Дипломная работа: Анализ заработной платы районной государственной администрации

Шлома Роман 31 гр.

Районная государственная администрация является местным органом исполнительной власти, что в пределах своих полномочий осуществляет исполнительную власть на территории Новотроицкого района, а также реализует полномочия, делегированные ей районным советом.

Районная государственная администрация действует на основании основного закона - Конституции Украины и Закона Украины "О местных государственных администрациях".

Основными задачами районной государственной администрации являются:

1) исполнение Конституции и законов Украины, актов Президента Украины, Кабинета Министров Украины, других органов исполнительной власти высшего уровня;

2) обеспечение законности и правопорядка; соблюдения прав и свобод граждан;

3) выполнение государственных, областных и районных программ социально-экономического и культурного развития, программ охраны окружающей среды, а в местах компактного проживания коренных народов и национальных меньшинств - также программ их национально-культурного развития;

4) подготовка и исполнение районного бюджета;

5) отчет об исполнении бюджета и соответствующих программ;

6) взаимодействие с органами местного самоуправления;

7) реализация других предоставленных государством.

Структура районной государственной администрации

Руководство районной государственной администрации:

- Председатель

- Первый заместитель председателя

- Заместители председателя

- Руководитель аппарата

1. Аппарат районной государственной администрации:

- Отдел организационно-кадровой работы

- Сектор по вопросам внутренней политики, связям с общественными организациями и средствами массовой информации

- Общий отдел

- Отдел финансово-хозяйственного обеспечения

-Сектор юридического обеспечения и взаимодействия с правоохранительными органами

- Государственный регистратор

- Сектор контроля

- Главный специалист по мобилизационной работы

Управления, отделы и службы

2. Управление агропромышленного развития

3. Управление труда и социальной защиты населения

4. Финансовое управление

5. Управление экономики

6. Отдел по делам молодежи и спорта

7. Отдел образования

8. Отдел культуры и туризма

9. Отдел по вопросам чрезвычайных ситуаций

10. Служба по делам несовершеннолетних

11. Архивный отдел

Новотроицкая районная государственная администрация обеспечивает заработной платой более 200 человек.

Рассмотрим динамику заработной платы, которая предоставлена в таблице 1.

Таблица 1

Динамика заработной платы трех отделов финансового управления Новотроицкой администрации в пгт. Новотроицкий, Херсонской области

Таблица 2

Сопоставимая заработная плата трех отделов финансового управления Новотроицкой администрации в пгт. Новотроицкий, Херсонской области

Курс: 1$ = 5,0 грн; 1€ = 7,0 грн.

Рассчитаем средний уровень рядов динамики для всех отделов по формуле:

(1)

где - средняя заработная плата за 6 лет;

- сумма заработных плат;

- количество периодов.

Бюджетный отдел

(грн).

Отдел бухгалтерского учета и отчетности

(грн).

Отдел планирования и анализа доходов

(тыс. грн.).

Так как мы имеем интервальный ряд, то есть, приведены данные, которые характеризуют величину явления за определенный период времени.

Для визуального изображения динамики заработной платы используем знаки Варзара.

Знаки Варзара – это ряд несомкнутых прямоугольников различных длины и высоты, причем за длину выступает фактическое отработанное время, а за высоту – часовая тарифная ставка. Данные заработной платы на построение фигур не влияют, они представляют собой площадь прямоугольников, и вписывается внутри фигуры.

880

1197

885

715

621

506,8

2001 2002 2003 2004 2005 2006

Рис. 1. Динамика заработной платы бюджетного отдела, грн.

14820

22000

12600

9310

9000

7800

2001 2002 2003 2004 2005 2006

Рис. 2. Динамика заработной платы отдела бухгалтерского учета и отчетности, грн.

168,2

189,1

210,9

163,7

124,3

137,0

2001 2002 2003 2004 2005 2006

Рис. 3. Динамика заработной платы отдела планирования и анализа доходов, тыс. грн.

Для более подробного анализа характеристики интенсивности изменения заработной платы рассчитаем показатели динамики:

1. Абсолютный прирост () – это абсолютная величина размера изменений исследуемого явления. Она характеризируется разницей между двумя уровнями ряда динамики. Абсолютные приросты могут быть базисными и цепными. Базисные определяют как разницу всех уровней ряда к одному, принятому за базу сравнения. Цепные абсолютные приросты получают как разницу следующего и предыдущего уровней. Величина абсолютного прироста показывает, на сколько единиц уровень одного периода больше или меньше любого другого (как правило, предыдущего) периода, а значит, он может иметь знак «+» или «-».

