Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО ОЭМК за 2000г.
Страница 2
Анализ выполнения плана производства и реализации продукции
Объем производства, и реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). В условиях рыночной экономики этот показатель приобретает первостепенное значение. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.
Объем производства, и реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции, и он определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки произведенной программы. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение.
Таблица 2
Выполнение плана в стоимостном выражении и по номенклатуре
|
Наименование видов товарной продукции |
Объемы текущего года, тонн |
Оптовая цена за ед.продукции, руб |
Стоимость продукции, тыс.руб. |
Отклонение фактического
выпуска от
планового |
|
План |
Факт |
План |
Факт |
План |
Факт |
тыс.руб |
% |
|
Окатыши металлизованные |
1820 |
1918,5 |
425,50 |
533,14 |
774410 |
1061195 |
+286785 |
137,0 |
|
Литая заготовка |
1920 |
2061,1 |
690,60 |
874,51 |
1325952 |
1802450 |
+476498 |
135,9 |
|
Прокат |
1560 |
1581,3 |
3850,50 |
4937,93 |
6006780 |
7808345 |
+1801565 |
130,0 |
|
Итого тов.продукции |
5300 |
5560,9 |
|
|
8107142 |
10671990 |
+2564848 |
131,6 |
Таким образом, план по стоимости товарной продукции выполнен на 131,6 %, перевыполнение плана связано с увеличением объема производства, а так же с увеличением оптовой цены за единицу товарной продукции.
Анализ структуры товарной продукции
Изменение структуры производства и реализации продукции оказывает большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и, соответственно, при уменьшении доли низкорентабельной продукции. Увеличение объема производства (реализации) по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.с. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значить сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.
Таблица 3
Анализ структуры товарной продукции
|
Наименование видов ТП |
Оптовая цена
за 1 тонну руб. |
Объем производства продукции,
тыс.т |
Товарная продукция
в ценах плана,
тыс. руб. |
Изменение
ТП за
счет
структуры,
тыс.р |
|
План |
Факт |
|
Всего |
% |
Всего |
% |
План |
Факт |
Фактически
при плановой структуре |
|
Окатыши металлизованные |
425,50 |
1820 |
34,34 |
1918,5 |
34,50 |
774410 |
816321,7 |
812356,1 |
+3965,6 |
|
Литая заготовка |
690,60 |
1920 |
36,23 |
2061,1 |
37,06 |
1325952 |
1423395,6 |
1390923,6 |
+32472,0 |
|
Прокат |
3850,50 |
1560 |
29,43 |
1581,3 |
28,44 |
6006780 |
6088795,6 |
6301112,2 |
-212316,6 |
|
итого |
|
5300 |
100,00 |
5560,9 |
100,00 |
8107142 |
8328512,9 |
8504391,9 |
-175879,0 |
Квп = 5560,9 / 5300 = 1,049
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 104,9% по всем видам продукции и не нарушалась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 8504391,9 тыс.р. При фактической структуре он ниже на 175879,0 тыс.р. Это значит, что уменьшилась доля более дорогой продукции в общем объеме ее выпуска.
Такой же результат можно получить и более простым способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции, рассчитанными на основании стоимостных (Кст) и условно-натуральных (Квп) показателей умножим на запланированный выпуск ТП в стоимостном выражении.
ВП стр = (Кст – Квп) х ВПпл;
Где:
Кст = 8328512,9/ 8107142 = 1,0273056;
Квп = 1,049;
ВП стр = (1,0273056 – 1,049) х 8107142= -175879,0 тыс. руб.
Таблица 4
Расчет изменения средней цены 1 тонны товарной продукции за счет структурного фактора
|
Наименование видов ТП |
Оптовая цена, руб. |
Структура продукции,% |
Изменение средней
цены за счет структуры продукции, руб. |
|
План |
Факт |
Отклонение |
|
Окатыши металлизованные |
425,50 |
34,34 |
34,50 |
+0,16 |
+0,68 |
|
Литая заготовка |
690,60 |
36,23 |
37,06 |
+0,83 |
+5,73 |
|
Прокат |
3850,50 |
29,43 |
28,44 |
-0,99 |
-38,12 |
|
Итого |
- |
100 |
100 |
- |
-31,71 |