1. Составить журнал операций, указать в нем корреспонденции
2. Открыть схемы синтетических и аналитических счетов
3. Записать в них операции из журнала
4. Подсчитать обороты и вывести остатки по счета
5. Составить оборотные ведомости и баланс
* (расчеты под указанными в журнале жирным шрифтом порядковыми номерами смотреть в таблицах 4, 5, 6)
№
п/п
|
Содержание операции |
сумма |
Корреспонденция
счетов
|
дебет |
кредит |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1
1а
1б
|
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:
Мелькомбинату
Автотранспортному предприятию
|
58000
3400
|
60
60
|
51
51
|
2
|
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям ЗАО Весна |
22000
|
62
|
90
|
3 |
Зачислен на расчетный счет кредит банка |
80000 |
51 |
66 |
4 |
Получены от учредителей тестомесильные машины в качестве вклада в уставный капитал |
72000
|
08
|
75
|
5 |
Перечислено с расчетного счета поставщикам
Сахарному заводу
|
55000
|
60
|
51
|
6
6а
6б
6в
6г
|
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции
Мука 1800 кг
Сахар 300 кг
Крахмал 60 кг
Масло растительное 150 л
|
18000
6000
3000
2250
|
20
20
20
20
|
10
10
10
10
|
7
7а
7б
|
Поступили на склад от поставщика материалы:
Мука 3000 кг
Крахмал 100 кг
|
30000
5000
|
10
10
|
60
60
|
8
8а
8б
|
Получены наличными по чеку с расчетного счета в кассу
Для выплаты заработной платы
На хозяйственные нужды
|
75000
2500
|
50
50
|
51
51
|
9
9а
9б
|
Выдана из кассы заработная плата
Фролову В.А.
Соколову Н. Д.
|
73500
1000
2500
|
70
71
71
|
50
50
50
|
10 |
Предъявлен авансовый отчет Карпова К. И. о расходах на производственные нужды |
700
|
20
|
71
|
11
11а
11б
|
Начислена заработная плата
Рабочим за изготовление продукции
Грузчикам за отгрузку продукции
|
68000
6000
|
20
44
|
70
70
|
12
12а
12б
|
Начислен ЕСН по ставке 26% от сумм заработной платы производственных рабочих
грузчиков
|
17680
1560
|
20
44
|
69
69
|
13 |
Удержан из заработной платы НДФЛ |
3600 |
70 |
68 |
14
14а
14б
14в
|
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции
Мука 2500 кг
Сахар 400 кг
Маргарин 180 кг
|
25000
8000
2520
|
20
20
20
|
10
10
10
|
15 |
Предъявлен авансовый отчет Фролова В. А. о расходах на производственные нужды |
950
|
20
|
71
|
16
16 а
16б
16в
16г
|
Поступили на склад от ЗАО Пищевик материалы:
Масло растительное 300 л
Маргарин 300 кг
Сода 100 кг
Повидло 550 кг
|
4500
7500
1000
30250
|
10
10
10
10
|
60
60
60
60
|
17 |
Поступил на склад от Сахарного завода сахар 800 кг |
16000 |
10 |
60 |
18
18а
18б
18в
18г
18д
|
Переданы материалы со склада в производство для изготовления продукции
Мука 500 кг
Сахар 350 кг
Масло растительное 250 л
Маргарин 160 кг
Повидло 150 кг
|
5000
7000
3750
4000
8250
|
20
20
20
20
20
|
10
10
10
10
10
|
19
19а
19б
|
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам:
Сахарному заводу
ЗАО Пищевик
|
16000
43250
|
60
60
|
51
51
|
20 |
Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах на производственные нужды |
2040
|
20
|
71
|
21
21а
21б
|
Возвращены на склад неиспользованные материалы:
Мука 100 кг
Масло растительное 20 л
|
1000
300
|
10
10
|
20
20
|
22 |
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы
