Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

Дальневосточный Государственный университет путей сообщения.

Кафедра: «Финансы и кредит».

Реферат по дисциплине:

«Социально-этические проблемы специальности»

на тему:

«Структура и процесс функционирования системы управления финансами хозяйствующего субъекта».

Выполнил: студент группы 318

Моисеева Л. С.

Проверил: Бойко Т. Ф.

Хабаровск, 2006
Содержание

Введение.3

Структура управления финансовыми ресурсами на предприятии.5

Содержание и функции финансов.10

Процесс управления финансами на предприятии.13

Источники финансовых ресурсов.13

Финансовые ресурсы предприятия.14

Финансовые отношения.16

Заключение.19

Список литературы.. 20

Введение.

Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства.

Осуществляемые в стране реформы привели к увеличению объемов и потоков социально- экономических связей, повышению роли распределительных отношений. Появились и продолжают развиваться негосударственный сектор экономики, современная банковская система, рынки товаров, услуг, капитала. Предприятия перешли к широкому использованию рыночных методов регулирования своей деловой активности. Основной целью предпринимательской деятельности предприятий стало получение прибыли, которая служит важнейшим источником и предпосылкой приращения капитала, роста доходов предприятия и его собственников. Этой цели можно достигнуть лишь при оптимальной организации финансов на предприятиях, позволяющей не только укрепить их финансовое положение и конкурентоспособность, но и обеспечить финансовую стабилизацию в стране.

Предприятие может осуществлять какой-либо из видов дея­тельности либо одновременно все виды.

В процессе предпринимательской деятельности у предприятий и организаций возникают хозяйственные связи со своими контр­агентами: поставщиками и покупателями, партнерами по совмест­ной деятельности, объединениями и ассоциациями, финансовой и кредитной системами, в результате которых возникают финансо­вые отношения, связанные с организацией производства и реали­зации продукции, выполнением работ, оказанием услуг, формиро­ванием финансовых ресурсов, осуществлением инвестиционной деятельности. Материальной основой финансовых отношений яв­ляются деньги. Однако необходимым условием их возникновения является реальное движение денежных средств, обусловленное взаимными расчетами между хозяйствующими субъектами, в процессе которого создаются и используются централизованные и децентрализованные фонды денежных средств.

Структура управления финансовыми ресурсами на предприятии.

Любой бизнес начинается с постановки и поиска ответов на следующие три ключевых вопроса:

· каковы должны быть величина и оптимальный состав активов предприятия, позволяющие достичь поставленные перед предприя­тием цели и задачи?

· где найти источники финансирования и каков должен быть их оптимальный состав?

· как организовать текущее и перспективное управление финансовой деятельностью, обеспечивающее платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия?

Решаются эти вопросы в рамках финансового менеджмента как системы эффективного управления финансовыми ресурсами, являющейся одной из ключевых подсистем общей системы управления предприятием. Логика ее функционирования представлена на рис. 1.

Рис.1 Структура и процесс функционирования системы управления финансами на предприятии

Приведем краткую характеристику основных элементов данной системы.

Организационная структура системы управления финансами хозяйствующего субъекта, а также ее кадровый состав могут бытьпостроены различными способами в зависимости от размеров предприятия и вида его деятельности. Для крупной компании наиболее характерно обособление специальной службы, руководимой вице-президентом по финансам (финансовым директором) и, как правило, включающей бухгалтерию и финансовый отдел (рис. 2)

Финансовый учет Управленческий учет Информационное обеспечение деятельности Составление отчетности Организация внутреннего аудита

Финансовый анализ и планирование Финансовые инвестиции Управление денежными средствами Кредитная политика Управление налогами

Рис. 2. Организационная структура управления хозяйствующего субъекта

Приведенная на рис.2 схема не является типовой, а состав ее элементов может варьировать в зависимости от национальных осо­бенностей организации бизнеса в той или иной стране, вида компании, ее размера и прочих факторов.