Рассчитывается по формуле:

(2)

2. Темп роста (Т) – это отношение следующего уровня к базисному или предыдущему. Он показывает, во сколько раз уровень данного периода больше или меньше любого уровня, принятого за базу сравнения. В зависимости от цели исследования за базу сравнения может приниматься постоянный для всех уровней ряда или каждый тот, который предшествует ему:

(3)

3. Темп прироста (Т) – показывает, на сколько процентов уровень отчетного периода больше или меньше базисного. Может быть и положительным, и отрицательным:

(4)

4. Абсолютное значение 1% прироста () – показывает, сколько в абсолютном выражении содержит в себе 1% изменения показателя. Данный показатель всегда со знаком «+»:

(5)

Проведя расчеты по формулам, сведем полученные данные в таблицы 3, 4, 5

Таблица 3

Цепные и базисные показатели фактического отработанного времени на Новотроицкой администрации

Таблица 4

Цепные и базисные показатели часовой тарифной ставки на Новотроицкой администрации

Продолжение таблицы 4

Таблица 5

Цепные и базисные показатели динамики заработной платы на Новотроицкой администрации

Продолжение таблицы 5

Анализ данных показал, что за исследуемый период в бюджетном отдела произошло увеличение заработной платы на 373,2 грн или 73,6%. Это произошло как за счет увеличение часовой тарифной ставки на 1,3 грн или 185,71%, так и за счет снижение фактического отработанного времени на 284 часа или 9,23%.

При этом заработная плата отдела бухгалтерского учета и отчетности увеличилась на 7020 грн или 90%. Это произошло за счет увеличение часовой тарифной ставки на 13 грн или 200%, а также за счет снижение фактического отработанного времени на 440 часов или 36,67%

Анализ также показал, что заработная плата отдела планирования и анализа доходов снизилась на 31,2 тыс. грн. или 18,55% на это повлияло уменьшение часовой тарифной ставки 210 грн. или 40,82%, а также за счет увеличение фактического отработанного времени на 123 часа или 37,61%.

Наиболее интенсивными темпами изменялась заработная плата отдела бухгалтерского учета и отчетности, а более стабильной осталось заработная плата отдела планирования и анализа доходов.

Для того чтобы более наглядно оценить закономерность изменения заработной платы по каждому отделу, рассмотрим тенденцию рядов динамики. Выявление тренда – тенденции рядов динамики – является одним из основных методов анализа и обобщения динамических рядов.

Тренд может развиваться в трех направлениях:

1. Возрастающая тенденция.

2. Убывающая тенденция.

3. Стабильная тенденция.

Выявление тенденции рядов динамики производится тремя методами:

1. Укрупнение интервалов – используя переменную среднюю, рассчитывается на основании объединения интервалов в более крупные. Обычно берется два интервала:

= (Y₁ +Y₂ )/2 и т. д. (6)

где – укрупненный интервал;

Y₁ – первый начальный интервал;

Y₂ – второй начальный интервал.

2. Скользящая средняя – подвижная динамическая средняя величина, исчисляемая по ряду при последующем передвижении вниз на один интервал. В результате получается на два крайних периода меньше по сравнению с фактическими данными.

= (Y₁ +Y₂ + Y₃ )/3 и т. д. (7)

где – скользящая средняя;

Y₁ – первый начальный интервал;

Y₂ – второй начальный интервал;

Y₃ – третий начальный интервал.

3.Аналитическое выравнивание по прямой – наиболее совершенный способ выявления закономерности развития рядов динамики. Данные рассчитываются по формуле:

_t = А_о +А₁ *t(8)

где _t – выровненные уровни ряда;

А_о – начальный уровень ряда;

А₁ – средний абсолютный прирост;

t – порядковый номер даты.

А_о = (∑t² * ∑Y- ∑t*∑Yt)/(n*∑t² -(∑t)² ) (9)

А₁ = ( n*∑Yt-∑t*∑Y )/(n*∑t² -(∑t)² ) (10)

При этом, А_о может быть как положительным, так и отрицательным. А₁ также может быть отрицательными положительным. Если А₁ положительный, то тенденция возрастающая, если отрицательный, – то убывающая, а если А₁ = 1, значит тенденция постоянна.

Бюджетный отдел:

= (грн).