Соколовым
|
460
|
71
|
50
|
23 |
Оплачена с расчетного счета задолженность банку по кредиту |
42000 |
66 |
51 |
24
24а
24б
|
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям
ООО Клен
ЗАО Север
|
28000
35000
|
62
62
|
90
90
|
25 |
Предъявлен счет Горэнерго за услуги производственного назначения |
7200
|
20
|
60
|
26 |
Предъявлен счет Водоканала за услуги производственного назначения |
5100
|
20
|
60
|
27
27а
27б
|
Оплачена с расчетного счета задолженность
Горэнерго
Водоканалу
|
7200
5100
|
60
60
|
51
51
|
28
28а
28б
28в
|
Поступила на расчетный счет оплата от покупателей
ООО Клен
ЗАО Север
ЗАО Весна
|
75000
45000
38000
|
51
51
51
|
62
62
62
|
29 |
Предъявлен счет АТП за услуги по перевозке продукции покупателям |
4100
|
44
|
60
|
30 |
Выдано из кассы под отчет Соколову Н.Д. |
2300 |
71 |
50 |
31 |
Отражается фактическая себестоимость продукции отгруженной покупателям |
180000
|
90
|
43
|
32 |
Предъявлен авансовый отчет Соколова Н.Д. о расходах по продаже продукции |
2400
|
44
|
71
|
33 |
Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (сумму рассчитать, учитывая остаток незавершенного производства 19000) |
207240
|
43
|
20
|
34 |
Списываются расходы на продажу отчетного месяца |
14060 |
90 |
44 |
35
35а
35б
35в
|
Отражается продажная стоимость продукции отгруженной покупателям
ООО Клен
ЗАО Север
ЗАО Весна
|
23000
31000
54000
|
62
62
62
|
90
90
9
|
36 |
Получен от учредителей аппарат по изготовлению карамели в качестве вклада в уставный капитал |
--- |
--- |
--- |
37
37а
37б
|
Перечислены с расчетного счета
Налоги в бюджет
Платежи во внебюджетные фонды (36,5%)
|
3600
27010
|
68
69
|
51
51
|
38 |
Отражается финансовый результат отчетного месяца |
1060 |
99 |
90 |
39
39а
39б
|
Возвращены в кассу неиспользованные подотчетные суммы
Фроловым
Соколовым
|
200
600
|
50
50
|
71
71
|
40 |
Часть прибыли 50%направлена на образование резервного капитала |
убыток |
99
|
82
|
Итого |
1631630 |
Расчеты сумм по хозяйственным операциям, зарегистрированным в журнале операций.
Схемы счетов синтетического и аналитического учета.
01 Основные средства |
08 Вложения во внеоборотные активы |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 450000 |
Сальдо |
4) 72000 |
Итого |
Итого |
Итого 72000 |
Итого |
Сальдо 450000 |
Сальдо 72000 |
10 Материалы |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 157800 |
7а) 30000 |
6а) 18000 |
7б)) 5000 |
6б) 6000 |
16а) 4500 |
6в) 3000 |
16б) 7500 |
6г) 2250 |
16в) 1000 |
14а) 25000 |
16г) 30250 |
14б) 8000 |
17) 16000 |
14в) 2520 |
21а) 1000 |
18а) 5000 |
21б) 300 |
18б) 7000 |
18в) 3750 |
18г) 4000 |
18д) 8250 |
Итого 95550 |
Итого 92770 |
Сальдо 160580 |
10 Материалы мука |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
Сальдо 100000 |
7а) 3000 |
30000 |
6а) 1800 |
18000 |
21а) 100 |
1000 |
14а) 2500 |
25000 |
18а) 500 |
5000 |
Итого |
3100 |
31000 |
Итого |
4800 |
48000 |
Сальдо 83000 |
10 Материалы Сахар |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
Сальдо 20000 |
17) 800 |
16000 |
6б) 300 |
6000 |
14б) 400 |
8000 |
18б) 350 |
7000 |
Итого |
800 |
16000 |
Итого |
1050 |
21000 |