В небольших предприятиях роль финансового директора обыч­но выполняет главный бухгалтер. Главное, что следует отметить в работе финансового менеджера, это то, что она либо непосредствен­но является частью работы высшего звена управления фирмы, либо связана е представлением ему аналитической информации, необхо­димой и полезной, для принятия управленческих решений финан­сового характера. Вне зависимос­ти от организационной структуры управления фирмой финансовый менеджер отвечает за анализ финансовых проблем, принятие в не­которых случаях решений или выработку рекомендаций вышнему руководству.

Любая более или менее крупная компания в той или иной степе­ни связана с финансовыми рынками; эта связь многообразна, по­скольку компания может выступать в различных ипостасях: в каче­стве эмитента ценных бумаг, инвестора, ссудозаемщика, лендера, спекулянта и др. Возникающие в ходе этой связи операции на фи­нансовых рынках осуществляются с помощью финансовых инстру ментов. Существуют различные подходы к трактовке этого понятия. В частности, финансовые инструменты представляют собой контракты, предусматривающие некоторые формы кратко- и долгосрочного инвестирования, торговля которыми осуществляется на финансовых рынках. Таким образом, к финансовым инструментам относятся ак­ции, облигации, фьючерсы.

Приемы и методы, находящиеся в арсенале финансового менеджера, многообразны. С определенной долей условности их можно раз­делить на три большие группы: общеэкономические, прогнозно-аналитические и специальные.

К первой группе относятся: кредитование, ссудо- заемные опера­ции, система кассовых и расчетных операций, система страхования, система расчетов, система финансовых санкций, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, система производства амортизационных отчислений, система налогообложения и др, Общая логика подобных методов, их основные параметры, возможность или обязательность исполнения задаются централизованно в рамках сис­темы государственного управления экономикой.

Во вторую группу входят: финансовое планирование, налоговое планирование, методы прогнозирования, факторный анализ, модели­рование и др.

Промежуточное положение между этими двумя группами по сте­пени централизованной регулируемости и обязательности примене­ния занимают специальные методы управления финансами, многие из которых еще только начинают получать распространение в России; это дивидендная политика, финансовая аренда, факторинговые опе­рации, франчайзинг, фьючерсы и т.п. В основе многих из этих мето­дов лежат производные финансовые инструменты.

Основой информационного обеспечения системы управления фи­нансами являются любые сведения финансового характера; в частно­сти, можно выделить бухгалтерскую отчетность, сообщения финан­совых органов, информацию учреждений банковской системы, дан­ные товарных, фондовых и валютных бирж, прочую информацию.

Техническое обеспечение системы управления финансами является самостоятельным и весьма важным ее элементом. Многие современ­ные системы, основанные на безбумажной технологии (межбанковские расчеты, взаимозачеты, расчеты с помощью кредитных карточек, кли­ринговые расчеты и др.), невозможны без применения сетей ЭВМ, пер­сональных компьютеров, функциональных пакетов прикладных программ.

Функционирование любой системы управления финансами осу­ществляется в рамках действующего правового и нормативного обес­печения. Сюда относятся: законы, указы Президента, постановления правительства, приказы и распоряжения министерств и ведомств, ли­цензии, уставные документы, нормы, инструкции, методические ука­зания и др.

Содержание и функции финансов.

Основной хозяйствующей структурной единицей в условиях рыночной экономики является предприятие.

Предприятие — это самостоятельный хозяйствующий субъ­ект, обладающий правами юридического лица, производящий про­дукцию, товары, услуги, выполняющий работы, занимающийся различными видами экономической деятельности, целью которой является обеспечение общественных потребностей, извлечение прибыли и приращение капитала.

Под производством в рыночной экономике подразумеваются любые виды деятельности, приносящие доход независимо от того, происходят они в сфере материального производства или в сфере услуг.

Предприятие представляет собой имущественно обособленную хозяйственную единицу, организованную для достижения какой- либо хозяйственной цели, т.е. это экономическая единица, которая:

· самостоятельно принимает решения;

· реально использует факторы производства для изготовления и продажи продукции;

· стремится к получению дохода и реализации других целей.