= = 107,5 (грн).

_t = + t

_t = 747 + 107.5t

На основе этого метода мы можем рассчитать прогнозные данные.

₀ = 747 + 107.5* (-3) = 424 (грн)

₇ = 747 + 107.5 *4 = 1177 (грн)

Это означает, что заработная плата имеет тенденции к повышению в среднем на 107,5 грн в год.

Аналогично проведем расчеты заработной платы по всем отделам.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности:

= = 11482 (грн).

= = 2211 (грн).

_t = 11482 + 2211t

₀ = 11482 + 2211 * (-3) = 4849 (грн)

₇ = 11482 + 2211*4 = 20326 (грн)

Это означает, что заработная плата имеет тенденции к повышению в среднем на 7060 грн в год.

Отдел планирования и анализа доходов:

= = 171 (тыс. грн.).

= = -11 (тыс. грн.)

_t = + t

₀ = 171 – 11* (-3) = 138 (тыс. грн.)

₇ = 171 – 11 * 4 = 127 (тыс. грн.)

Это означает, что заработная плата имеет тенденции к уменьшению в среднем на 11 тыс. грн. в год. Полученные данные сведем в таблицы 6 и 7.

Таблица 6

Выявление тенденции заработной платы методом укрупнения интервалов и скользящей средней.

Таблица 7 Выявление тенденции заработной платы методом аналитического выравнивания по прямой.

Годы	Бюджетный отдел					Отдел бухгалтерского учета и отчетности					Отдел планирования и анализа доходов
	Заработная плата, грн	t	t2	y*t	1	Заработная плата, грн	t	t2	y*t	1	Заработная плата, грн	t	t2	y*t	1
2001	506,8	-2	4	-1013	532	7800	-2	4	-15600	7060	168,2	-2	4	-336.4	193
2002	621	-1	1	-621	639.5	9000	-1	1	-9000	9271	189,2	-1	1	-189.2	182
2003	715	0	0	0	747	9310	0	0	0	11482	210,9	0	0	0	171
2004	885	1	1	885	854.5	12600	1	1	12600	13693	163,7	1	1	163.7	160
2005	1197	2	4	2394	962	22000	2	4	44000	15904	124,3	2	4	248.6	149
2006	880	3	9	2640	1069.5	14820	3	9	44460	18115	137,0	3	9	411	138
Итого	4804.8	3	19	4284.4	-	75530	3	19	76460	-	993.3	3	19	297.7	-

Отобразим полученные данные графически.

грн.

1300

1200

1100

1000

900

800

700

600

500

400

300

200

100

г

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Рис.4. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по бюджетному отделу, грн.

грн.

26000

24000

22000

20000

18000

16000

14000

12000

10000

8000

6000

4000

2000

г

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Рис. 5. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по отделу бухгалтерского учета и отчетности, грн.

тыс. грн.

260

240

220

200

180

160

140

120

100

800

60

40

20

г

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Рис. 6. Графическое изображение данных полученных методом укрупнения интервалов, скользящей средней и методом выравнивания по прямой, по отделу планирования и анализа доходов, тыс. грн.

Для проведения более глубокого анализа взаимосвязи между различными процессами и явлениями в статистике проводят КРА – метод количественной оценки взаимосвязи и взаимозависимости между двумя явлениями.

В КРА важно выявить, какой признак является факторным, а какой – результативным.

Корреляционно – регрессионный анализ проводят с целью выяснения:

1. Характера связи между показателями:

R «+» - связь возрастающая ( чем > x, тем > у);

R «-» - связь убывающая (чем > x, тем < у);

0,2 > R > 0 - связь очень слабая;

0,4 > R > 0,2 - связь слабая;

0,6 > R > 0,4 – связь средняя;

0,8 > R > 0,6 – связь сильная;

1 > R > 0,8 – связь очень сильная.

2. Тесноты связи между показателями:

D% влияние х на у.

Бюджетный отдел:

Таблица 8

Исходные данные для проведения корреляционно – регрессивного анализа зависимости фактического отработанного времени на заработную плату

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 3624/6 = 604

= = 4805/6 = 800.8

= = = = 93.5

= = = = 222,2

R = = -0,401

Наблюдается средняя убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = - 0,95

b = - а = 800,8 – (-0,95)*604 = 1375,98

y = -0,95х + 1375,98

Это значит, что при увеличении фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 0,95 грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 16,05 %

Это означает, что заработная плата на 16,05% зависит от фактического отработанного времени.

