Как показывают тренды на рис. 3.1 совершенно ясно наблюдается корреляция объемов выручки с вариантами сценариев. Таким образом, видно, что негативное развитие событий вокруг экспорта РФ и обстановка на рынке металлов являются очевидными факторами, влияющими на показатель выручки ОАО «ММК».
Таблица 3.7
Формирование сценарных планов для прогноза отчета о прибылях и убытках
| Название показателя | Код показателя | Средний удельный вес статьи по отношению к выручке за период | ||
| 2007-2008 гг. | 2009-2011 гг. | 2011 г. | ||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) | 2110 | 100% | 100% | 100% |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 2120 | 69% | 80% | 84% |
| Валовая прибыль | 2100 | 31% | 20% | 16% |
| Коммерческие расходы | 2210 | 2% | 3% | 2% |
| Управленческие расходы | 2220 | 3% | 3% | 3% |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2200 | 26% | 14% | 11% |
| Доходы от участия в других организациях | 2310 | 0% | 0% | 0% |
| Проценты к получению | 2320 | 1% | 1% | 0% |
| Проценты к уплате | 2330 | 1% | 1% | 1% |
| Прочие доходы | 2340 | 59% | 34% | 12% |
| Прочие расходы | 2350 | 63% | 40% | 19% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 2300 | 23% | 14% | 4% |
| Текущий налог на прибыль | 2410 | 6% | 1% | 1% |
| — в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) | 2421 | 0% | 0% | 0% |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | 2430 | 2% | 2% | 0% |
| Изменение отложенных налоговых активов | 2450 | 1% | 0% | 0% |
| Прочее | 2460 | 0% | 0% | |
| Чистая прибыль (убыток) | 2400 | 18% | 11% | 4% |
Анализ представленных в таблице 3.7 показателей формирования прибыли от продаж ОАО ММК на протяжении шестилетнего рассматриваемого периода свидетельствует о следующих тенденциях:
- Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг выросла со среднего значения 69% в период 2007-2008 гг. до 84% в 2011 г.
- Коммерческие и управленческие расходы компании не изменились.
Рис. 3.2. Прогноз прибыли от продаж ОАО ММК по сценарию изменения удельного веса статей 2007-2008 гг.
Рис. 3.3. Прогноз прибыли от продаж ОАО ММК по сценарию изменения удельного веса статей 2009-2011 гг.