Материальной основой финансовых отношений предприятий является движение денежных средств.

Финансы предприятий - это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях: распределительных и контрольных.

С помощью распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, распределение валового внутреннего продукта в стоимостном выражении, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Объективной основой контрольной функции являются стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и де нежных фондов предприятия и их использование.

Контрольная функция финансов сигнализирует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства.

Реализация контрольной функции осуществляется с помощь финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки разработки необходимых мер, для повышения эффективности распределительных отношений.

Функции и экономические методы управления финансами можно подразделить на два блока: блок по управлению внешними финансами и блок по внутрифирменному учету и финансовому контролю.

Блок по управлению внешними финансами предполагает реализацию от ношений фирмы с юридически и хозяйственно самостоятельнымисубъектами рынка, включая собственные дочерние компании, выступающие в качестве клиентов, заимодателей, поставщиков и покупателей продукции фирмы, а также с акционерами и финансовыми рынками. Сюда входят:

· управление оборотными активами фирмы: движением денежныхсредств, расчетами с клиентами; управление материально-производственными запасами и пр.;

· привлечение краткосрочных и долгосрочных внешних источников финансирования.

Блок по внутрифирменному учету и финансовому контролю включает:

· контроль за ведением производственного учета;

· составление сметы затрат, контроль за выплатой заработной платы и налогов;

· сбор и обработку данных бухгалтерского учета для внутреннего управ­ления финансами и для предоставления данных внешним пользователям;

· составление и контроль за правильностью финансовой отчетности: баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств и др.;

· анализ финансовой отчетности и использование его результатов для внутреннего и внешнего аудита;

· оценку финансового состояния фирмы на текущий период и ее исполь­зование для принятия оперативных управленческих решений и в целях планирования.

Процесс управления финансами на предприятии.

Источники финансовых ресурсов.

Формирование денежных фондов предприятия начинается с момента его организации и является важнейшей стороной его деятельности. Предприятие в соответствии с законодательством соз­дает уставный капитал.

Уставный капитал — основной первоначальный источник собственных средств предприятия. Он является источником фор­мирования основного и оборотного капитала, которые в свою оче­редь направляются на приобретение основных производственных фондов, нематериальных активов, оборотных средств.

Собственный капитал представляет собой разницу между совокупными активами предприятия и его обязательствами, т.е. долгами. Собственный капитал в свою очередь подразделяется на постоянную часть — уставный капитал и переменную, величина которой зависит от финансовых результатов деятельности предприятия.

Переменный капитал. В него входят: добавочный капи­тал, резервный капитал, нераспределенная прибыль и специаль­ные фонды.

· Добавочный капитал создается за счет: прироста стоимости имущества в результате переоценки основных фондов; эмиссион­ного дохода; безвозмездно получен­ных денежных и материальных ценностей на производственные цели.

· Резервный капитал — денежный фонд предприятия, кото­рый образуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и учредительными документами. Источником его обра­зования являются отчисления от прибыли, остающейся в распоря­жении предприятия. Величина резервного капитала должна быть не менее 15%, но и не более 25% от уставного капитала, при этом сумма отчислений не должна превышать 50% налогооблагаемой прибыли. Он предназначен для покрытия убытков отчетного года, выплаты дивидендов при отсутствии или недостаточности прибы­ли отчетного года для этих целей.Наличие резервного фонда является важнейшим условием обеспечения устойчивого финансового состояния предприятия.

· Нераспределенная прибыль направляется на формирование специальных фондов: фонда накопления, фонда потребления и других целевых фондов.

Фонд накопления — денежные средства, предназначенные для развития и расширения производства. Использование этих средств связано как с развитием основного производства в целях увеличе­ния имущества предприятия, так и с финансовыми вложениями для извлечения прибыли.

Фонд потребления — денежные средства, направляемые на со­циальные нужды, финансирование объектов непроизводственной сферы, единовременное поощрение, выплаты компенсационного характера и другие аналогичные цели.

Валютный фонд формируется на предприятиях, осуществляю­щих реализацию продукции на экспорт и получающих валютную выручку.

