

∆ S _{1с пер} , ∆ S _1ℓобщ , ∆ S _1р1 , ∆ S _1З1 , ∆ S _1р – соответственно влияние на долю переменных расходов изменения общей суммы переменных расходов, общего пробега, выработки на 1 км пробега, затрат на 1 км пробега и грузооборота.

Чтобы получить изменение доли переменных расходов в рублях, нужно взять полученный по расчету процент с учетом знака от базисной доли переменных расходов.

На сколько рублей изменится доля переменных расходов, на столько же рублей изменится и вся себестоимость.

Чтобы определить влияние всех указанных выше факторов, вызвавших изменение доли переменных расходов на всю себестоимость, надо воспользоваться вторым способом (см. табл. 3.6).

(3.11)

Расходы на 1 км пробега:

(3.12)

3.2.2. Анализ доли заработной платы

На долю заработной платы в себестоимости (S ₂ ) влияют выполнение плана по фонду заработной платы и по грузообороту. Влияние каждого из этих факторов на изменение S ₂ рассчитывается по формуле:

(3.13)

Δ S _{2 ЗП} ΔS _2Р

где ∆ S _{2 ЗП} , ∆ S _{2 Р} – соответственно изменение доли заработной платы за счет отклонения фонда заработной платы от базисного, изменение грузооборота.

Изменение себестоимости за счет доли заработной платы подсчитывается аналогично расчету доли переменных расходов:

(3.14)

3.2.3. Анализ доли постоянных расходов

На уровень постоянных расходов в себестоимости 1 ткм (∆ S ₃ ) воздействуют отклонение фактически выполненного грузооборота от базиса и отклонение суммы постоянных расходов от базиса.

(3.15)

Δ S _3сПОСТ ΔS _3Р

где ∆ S _{3с пост} , ∆ S _3Р – соответственно изменение доли постоянных расходов за счет общей суммы постоянных расходов, грузооборота.

Изменение всей себестоимости за счет доли постоянных расходов и в том числе за счет факторов, вызвавших изменение этой доли, составит:

(3.16)

Все результаты по анализу долей себестоимости и влиянию их на себестоимость сведены в таблице 3.7.

Таблица 3.7.

“Влияние изменения долей затрат на себестоимостьперевозок”

Результаты расчетов, представленные в таблице 3.7 отражены схематически на рис. 3.3.

На рис. 3.3. левая часть при дальнейшей детализации переменных расходов по статьям расходов, полностью совпадает с такой же частью на рисунке 3.1.

Рис. 3.3. Влияние на изменение себестоимости доли переменных, постоянных расходов и доли заработной платы

4. Анализ прибыли и рентабельности

4.1. Анализ прибыли

В странах с развитой экономикой широко используется факторный анализ прибыли, который позволяет изучить зависимость прибыли от небольшого количества наиболее важных факторов и на основании этого управлять процессом формирования ее величины.

В нашей стране прибыль обычно анализируется исходя из следующего ее расчета:

(4.1)

где Q_P – объем реализации продукции, шт.;

Р – цена единицы продукции, руб.;

S – себестоимость единицы продукции, руб.

В отечественной практике не учитываются взаимосвязи между объемом производства и ее себестоимости. При этом предполагается, что прибыль меняется прямо пропорционально объему реализованной продукции.

В зарубежной практике определяется маржинальный доход предприятия:

(4.2)

Следовательно,

(4.3)

Тогда,

(4.4)

где AVC – средние переменные издержки, руб.;

TFC – постоянные издержки, руб.

Данные для анализа прибыли и рентабельности приведены в табл. 4.1.

Таблица 4.1

“Исходные данные для анализа прибыли и рентабельности”

На основе данных табл. 4.1 и используя способ цепной подстановки, проведем анализ влияния факторов на изменение суммы прибыли.

(4.5)

(4.6)

(4.7)

(4.8)

(4.9)

В результате анализа выясним, на сколько изменилась прибыль за рассматриваемый период:

(4.10)

в том числе :

1) за счет увеличения (уменьшения) грузооборота:

(4.11)

2) за счет увеличения (снижения) тарифа:

(4.12)

3) за счет увеличения (снижения) средних переменных затрат:

(4.13)

4) за счет увеличения (снижения) суммарных постоянных затрат:

(4.14)

4.2. Анализ рентабельности автотранспортного предприятия

Т.к. прибыль и издержки предприятия не изменяются прямо пропорционально объему реализации продукции (часть издержек является постоянной суммой), поэтому маржинальный анализ рентабельности производится по следующей модели:

, % (4.15)

Проведем следующий анализ:

, % (4.16)

, % (4.17)

, % (4.18)

, % (4.19)

, % (4.20)

В результате анализа выяснили, что рентабельность снизилась на 0,01 %:

в том числе:

1) за счет уменьшения объема транспортной работы:

2) за счет увеличения тарифа на 1 ткм:

3) за счет увеличения средних переменных затрат:

4) за счет уменьшения суммарных постоянных затрат:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе был проведен анализ хозяйственно-производ­стве­нной деятельности АТП.

В первой части был проведен анализ объема перевозок и грузооборота. Выполнение плана по объему перевозок является основной задачей деятельности автотранспортного предприятия. Фактический грузооборот оказался больше, чем плановый и составил 24979601 ткм.Наибольшее положительное влияние оказал такой показатель, как среднесписочное количество автомобилей.

А наименьшее воздействие оказал коэффициент использования грузоподъемности. Увеличение коэффициента использования грузоподъемности может быть достигнуто лишь при правильной организации перевозок и погрузо-разгрузочных работ, обеспечивающих высокое использование грузоподъемности и максимальное сокращение времени простоя подвижного состава под погрузкой-разгрузкой.

Во второй части был проведен анализ использования трудовых ресурсов. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность перевозок и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

По мере развития общества, увеличения объемов производства и национального дохода все больше зависит от эффективности труда. Мера эффективности труда людей в процессе производства получила название производительности труда.

Производительность труда – это его результативность, или способность человека производить за единицу рабочего времени определенный объем продукции.

Рост производительности труда – это основной источник увеличения национального дохода, дальнейшего развития экономики и повышения материального и культурного благосостояния народа. Поэтому поиск резервов производительности труда – важная задача анализа.

Далее были рассмотрены такие вопросы, как анализ доли переменных, постоянных расходов и доли ЗП в себестоимости и анализ прибыли и рентабельности. Получение прибыли является главной задачей деятельности любого предприятия.

Список использованных источников

1. Анализ производственно-хозяйственной деятельности АТП: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Экономика и организация автомобильного транспорта» и «Организация управления на автомобильном транспорте». 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Высш. школа, 1980. – 287с.

2. Ермолович Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие/ ООО «Интерпресссервис»; УП «Экоперспектива». Мн.: 2001.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / ООО «Новое знание». Мн.: 2001.

4.Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / Институт современных знаний. Мн.: 1996.

5. Ермолович Л.Л. Анализ финансовой деятельности предприятия: [Учебное практическое пособие] – Мн.: БГЭУ, 1997.