Сальдо 15000 |
10 Материалы Масло растительное |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
Сальдо 9000 |
16а) 300 |
4500 |
6г) 150 |
2250 |
21б) 20 |
300 |
18в) 250 |
3750 |
Итого |
320 |
4800 |
Итого |
400 |
Сальдо 7800 |
6000 |
10 Материалы Маргарин |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
Сальдо 12500 |
16б) 300 |
7500 |
14в) 180 |
2520 |
18г) 160 |
4000 |
Итого |
300 |
7500 |
Итого |
340 |
6520 |
Сальдо 13480 |
10 Материалы Крахмал |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
Сальдо 15300 |
7б) 100 |
5000 |
6в) 60 |
3000 |
Итого |
5000 |
Итого |
3000 |
Сальдо 17300 |
100 |
60 |
10 Материалы Повидло |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
Сальдо |
16г)550 |
30250 |
18д) 150 |
8250 |
Итого |
550 |
30250 |
Итого |
150 |
8250 |
Сальдо 2200 |
10 Материалы Сода |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
количество |
сумма |
количество |
сумма |
Сальдо 1000 |
16в) 100 |
1000 |
Итого |
100 |
1000 |
Итого |
Сальдо 2000 |
20 Основное производство |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
14100 |
6а) 18000 |
21а) 1000 |
6б) 6000 |
21б) 300 |
6в) 3000 |
33) 207240 |
6г) 2250 |
10) 700 |
11а) 68000 |
12а) 17680 |
14а) 25000 |
14б) 8000 |
14в) 2520 |
15) 950 |
18а) 5000 |
18б) 7000 |
18в) 3750 |
18г) 4000 |
18д) 8250 |
20) 2040 |
25) 7200 |
26) 5100 |
Итого 194440 |
Итого 208540 |
Сальдо --- |
43 Готовая продукция |
44 Расходы на продажу |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 62000 |
Сальдо |
33) 207240 |
31) 180000 |
11б) 6000 |
44) 14060 |
12б) 1560 |
29) 4100 |
32) 2400 |
Итого 207240 |
Итого 180000 |
Итого 14060 |
Итого 14060 |
Сальдо 89240 |
Сальдо |
50 Касса |
51 Расчетный счет |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 1000 |
Сальдо 120000 |
8а) 75000 |
9) 73500 |
3) 80000 |
1а) 58000 |
8б) 2500 |
9а) 1000 |
28а) 75000 |
1б) 3400 |
22) 460 |
9б) 2500 |
28б) 45000 |
5) 55000 |
39а) 200 |
30) 2300 |
28в) 38000 |
8а) 75000 |
39б) 600 |
8б) 2500 |
19а) 16000 |
19б) 43250 |
23) 42000 |
27а) 7200 |
27б) 5100 |
37а) 3600 |
37б) 27010 |
Итого 78760 |
Итого 79300 |
Итого 238000 |
Итого 338060 |
Сальдо 460 |
Сальдо 19940 |
60 Расчеты с поставщиками |
60 Расчеты с поставщиками ЗАО Пищевик |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 116400 |
Сальдо |
1а) 58000 |
7а) 30000 |
19б) 43250 |
16а) 4500 |
1б) 3400 |
7б) 5000 |
16б) 7500 |
5) 55000 |
16а) 4500 |
16в) 1000 |
19а) 16000 |
16б) 7500 |
16г) 30250 |
19б) 43250 |
16в) 1000 |
27а) 7200 |
16г) 30250 |
27б) 5100 |
17) 16000 |
25) 7200 |
26) 5100 |
29) 4100 |
Итого187950 |
Итого 110650 |
Итого 43250 |
Итого 43250 |
Сальдо |
Сальдо 39100 |
Сальдо --- |
Сальдо --- |
60 Расчеты с поставщиками Мелькомбинат |
60 Расчеты с поставщиками Сахарный завод |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 58000 |
Сальдо 55000 |
1а) 58000 |
7а) 30000 |
5) 55000 |
17) 16000 |
7б) 5000 |
19а) 16000 |
Итого 58000 |
Итого 35000 |
Итого71000 |
Итого 16000 |
Сальдо --- |
Сальдо35000 |
Сальдо --- |
Сальдо--- |
60 Расчеты с поставщиками АТП |
60 Расчеты с поставщиками Горэнерго |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 3400 |