Амортизационный фонд создается в процессе использования капитала и по своей экономической сущности предназначен для финансирования простого воспроизводства основных фондов.

Финансовые ресурсы предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия — это совокупность собственных денежных доходов и поступлений извне, предна­значенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с развитием производства.

Финансовые ресурсы по источникам образования подразделя­ются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и посту­пающие в порядке перераспределения.

Собственные финансовые ресурсы включают в себя: доходы, прибыль от основной деятельности, прибыль от прочей деятельно­сти, выручку от реализации выбывшего имущества, за минусом расходов по его реализации, амортизационные отчисления.

Не вся прибыль остается в распоряжении предприятия, часть ее в виде налогов поступает в бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении пред­приятия, распределяется решением руководящих органов на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту иму­щества предприятия. Прибыль направляемая на потребление, ис­пользуется для решения социальных задач.

Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов.

Привлеченные, или внешние, источники формирования финансо­вых ресурсов можно разделить на собственные, заемные, поступаю­щие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования.

Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал другого предприятия в целях извлечения прибыли или участия в управлении предприятием.

Ссудный капитал передается предприятию во временное поль­зование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков.

Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают: средства от продажи собственных акций и облигаций, а также дру­гих видов ценных бумаг.

Средства, поступающие в порядке перераспределения, состоят из: страхового возмещения по наступившим рискам, финансовых ресурсов, поступающих от концернов, ассоциаций, головных ком­паний, дивидендов и процентов по ценным бумагам других эми­тентов, бюджетных субсидий.

Бюджетные ассигнования могут использоваться как на без­возвратной, так и на возвратной основе.

Финансовые ресурсы используются предприятием в процессе производственной и инвестиционной деятельности на цели:

· финансирование затрат по производству и реализации продукции, работ, услуг;

· на реальные и финансовые инвестиции;

· на формирование денежных фондов специального назначения (страховой, резерв отпусков, ремонтный фонд);

· выполнение обязательств перед бюджетами всех уровней;

· на погашение кредитов и ссуд;

· на благотворительные цели.

Финансовые отношения.

В процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятие вступает в многосторонние связи:

· с контрагентами по поводу поставки сырья иматериализации и реализации готовой продукции

Рис. 3 Схема финансовых отношений между предприятиями-контрагентами.

· с государством

Рис. 4 Схема финансовых связей “государство- предприятие”

Как видно из рисунка, через систему налогообложения и различных платежей и отчислений предприятий в государственный бюджет и иные централизованные государственные фонды общество в лице государства реализует право собственности на средства производства, централизуя часть чистого дохода. Но финансовый поток на этом уровне не является односторонним. В силу права собственника государство финансирует предприятие посредством прямых ассигнований, например централизованных капитальных вложений, а также предоставляет различные экономические льготы (по налогообложению, путем освобождения от определенных платежей).

· с финансово- кредитными учреждениями по поводуполучения, возврата кредита, кредитных ставок.

Рис. 5 Схема финансовых отношений между предприятием и банками

· с рабочей силой (подготовка кадров, повышение квалификации, транспортный проезд, достойная оплата труда).

Заключение.

Рыночная экономика в Российской Федерации набирает всё большую силу. В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных от­ношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Чтобы обеспечивать стабильную работу предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциаль­ных конкурентов.

Жизнь предприятия составляют постоянно меняющиеся ситуации и сложные проблемы. Для организации надежного финансового управления необходимо разбираться в реальном движении дел на предприятии, знать, чем оно занимается, владеть информацией о его рынках, клиентах, поставщиках, конкурентах, качестве продуктов его деятельности, дальнейших целях.

Список литературы

1) Введение в финансовый менеджмент: научное издание/ В.В.Ковалев . - М.: Финансы и статистика, 2002.

2) Финансы предприятия: Учебник/ Под ред. Н.В.Колченой. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 1998.

3) Финансовый менеджмент: Пер. с англ./ Д.К. Шим, Д.Г. Сигел. - М.: Филинъ, 1996.