Нижегородский институт Менеджмента и Бизнеса
Кафедра Экономики и финансов
Программированное задание
По предмету:
«Налоги и налогообложение»
| Выполнил студент группы
|
| специальность:
|
| «Финансы и кредит»
|
| Проверил:
|
Сергач 2010 год
Задание 1
На основании данных таблицы определить налог на доходы физических лиц за апрель и сентябрь 200х года. Данные в рублях.
| Показатели
|
Вариант 3
Двое детей
|
| Доход за январь
|
3000 |
| Доход за февраль
|
4000 |
| Доход за март
|
4300 |
| Доход за апрель
|
8200 в т. ч. Дивиденды
4000
|
| Доход за май
|
5000 |
| Доход за июнь
|
6000 |
| Доход за июль
|
7300 |
| Доход за август
|
4000 |
| Доход за сентябрь
|
3000 |
Какие вычеты по налогу на доходы физических лиц не предоставляются на предприятии?
3000+4000+43000+4200=15500-6400=9100
9100*13%=1183 рублей
Див. 4000*9%=360 рублей
Доход за январь 3000-400-1200=1400*13%=182 п/н
Февраль 4000-1600=2400*13%=312
Март 4300-1600=2700*13%=351
Апрель 4200-1600=2600*13%=338
4000*9%=360
338+360=698
182+312+351+338+360=1543
3000+4000+4300+4200=15500-6400=9100*13%=1183 п/н +360=1543
Предоставлены льготы на раб 4*400=1600
На 2 детей 1200*4=4800=4800+1600=6400 льготы
Определить п/н за сентябрь. Так доход превысил 20000 рублей льготы. На раб. Обмен
За май 5000-1200=3800*13%=494
Июнь 6000-1200=4800*13%=624
Июль 7300-1200=6100*13%=793
Август 4000-1200=2800*13%=364
Сентябрь 3000-1200=1800*13%=390
В сентябре льготы на детей отменяем т.к. превысил 40000 на детей
11300-1200-3600=6500=845
Задание 2
На основании данных таблицы определить НДС, подлежащий уплате в бюджет за первый квартал. Данные в рублях.
Показатель
|
Вариант 3
|
| Выручка от реализации продукции с НДС за три месяца, в т.ч. по ставке 10%
|
3500000
110000
|
| Выручка от реализации товаров с НДС, в т.ч. 10%
|
240000 |
| Материалы, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС
|
2400000 |
| Товары, оприходованные и оплаченные, в т.ч. НДС
|
3600000 |
| Авансы и предоплаты, полученные в отчетном периоде, включая НДС
|
Нет |
| Стоимость товаров (работ, услуг), выполненных в отчетном периоде в счет полученных авансов
|
1200000 |
| Сумма НДС, внесенные в бюджет в счет будущих платежей
|
Нет |
| Оплачено оборудование, в т.ч. НДС
|
36000 |
| Оборудование введено в эксплуатацию
|
нет |
При каких условиях организация может освободиться от уплаты НДС? Укажите соответствующую статью НК РФ. Возможно ли это в Вашем случае?
Матер. оприходованы и оплачены 2400000
Товар оприходован и оплачен 3600000
Оплачено оборудование 36000
Стоимость тов. выпл. в от. период 1200000
1. 3500000-110000=3390000
3390000/118*18=517119
110000/110*10%=10000 рублей
2. определяем сумму НДС от реализации товаров
24000/118*18=36610
3. итого сумма начисленных НДС
517119+10000+36610=563729
4. считаем сумму НДС которую нужно возместить из бюджета
2400000/118*18=366102
5. определяем сумму НДС к возмещению из бюджета
3600000/118*18=549153
6. определяем сумму НДС к возмещению по оплаченному оборудования
36000/118*18=5492
7. сумма НДС по стоимости товар (раб и услуг) выплаченных в отчетном периоде в счет получения аванса
1200000/118*18=183051
8. итого сумма НДС к возмещению из бюджета
366102+549152+5492+183051=1103798
8. сумма к уплате в бюджет
563729-1103798=-540069
Задание 3
На основании данных таблицы определить налог на прибыль за 1 квартал 200х года, подлежащий уплате в бюджет, заполнить расчет по налогу на прибыль(лист 02) и приложения №1 и №2 к листу 02 (расшифровка доходов и расходов) декларации по налогу на прибыль. Данные в рублях.
Показатель
|
Вариант 3
|
| Выручка от реализации продукции, включая НДС
|
710000 |
| В т.ч. по ставке 10%
|
110000 |
| В т.ч. подакцизных по ставке (в скобках)
|
90000
(5%)
|
| Себестоимость продукции
|
520000 |
| Выручка от продажи оборудования с НДС
|
Нет |
| Первоначальная стоимость
|
Нет |
| Начисленные амортизационные отчисления
|
Нет |
| Пени и штрафы полученные
|
20000 |
Пени и штраф уплаченные
а) за нарушение договоров;
б) по результатам проверок
|
2000
Нет
|
| Доходы по ценным бумагам
|
5000 |
| Доходы от долевого участия
|
Нет |
| Списанная дебиторская задолженность, в т.ч. невостребованная
|
12000
12000
|
| Списанная кредиторская задолженность
|
Нет |
| Сверхнормативные расходы
|
нет |
1. определим выручку от реализации без НДС по ставке 18%
710000-110000-90000=510000
510000/118*100%=432203
2. определить выручку от реализации без НДС по ставке 10%
110000/110*100=100000
3. выручка от реализации подакциз по ставке 5%
90000/105*100=85714
4. определим общую сумму выручки без НДС
432203+100000+85714=617917
Определяем затраты
Прочие доходы - 20000
Доходы по ценным бумагам - 5000
20000+5000=25000
Считаем затраты
Себестоимость продукции - 520000
Прочие расходы - 12000
Пени и штрафы - 2000
520000+12000+2000=534000
Прибыль до налогообложения будет
617917+25000-534000=108917
Задание 4
На основании данных таблицы определите налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения.
Показатель
|
Вариант 3
|
| Получена в наследство квартира (стоимость в рублях)
|
240000 |
| Степень родства
|
От родного брата |
| Проживали вместе
|
Нет |
| Получен подарок (стоимость в руб.)
|
30000 |
| Степень родства
|
От дочери |
| Получен в наследство автомобиль (стоимость в рублях)
|
240000 |
| Степень родства
|
От матери |
Задание 5
На основании данных таблицы определите штрафные санкции за нарушение расчета и уплаты налогов
Показатель
|
Вариант 3
|
| Сумма налога по данным налогоплатильщика
|
240000 |
| Сумма налога по данным налоговой инспекции
|
300000 |
| Просрочка платежа в днях
|
60 |
| Ставка ЦБ РФ в %
|
16 |
1/300*16%*300000*60=95999
|