Сальдо |
1б) 3400 |
29) 4100 |
27а) 7200 |
25) 7200 |
Итого 3400 |
Итого 4100 |
Итого 7200 |
Итого 7200 |
Сальдо |
Сальдо 4100 |
Сальдо --- |
Сальдо --- |
60 Расчеты с поставщиками Водоканал |
62 Расчеты с покупателями |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо |
Сальдо 61000 |
27б) 5100 |
26) 5100 |
2) 22000 |
28а) 75000 |
24а) 28000 |
28б) 45000 |
24б) 35000 |
28в) 38000 |
35а) 23000 |
35б) 31000 |
35в) 54000 |
Итого 5100 |
Итого 5100 |
Итого 193000 |
Итого 158000 |
Сальдо --- |
Сальдо --- |
Сальдо 96000 |
Сальдо |
62 Расчеты с покупателями ООО "Клен" |
62 Расчеты с покупателями ЗАО "Весна" |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 32000 |
Сальдо |
24а) 28000 |
28а) 75000 |
2) 22000 |
28в) 38000 |
35а) 23000 |
35в) 54000 |
Итого 51000 |
Итого 75000 |
Итого 76000 |
Итого 38000 |
Сальдо 8000 |
Сальдо |
Сальдо 76000 |
Сальдо 38000 |
62 Расчеты с покупателями ЗАО "Север" |
66 Краткосрочные кредиты банка |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 29000 |
Сальдо 35000 |
24б) 35000 |
28б) 45000 |
23) 42000 |
3) 80000 |
35б) 31000 |
Итого 66000 |
Итого 45000 |
Итого 42000 |
Итого 80000 |
Сальдо 50000 |
Сальдо |
Сальдо 73000 |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
68 Расчеты по налогам и сборам |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо |
Сальдо |
37а) 3600 |
13) 3600 |
37б) 27010 |
12а) 17680 |
12б) 1560 |
Итого 3600 |
Итого 3600 |
Итого 27010 |
Итого 19240 |
Сальдо --- |
Сальдо 7770 |
Сальдо |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
71 Расчеты с подотчетными лицами |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 74000 |
Сальдо 1600 |
9) 73500 |
11а) 68000 |
9а) 1000 |
10) 700 |
13) 3600 |
11б) 6000 |
9б) 2500 |
15) 950 |
30) 2300 |
20) 2040 |
22) 460 |
32) 2400 |
39а) 200 |
39б) 600 |
Итого 77100 |
Итого 74000 |
Итого 5800 |
Итого 7350 |
Сальдо 70900 |
Сальдо 50 |
Сальдо |
71 Расчеты с подотчетными лицами: Фролов |
71 Расчеты с подотчетными лицами: Карпов |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 200 |
Сальдо 800 |
9а) 1000 |
15) 950 |
10) 700 |
39а) 200 |
Итого 1000 |
Итого 1150 |
Итого |
Итого 700 |
Сальдо 50 |
Сальдо |
Сальдо 100 |
Сальдо |
71 Расчеты с подотчетными лицами: Соколов |
75 Расчеты с учредителями |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 600 |
Сальдо 100000 |
9б) 2500 |
20) 2040 |
4) 72000 |
30) 2300 |
22) 460 |
32) 2400 |
39б) 600 |
Итого 4800 |
Итого 5500 |
Итого |
Итого 72000 |
Сальдо |
Сальдо 100 |
Сальдо 28000 |
80 Уставный капитал |
82 Резервный капитал |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо 717100 |
Сальдо 25000 |
Итого |
Итого |
Итого |
Итого |
Сальдо 717100 |
Сальдо 25000 |
90 Продажи |
99 Прибыли и убытки |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
дебет (обороты) |
Кредит (обороты) |
Сальдо |
Сальдо |
Сальдо |
31) 180000 |
2) 22000 |
38) *1060 |
34) 14060 |
24а) 28000 |
24б) 35000 |
35а) 23000 |
35б) 31000 |
35в) 54000 |
38) *1060 |
Итого 194060 |
Итого 194060 |
Итого1060 |
Итого |
Сальдо |
Сальдо 1060 |
Сальдо |
Оборотная ведомость по аналитическим счетам для учета расчетов с подотчетными лицами