Полученные данные отобразим на графике.

= 100 = 1280

= 800 = 615

грн.

1300

1200

1100

1000

900

800

700

600

500

400

300

200

100

ч

100 200 300 400 500 600 700 800

Рис. 7 Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.

Таблица 9

Исходные данные для проведения корреляционно – регрессивного анализа зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 8,3/6 = 1,38

= = 4805/6 = 800.8

= = = 0,47

= = = = 222,2

R = = 0,877

Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = 408

b = - а = 800,8 – 408*1,38 = 236,3

y = 408х + 236,3

Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 гривну заработная плата увеличивается на 408 грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 76,8 %

Это означает, что заработная плата на 76,8% зависит от часовой тарифной ставки.

Полученные данные отобразим на графике

= 1 = 644,3

= 2 = 1052,3

грн.

1300

1200

1100

1000

900

800

700

600

500

400

300

200

100

грн

0,5 1 1,5 2 2,5 3 3,5 4

Рис. 8 Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.

Проведенный корреляционно – регрессивный анализ по бюджетному отделу показал, что на заработную плату более влияние оказало часовая тарифная ставка – 76,8 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:

1. Увеличение интенсивности труда;

2. Увеличить продолжительность рабочей смены;

3. Увеличение коэффициента тарифной ставки;

4. Повысить норму выработки.

5. Улучшения квалификации.

Отдел бухгалтерского учета и отчетности:

Таблица 10

Исходные данные для проведения КРА зависимости фактического отработанного времени на заработную плату.

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 988,33

= = 12588,33

= = 127,33

= = 4832,38

R = = -0,387

Наблюдается слабая убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = - 14,67

b = - а = 12588,33 – (-14,67)*988,33 = 27094

y = -14,67х + 27094

Это значит, что при увеличении фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 14,67 грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 15 %

Это означает, что заработная плата на 15% зависит от фактического отработанного времени.

Полученные данные отобразим на графике.

= 100 = 25627

= 800 = 15538

грн.

26000

24000

22000

20000

18000

16000

14000

12000

1000

8000

6000

4000

2000

ч

400 500 600 700 800 900 1000 1200

Рис. 9. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.

Таблица 11

Исходные данные для проведения КРА зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 13,41

= = 12588,33

= = 5,68

= = 4832,48

R = = 0,948

Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = 806,23

b = - а = 12588,33 – 806,23*13,41 = 1776,36

y = 806,23х + 1776,36

Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 гривну заработная плата увеличивается на 806,23 грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 90%

Это означает, что заработная плата на 90% зависит от часовой тарифной ставки.

Полученные данные отобразим на графике.

= 1 = 2582

= 10 = 9838

грн.

26000

24000

22000

20000

18000

16000

14000

12000

1000

8000

6000

4000

2000

грн

3 6 9 12 15 18 21 24

Рис. 10. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.

Проведенный корреляционно – регрессивный анализ по отделу бухгалтерского учета и отчетности показал, что на заработную плату более влияние оказало часовая тарифная ставка – 90 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:

1. Увеличение интенсивности труда;

2. Увеличить продолжительность рабочей смены;

3. Увеличение коэффициента тарифной ставки;

4. Улучшение условий труда, рационализация режимов труда и отдыха;

5. Улучшение материальной, технической и кадровой подготовки.

Отдел планирования и анализа доходов

Таблица 12

Исходные данные для проведения КРА зависимости фактического отработанного времени на заработную плату

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 406,16

= = 165,43

= = 41,23

= = 29,1

R = = -0,017

Наблюдается очень слабая убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

a = = - 0,012

b = - а = 165,43 – (-0,012)*406,16= 170,31

y = -0,012х + 170,31

Это значит, что при увеличение фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 0,012 тыс. грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 0,029%

Это означает, что заработная плата на 0,029% зависит от фактического отработанного времени.

Полученные данные отобразим на графике.

= 150 = 168,2

= 500 = 164,3

Тыс.. грн.

260

240

220

200

180

160

140

120

100

800

60

40

20

ч

150 200 250 300 350 400 450 500

Рис. 11. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.

Таблица 13

Исходные данные для проведения КРА зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату

Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.

R =

= = 412,41

= = 165,43

= = 84,8

= = 29,1

R = = 0,831

Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.

Рассчитаем уровень регрессии.

у = ах + b

a = = 0,285

b = - а = 165,43 – 0,285*412,41 = 47,86

y = 0,285х + 47,86

Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 тысячу гривен заработная плата увеличивается на 0,285 тыс. грн.

Рассчитаем коэффициент детерминации.

D = R² *100% = 69%

Это означает, что заработная плата на 69% зависит от часовой тарифной ставки.

Полученные данные отобразим на графике.

= 50 = 62,11

= 500 = 190,36

тыс. грн.

260

240

220

200

180

160

140

120

100

800

60

40

20

грн

100 200 300 400 500 600 700 800

Рис. 12. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.

Проведенный корреляционно – регрессивный анализ по отделу планирования и анализа доходов показал, что на заработную плату более влияние оказало фактическое отработанное время – 90 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:

1. Улучшение условий труда;

2. Совершенствование организации и обслуживания рабочих мест;

3. Совершенствование структуры аппарата управления;

4. Увеличение годового фонда рабочего времени;

5. Использование гибких форм организации труда.

Для более полного анализа рассмотрим наши данные на основе индексного анализа.

Index (от лат. «показатель») – это отношение величин, которые характеризуются изменением общего явления во времени, пространстве или в сравнении с планом.

Индексом в статистике называют сложный относительный показатель, характеризирующий среднее изменение совокупности, состоящей из несопоставимых элементов.

В индексном анализе используется определенная символика – система условных обозначений, с помощью которой строятся и записываются индексы. Каждая индексная величина имеет определенное символьное значение:

Рр – цена;

Qq – количество;

Zz – себестоимость;

Tt – затраты труда;

Yy – урожайность;

Ss – посевная площадь.

Индексы бывают индивидуальные (i) и общие ( I ). Каждый индекс идет со своим порядковым значением, в зависимости от периода, за который берутся значения данного базисного периода, обозначения которого значение «0», отличного от «1».

Индексы определяются с точностью до 0,001.

Таблица 14

Индексный анализ заработной платы.

Бюджетный отдел:

iz = = = 1,736 или 173,6 %

Δz = - = - = 880-506,8 = 373,2 (грн).

Это означает, что за исследуемый период заработная плата увеличилась на 373,2 грн или 73,6%.

if = = = 6.111 или 611,1%

Δf = - = - = 880-144 = 736 (грн).

То есть за счет увеличение фактического отработанного времени на 312 часов заработная плата увеличилась на 736 грн или 511,1%.

іk = = = 0,284 или 28,4 %

Δk = - = 144 - 506,8 = -362,8 (грн)

То есть за счет снижение часовой тарифной на ставки на 1,3 грн заработная плата уменьшилась на 362,8 грн или 71,6 %

Отдел бухгалтерского учета и отчетности:

iz = = = 1,9 или 190 %

Δz = - = - = 14820 - 7800 = 7020 (грн)

if = = = 0,633 или 63,3%

Δf = - = - = 14820 - 23400 = -8580 (грн).

іk = = = 3 или 300 %

Δk = - = 23400 - 7800 = 15600 (грн)

Это значит, что за исследуемый период заработная плата увеличилась на 7020 или на 90%. На это повлияло уменьшение фактического отработанного времени на 8580 или на 36,7% и увеличение часовой тарифной ставки на 15600 грн или на 200%.

Отдел планирования и анализа доходов:

iz = = = 0,796 или 79,6 %

Δz = - = - = 137-168,2 = -31,2 (тыс. грн.)

if = = = 1,376 или 137,6%

Δf = - = - = 137 – 99,5 = 37,5 (тыс. грн.).

іk = = = 0,591 или 59,1 %

Δk = - = 99,5 – 168,2 = -68,7 (тыс. грн.)

Это означает, что за исследуемый период заработная плата сократилась на 34,2 тыс. грн. или 20,4%. На это повлияло увеличение фактического отработанного времени на 37,5 или 37,6 %, а также уменьшение часовой тарифной ставки на 68,7 тыс. грн. или 40,9%.

Итого:

iz = = = 0.865 или 86.5 %

Δz = - = - = 152700 – 176506.8 = -23806.8 (грн)

if = = = 1.24 или 124%

Δf = - = - = 152700 – 123115.5 = 29584.5 (грн).

іk = = = 0,697 или 69.7 %

Δk = - = 123115.5 – 176506.8 = -53391.3 (грн.)

Это значит, что заработная плата, в общем, по трем отделам уменьшилась на 23806,8 грн.